Файл: Роль управленческих решений в процессе управления.pdf

Плитка должна 1 раз в год обязательно проходить сертификацию, стоимость которой оценивается в 1 800 р.

Человеческие ресурсы (работники) должны составить 12 человек.

Продвижение произведенной плитки ООО «Промышленные системы» планирует осуществлять посредством рекламы в СМИ , посредством распространения информации среди постоянных покупателей стеклопакетов, а также посредством размещения информации на собственном автомобиле – «Газели». При этом, если реклама будет даваться раз в месяц и обойдется в среднем 3 000 р., то распространение информации посредством личных контактов не потребует затрат. Реклама на транспортном средстве, принадлежащем предприятию – «Газели» – обойдется в 4 000 р.

Для плитки красного цвета предполагается цена в 15 р. для строек и 16 р. для частных лиц; для плитки серого цвета составляет 13 р. для строек и 14 р. – для частных лиц. Руководством ООО «Промышленные системы» определено, что оптимальный объем производства должен составить 3 600 плиток в смену.

Для приобретения оборудования необходимы инвестиции в размере 1 750 т.р. Объем необходимого ресурсного обеспечения для выпуска продукции (на месяц) приведен в таблице 4.

Таблица 4. Материальные затраты на выпуск тротуарной плитки на 1 месяц

Следовательно, инвестиции в сырье должны составить 728 857 р.

У предприятия имеется как производственная база производственная площадь – для этого будет использоваться часть сборочного цеха, а оборудование и материалы нужно закупать.

В смену планируется выпуск 3 600 штук плиток. Из 1 замеса получается 38 плиток, т.е. нужно сделать 95 замесов. 1 замес составляет 45 кг, т.е. на 1 замес необходимо:

– 30 кг песка стоимостью 5,1 р. (2 500 / 15 000 * 30 = 5,1 р.);

– 15 кг крошки, стоимостью 12 р. (8 000 / 10 000 * 15 = 12 р.);

– 3 кг пластификатора стоимостью 216 р. (1 800 / 25 * 3 = 216 р.);

– 2 кг красителя (для плитки красного цвета) стоимостью 86,7 р. (1 300 / 30 * 2 = 86,7 р.).

Отсюда, зная переменные расходы, можно вычислить себестоимость единицы изделия. При этом необходимо учесть не только переменные, но и постоянные расходы. Так, реализация плана производства потребует производственного (от 80 до 100 м²) и складского (около 20 м²) помещений. Производственное помещение будет отапливаемым, а склад – неотапливаемым.

Отопление при расценке 61,4 р. за м² составит 6 140 р.

Потребляемая электроэнергия составит 1234 кВт в месяц и при тарифе 3,5 р. за кВт составит 4 320 р.

Сюда же отнесется и амортизация оборудования. Общая стоимость оборудования приведена в таблице 5.

Таблица 5. Общая стоимость оборудования для выпуска тротуарной плитки

Оборудование обойдется в 1200 т.р. Следовательно, амортизационные отчисления в размере 10% от оборудования составят 1 200 000 * 0,1 = 120 000 р. в год, т.е. 10 000 р. в месяц.

Малогабаритный трактор КАР обойдется в 550 т.р. Следовательно, амортизационные отчисления в размере 10% составят 550 000 * 0,1 = 55 000 р. в год и, следовательно, 4 584 р. в месяц.

Прочие расходы приведены в таблице 6.

Таблица 6. Прочие расходы по выпуску тротуарной плитки

Отсюда вытекает себестоимость единицы продукции. Для этого целесообразно вычислить переменные расходы на плитку за месяц:

– стоимость одного замеса составит 5,1 + 12 + 216 + 86,7 = 319,8 р.;

– следовательно, стоимость 95 замесов обойдется в 319,8 * 95 = 30 381 р.;

– за месяц или 24 рабочих дня (24 * 95 = 2 280 замесов) стоимость замесов обойдется в 24 * 30 381 = 729 144 р.

Таблица 7. Переменные и постоянные расходы на производство плитки на 1 месяц

Учитывая переменные и постоянные расходы (таблица 7), издержки за месяц составят 937 338 р.

Отсюда – стоимость одного замеса: 937 338 / 2 280 = 411,11 р.

Исходя из количества выхода плиток из одного замеса себестоимость 1 плитки обходится в 10,82 р.: 411,11 / 38 = 10,82 р.

Следовательно, установленная на плитки красного цвета цена в 15 р. для строек и 16 р. для частных лиц окупает затраты и дает прибыль в размере около 30% (10,82 / 15 = 72%). Цена на серую плитку чуть ниже, т.к. для нее не требуется краситель, поэтому цена серой плитки для частных лиц составляет 13 р. для строек и 14 р. – для частных лиц.

Отсюда можно вычислить точку безубыточности производства плитки:

937 338 / (13 + 15) = 33 476 шт. или по 8 369 шт. красного и серого цвета.

При производстве плитки только серого цвета точка безубыточности составит: 937 338 / 13 = 72 103 штуки.

При производстве плитки только красного цвета точка безубыточности составит: 937 338 / 15 = 62 489 штук.

