Файл: Финансовый анализ бухгалтерского баланса предприятия.pdf

Вая целом,ая ростая имуществаая ОООая «Зельгрос»ая являетсяая положительнымая фактом.ая Основнуюая частьая вая структуреая имуществаая занималиая оборотныеая активы.ая

Чистыеая активыая (вая соответствииая сая "Порядкомая оценкиая стоимостиая чистыхая активовая акционерныхая обществ"ая (утв.ая приказомая Минфинаая РФая иая ФКЦБая №№ая 10н,ая 03-6/пз))ая наая началоая анализируемогоая периодаая составилиая 24ая 082ая тыс.ая руб.,ая аая вая концеая периодаая былиая равныая 24ая 846ая тыс.ая руб.

Доляая основныхая средствая вая имуществеая наая конецая анализируемогоая периодаая составилаая 0,23%.ая Такимая образом,ая ОООая «Зельгрос»ая имеетая "легкую"ая структуруая имущества,ая чтоая отражаетая мобильностьая егоая активов.ая Какая правило,ая этоая свидетельствуетая оая незначительныхая накладныхая расходахая иая низкойая чувствительностиая прибылиая ОООая «Зельгрос»ая кая изменениямая выручки.ая Дляая оценкиая уровняая производственногоая рычагаая необходимоая дополнительноая проанализироватьая переменныеая иая постоянныеая затраты.

Вая концеая анализируемогоая периодаая структураая имуществаая характеризуетсяая относительноая невысокойая долейая внеоборотныхая активов,ая котораяая практическиая неая менялась,ая составивая 1,63%ая наая началоая иая 0,84%ая наая конецая анализируемогоая периода.

Внеоборотныеая активыая ОООая «Зельгрос»ая заая анализируемыйая периодая уменьшилисьая сая 1ая 273ая доая 1ая 123ая тыс.ая руб.

Снижениеая внеоборотныхая активовая произошлоая заая счетая уменьшенияая следующихая составляющих:

-ая основныхая средствая наая 105ая тыс.ая руб.ая (сая 418ая доая 313ая тыс.ая руб.)ая илиая 25,12%;ая

-ая вложенийая воая внеоборотныеая активыая наая 45ая тыс.ая руб.ая (сая 855ая доая 810ая тыс.ая руб.)ая илиая 5,26%ая .

ая Структураая внеоборотныхая активовая заая анализируемыйая периодая оставаласьая достаточноая стабильной.ая Вая тоая жеая время,ая вая анализируемомая периодеая основнаяая частьая внеоборотныхая активовая неизменноая приходиласьая наая вложенияая воая внеоборотныеая активыая (72,13ая %).

Заая анализируемыйая периодая вая структуреая внеоборотныхая активовая доляая основныхая средствая имелаая тенденциюая кая снижениюая (сая 32,84%ая доая 27,87%),ая доляая вложенийая воая внеоборотныеая активыая имелаая тенденциюая кая ростуая (сая 67,16%ая доая 72,13%).

Вая анализируемомая периодеая ОООая «Зельгрос»ая неая использовалоая вая своейая финансово-хозяйственнойая деятельностиая нематериальныеая активы,ая долгосрочныеая финансовыеая вложения,ая прочиеая внеоборотныеая активы.ая

Наая конецая анализируемогоая периодаая структураая имуществаая характеризуетсяая относительноая высокойая долейая оборотныхая активов,ая котораяая ая практическиая неая менялась,ая составивая 98,37%ая наая началоая иая 99,16%ая наая конецая анализируемогоая периода.

Оборотныеая активыая ОООая «Зельгрос»ая заая анализируемыйая периодая увеличилисьая сая 76ая 768ая доая 132ая 420ая тыс.ая руб.ая Приростая оборотныхая активовая произошелая заая счетая увеличенияая следующихая составляющих:

• запасов;
• краткосрочныхая финансовыхая вложенийая приая одновременномая снижении:
• дебиторскойая задолженности;
• денежныхая средств.

Ростая оборотныхая средствая (тоая естьая запасов,ая краткосрочнойая иая долгосрочнойая дебиторскойая задолженности)ая иая ускорениеая ихая оборачиваемостиая свидетельствуютая оая расширенииая производстваая иая выбореая правильнойая хозяйственнойая стратегии.

Структураая оборотныхая активовая заая анализируемыйая периодая ая существенноая изменилась.ая Наая началоая анализируемогоая периодаая основнаяая частьая оборотныхая активовая приходиласьая наая дебиторскуюая задолженностьая (93,25ая %).ая Наая конецая анализируемогоая периодаая всеая большийая удельныйая весая сталая приходитьсяая наая запасыая (54,88ая %).ая Удельныйая весая запасовая вая оборотныхая активахая выросая сая 6,73%ая доая 54,88%.

Стоимостьая запасовая заая анализируемыйая периодая увеличиласьая наая 67ая 500ая тыс.ая руб.ая (сая 5ая 169ая доая 72ая 669),ая чтоая являетсяая негативнымая изменением,ая такая какая приая этомая длительностьая оборотаая запасовая выросла.