Предприятию необходимо приобретение оборудования и малогабаритного транспорта, для чего необходима сумма в размере 1 750 т.р., а также приобретение материалов на сумму 728 857 р.

Исходя из объема прибыли по производству окон за 2014 г., что составила 8 110 т.р., оптимальным вариантом является покупка КАРа за наличные средства: это выгодное вложение средств: срок амортизации – 10 лет, поэтому транспорт успеет окупить расходы на себя. В случае необходимости его можно продать, т.к. такой транспорт всегда пользуется спросом, и вернуть таким образом вложенные средства. Сэкономленные средства за счет ускоренной амортизации оборудования для изготовления окон следует направить на закупку сырья.

В случае с оборудованием наиболее оптимален вариант лизинга, т.к. его возможно вернуть лизингодателю в том случае, если по каким-либо причинам проект не будет реализован. Договор лизинга предполагается заключить на 4 года с последующим выкупом имущества – оборудования. Все оборудование закупается и поставляется комплексно, т.е. одновременно. При этом предприятие выплачивает аванс в размере 10% от стоимости оборудования (будет использована прибыль от производства пластиковых окон, полученная за 2014 год), вносимый в течение 3-дневного срока с момента заключения договора, учитываемые равными долями (2 500 руб.) ежемесячно в общем объеме лизингового платежа:

1 200 000 * 0,1 = 120 000 р.

1 200 000 – 120 000 = 1 080 000 р.

120 000 / 48 = 2 500 р.

План доходов и расходов основан на прогнозируемых объемах продажи нового вида продукции – плитки.

Доходные статьи складываются из одной статьи – выручки за продажу плитки. Так, если учесть, что предприятие произведет за год 1 036 800 штук плитки в год, можно вычислить приблизительно доходы и расходы производства плитки.

Следовательно, с учетом того, что будет производиться 60% серой плитки и 40% красной, доход (примерно 15% объема приобретут частные лица – 10% красной и 5% серой плитки) составит 14 380 416 р. (таблица 8).

Таблица 8. Размер дохода от реализации плитки разных цветов (красной и серой) с учетом дифференцированных цен

Таким образом, предполагаемые доходы составят 14 380 416 р.

435 456 + 7 682 688 + 663 552 + 5 598 720 = 14 380 416 р.

Налог на добавленную стоимость составит 18% от выручки за реализованную продукцию. Следовательно, это составит 2 588 474,88 р.:

14 380 416 * 0,18 = 2 588 474,88 р.

Себестоимость серой плитки составит: 622 080 * 8,54 = 5 312 563,2 р.

Себестоимость красной плитки составит: 414 720 * 10,82 = 4 487 270,4 р.

Общая себестоимость составит: 5 312 563,2 + 4 487 270,4 = 9 799 833,6 р.

Разница между доходом и себестоимостью составит валовую прибыль, которая сократится на размер эксплуатационных расходов.

Валовая прибыль составит: 14 380 416 – 9 799 833,6 = 4 580 582,4 р.

Прибыль без НДС составит: 4 580 582,4 – 2 588 474, 88 = 1 992 107,52 р.

Эксплуатационные расходы уже заложены в себестоимость и составляют:

1) управленческие расходы отсутствуют;

2) коммунальные услуги складываются из отопления и платы за электроэнергию (73 680 + 51 840 = 199 200 р.):

– сумма за отопление составит: 6,14 р/кв.м * 100 кв.м * 12 = 73 680 р.;

– сумма за электроэнергию составит: 1234 кВт * 3,5 * 12 = 51 840 р.

3) расходы на рекламу составят 3 000 * 12 = 36 000 р. Это расходы на рекламные объявления в газетах «Городок» и «Наша Вологда» (1 раз в месяц);

4) расходы на сертификацию, которые составят 1 800 р. в год

Платежи по лизингу (срок лизинга – 4 года) составят 345 000 р.

1 200 000 / 4 = 300 000 р.

300 000 + 300 000 * 0,15 = 345 000 р.

В результате прибыль до налогообложение налогом на прибыль составит 1 647 107,52 р. (1 992 107,52 – 345 000 = 1 647 107,52 р.).

Обложение налогом на прибыль предполагает 20%. Следовательно, это составит 1 647 107,52 * 0,2 = 329 421,5 р.

Амортизационные отчисления составят (10%): 1 200 000 * 0,1 = 120 000 р.

Отсюда чистая прибыль составит 1 197 686,02 р.:

1 647 107,52 – 329 421,5 – 120 000 = 1 197 686,02 р.

Расчеты за последующие два года брались с учетом вероятности инфляции и роста цен на сырье. План доходов и расходов отражен в таблице 9.

Таблица 9. План доходов и расходов на 2016–2018 гг., в тыс. руб.

Следовательно, чистая прибыль за первый год составит 1 197 686,02 р., а впоследствии только возрастет.

При этом затраты на выплату заработной платы, стоимость сырья, отопление и электроэнергию, а также рекламу и сертификацию уже заложены в себестоимость продукции, поэтому они будут окупаться сразу.

Таблица 10. Срок окупаемости проекта