Такоеая резкоеая увеличениеая запасовая (наая 1ая 305,86%)ая делаетая необходимымая дальнейшийая углубленныйая анализая ихая составаая иая структурыая поая даннымая аналитическогоая учета.

Приая этомая темпая ростаая запасовая (1ая 405,86%)ая заая анализируемыйая периодая значительноая опережалая темпыая ростаая выручкиая (185,66%),ая чтоая иммобилизовалоая частьая финансовыхая ресурсовая вая оборотныхая средствахая ПСКая «Ильинский».

Запасыая наая конецая анализируемогоая периодаая включалиая толькоая готоваяая продукцияая ая иая товарыая (72ая 669ая тыс.ая руб.).

Доляая дебиторскойая задолженностиая (краткосрочнойая иая долгосрочной)ая вая оборотныхая активахая снизиласьая сая 93,25%ая доая 44,36%.

Заая анализируемыйая периодая объемыая дебиторскойая задолженностиая снизилисьая наая 12ая 838ая тыс.ая руб.ая (сая 71ая 586ая доая 58ая 748),ая чтоая являетсяая позитивнымая изменениемая иая можетая свидетельствоватьая обая улучшенииая ситуацииая сая оплатойая продукцииая ОООая «Зельгрос»ая иая оая выбореая подходящейая политикиая продажая иая предоставленияая потребительскогоая кредитаая покупателям.

Наая конецая анализируемогоая периодаая вая составеая дебиторскойая задолженностиая ая находиласьая толькоая задолженностьая краткосрочныхая (соая срокомая погашенияая вая течениеая 12ая месяцев)ая дебиторов.ая Так,ая заая анализируемыйая периодая краткосрочнаяая ая дебиторскаяая ая задолженностьая снизиласьая наая 12ая 838ая тыс.ая руб.ая иая составилаая 58ая 748ая тыс.ая руб.,ая аая еёая доляая вая оборотныхая активахая уменьшиласьая сая 93,25%ая доая 44,36%.

Положительнымая моментомая являетсяая уменьшениеая длительностиая оборотаая краткосрочнойая дебиторскойая задолженностиая наая 84ая дн.ая поая сравнениюая сая началомая периода.

Сопоставлениеая суммая краткосрочнойая дебиторскойая иая кредиторскойая задолженностейая показывает,ая чтоая ОООая «Зельгрос»ая наая началоая анализируемогоая периодаая имелоая активноеая сальдоая задолженности,ая тоая естьая дебиторскаяая превышалаая кредиторскуюая наая 47ая 627ая тыс.ая руб.ая Такимая образом,ая ОООая «Зельгрос»ая предоставлялоая своимая покупателямая бесплатныйая коммерческийая кредитая вая размере,ая превышающемая средства,ая полученныеая вая видеая отсрочекая платежейая кредиторам.ая Наая конецая анализируемогоая периодаая ОООая «Зельгрос»ая имелоая пассивноеая сальдоая задолженности,ая тоая естьая кредиторскаяая сталаая превышатьая дебиторскуюая наая 29ая 949ая тыс.ая руб.ая Такимая образом,ая ОООая «Зельгрос»ая сталоая финансироватьая отсрочкиая платежейая своихая должниковая заая счетая неплатежейая кредиторамая (тоая естьая бюджету,ая внебюджетнымая фондамая иая др.).

Величинаая чистогоая оборотногоая капиталаая (тоая естьая разницыая междуая запасами,ая краткосрочнойая дебиторскойая задолженностью,ая денежнымиая средствами,ая краткосрочнымиая финансовымиая вложениямиая иая всемиая краткосрочнымиая обязательствамиая (кредиторскойая иая финансовойая задолженностью)ая показывает,ая чтоая наая протяженииая анализируемогоая периодаая уая ОООая «Зельгрос»ая имелисьая собственныеая оборотныеая средства.

Суммаая денежныхая средствая вая анализируемомая периодеая имелаая тенденциюая кая снижениюая сая 13ая тыс.ая руб.ая доая 3ая тыс.ая руб.

Вая концеая анализируемогоая периодаая наибольшиеая суммыая денежныхая средствая ОООая «Зельгрос»ая расходуетая наая следующиеая нужды:

• денежныеая средства,ая направленныеая наая оплатуая товаров,ая услуг,ая сырьяая иая иныхая ценностейая ая (92,17%ая вая величинеая суммарныхая оттоков);
• денежныеая средства,ая направленныеая наая оплатуая трудаая (0,40%ая вая величинеая суммарныхая оттоков).

Финансированиеая своихая расходовая ОООая «Зельгрос»ая осуществляетая вая концеая анализируемогоая периодаая заая счетая следующихая основныхая источников:

• средства,ая полученныеая отая покупателей,ая заказчиковая (73,11%ая вая величинеая суммарныхая притоков);
• поступленияая отая арендыая (19,51%ая вая величинеая суммарныхая притоков);
• поступленияая отая займовая иая кредитов,ая предоставленныхая другимиая организациямиая (7,38%ая вая величинеая суммарныхая притоков).

Вая анализируемомая периодеая ОООая «Зельгрос»ая неая использовалоая вая своейая финансово-хозяйственнойая деятельностиая прочиеая оборотныеая активы.ая ая Вая анализируемомая периодеая ОООая «Зельгрос»ая сталоая использоватьая вая своейая финансово-хозяйственнойая деятельностиая краткосрочныеая финансовыеая вложения.ая

Основнымая источникомая формированияая имуществаая ОООая «Зельгрос»вая анализируемомая периодеая являютсяая ая заемныеая средства,ая доляая которыхая вая балансеая увеличиласьая сая 69,14%ая доая 81,39%.

Собственныйая капиталая (фактический,ая заая вычетомая убытковая иая задолженностейая учредителей)ая наая началоая анализируемогоая периодаая составилая 24ая 082ая тыс.ая руб.,ая аая наая конецая периодаая былая равеная 24ая 846ая тыс.ая руб.ая ая

Собственныйая капиталая ОООая «Зельгрос»заая анализируемыйая периодая практическиая неая изменился,ая составивая 24ая 846ая тыс.ая руб.

Вая анализируемомая периодеая осталисьая наая прежнемая уровнеая следующиеая показатели:ая ая добавочныйая капиталая (23ая 807ая тыс.ая руб.).

Вая целом,ая увеличениеая резервов,ая фондовая иая нераспределеннойая прибылиая (фактич.)ая являетсяая результатомая эффективнойая работыая ПСКая «Ильинский».

Заая анализируемыйая периодая вая структуреая собственногоая капиталаая доляая добавочногоая капиталаая имелаая тенденциюая кая снижениюая (сая 98,86%ая доая 95,82%),ая доляая резервов,ая фондовая иая нераспределеннойая прибылиая имелаая тенденциюая кая ростуая (сая 0,55%ая доая 3,57%).

Таблица 2.3

Структура пассивов ООО «Зельгрос»

ОООая «Зельгрос»ая наая протяженииая анализируемогоая периодаая убытковая поая балансуая неая имело.

Вая структуреая заемногоая капиталаая долгосрочныеая обязательстваая вая анализируемомая периодеая отсутствовали.

Краткосрочныеая обязательстваая заая анализируемыйая периодая вырослиая наая 54ая 738ая тыс.ая руб.

Кая концуая анализируемогоая периодаая краткосрочныеая обязательстваая былиая представленыая наая 18,40%ая финансовымиая иая наая 81,60%ая коммерческимиая обязательствами.

Краткосрочныеая кредитыая иая займыая (финансовыеая обязательства)ая заая анализируемыйая периодая снизилисьая сая 30ая 000ая тыс.ая руб.ая доая 20ая 000ая тыс.ая руб.ая илиая наая 33,33%,ая чтоая свидетельствуетая оая частичномая погашенииая задолженности.ая

Кредиторскаяая задолженностьая заая анализируемыйая периодая возрослаая наая 64ая 738ая тыс.ая руб.ая (сая 23ая 959ая доая 88ая 697ая тыс.ая руб.).

Кредиторскаяая задолженностьая наая конецая анализируемогоая периодаая включаетая толькоая обязательстваая передая поставщикамиая иая подрядчикамиая (88ая 697ая тыс.ая руб.).

Вая анализируемомая периодеая уая ОООая «Зельгрос»ая отсутствовалаая задолженностьая передая персоналомая организации,ая поая векселямая кая уплате,ая передая дочернимиая иая зависимымиая обществами,ая поая авансамая полученным.ая ая Вая анализируемомая периодеая ОООая «Зельгрос»полностьюая погасилоая задолженностьая передая бюджетом,ая передая гос.ая внебюджетнымиая фондами,ая передая прочимиая кредиторами.ая

Заая анализируемыйая периодая краткосрочныеая обязательстваая изменилисьая следующимая образом:ая

• передая бюджетомая снизилисьая наая 55ая тыс.ая руб.ая (сая 55ая доая 0ая тыс.ая руб.),ая
• передая поставщикамиая иая подрядчикамиая возрослиая наая 64ая 795ая тыс.ая руб.ая (сая 23ая 902ая доая 88ая 697ая тыс.ая руб.),ая
• передая гос.ая внебюджетнымиая фондамиая снизилисьая наая 1ая тыс.ая руб.ая (сая 1ая доая 0ая тыс.ая руб.),ая
• передая прочимиая кредиторамиая снизилисьая наая 1ая тыс.ая руб.ая (сая 1ая доая 0ая тыс.ая руб.).

Вая анализируемомая периодеая наибольшимиая темпамиая ростаая характеризуютсяая задолженностьая передая поставщикамиая иая подрядчиками,ая передая гос.ая внебюджетнымиая фондами,ая передая персоналомая организации.

Рентабельностьая собственногоая капиталаая (фактического)ая ОООая «Зельгрос»(определяющаяая эффективностьая вложенийая средствая собственников)ая наая протяженииая всегоая анализируемогоая периодаая былаая положительнойая иая резкоая изменялась,ая увеличившисьая cая 0,420%ая доая 1,410%,ая чтоая свидетельствуетая оая возможностиая привлеченияая инвестиционныхая вложенийая вая ПСКая «Ильинский».