Файл: Финансовый анализ бухгалтерского баланса предприятия.pdf

Таблица 2.4

Эффективность деятельности ООО «Зельгрос»

Необходимымая уточнениемая кая анализуая соотношенияая чистойая прибылиая иая собственногоая капиталаая являетсяая оценкаая соотношенияая чистойая прибылиая иая общейая стоимостиая активов,ая тоая естьая рентабельностиая активов.ая Заая анализируемыйая периодая рентабельностьая активовая поая чистойая прибыли,ая котораяая отражаетая способностьая ОООая «Зельгрос»ая извлекатьая прибыль,ая исходяая изая имеющегосяая вая егоая распоряженииая имущества,ая вая целомая былаая низкойая иая варьироваласьая отая 0,130%ая доая 0,270%.

Значениеая рентабельностиая активовая поая чистойая прибылиая наая конецая анализируемогоая периодаая свидетельствуетая оая весьмаая низкойая эффективностиая использованияая имущества.ая Уровеньая рентабельностиая активовая поая чистойая прибылиая вая размереая 0,270%ая наая конецая анализируемогоая периодаая обеспечиваетсяая высокойая оборачиваемостьюая активов,ая составившейая наая конецая периодаая 2,322ая оборотаая заая годая ,ая приая низкойая (0,110%)ая доходностиая всехая операцийая (поая чистойая прибыли).

Вая целом,ая динамикаая оборачиваемостиая активов,ая котораяая показывает,ая сая какойая скоростьюая совершаетсяая полныйая циклая производстваая иая обращения,ая аая такжеая отражаетая уровеньая деловойая активностиая ОООая «Зельгрос»,ая положительнаая (заая анализируемыйая периодая отмечаетсяая увеличениеая значенияая показателяая сая 2,108ая доая 2,322ая оборотаая заая год).

Сопоставлениеая динамикиая рентабельностиая всехая операцийая (поая чистойая прибыли)ая иая оборачиваемостиая активовая показываетая ростая этихая показателейая заая анализируемыйая период,ая чтоая свидетельствуетая оая положительныхая измененияхая вая финансовомая состоянииая ОООая «Зельгрос».

Оценкуая эффективностиая управленияая основнойая деятельностьюая ОООая «Зельгрос»ая сая точкиая зренияая извлеченияая прибылиая даетая показательая рентабельности,ая рассчитываемыйая поая результатамая отая основнойая деятельности.ая Рентабельностьая производственныхая активовая (показывающая,ая какуюая прибыльая приноситая каждыйая рубль,ая вложенныйая вая производственныеая активыая ПСКая «Ильинский»)ая вая началеая анализируемогоая периодаая равняласьая 3,010%,ая аая наая конецая периодаая составлялаая 4,990%.ая Даннаяая величинаая показателяая рентабельностиая складываетсяая изая рентабельностиая продажая (основнойая деятельности),ая котораяая вая концеая анализируемогоая периодаая составилаая 2,140%,ая иая оборачиваемостиая производственныхая активов,ая равнойая 2,330ая оборотаая заая годая .

Рентабельностьая всехая операцийая (поая прибылиая доая налогообложения)ая ОООая «Зельгрос»ая вая концеая анализируемогоая периодаая составилаая 0,140%ая иая былаая наая 2ая пунктовая нижеая показателяая рентабельностиая продажая (основнойая деятельности).ая Такимая образом,ая ОООая «Зельгрос»ая теряетая частьая своейая эффективностиая заая счетая прочейая деятельности.

Соотношениеая чистойая прибылиая иая выручкиая отая продаж,ая тоая естьая показательая рентабельностиая продажая поая чистойая прибыли,ая отражаетая туая частьая поступлений,ая котораяая остаетсяая вая распоряженииая ОООая «Зельгрос»ая сая каждогоая рубляая реализованнойая продукции.ая Значениеая показателяая вая анализируемомая периодеая увеличилосьая сая 0,06%ая доая 0,11%.ая Такимая образом,ая уая ОООая «Зельгрос»ая расширяютсяая возможностиая самостоятельноая финансироватьая свойая оборотныйая капитал,ая неая привлекаяая дляая этихая целейая внешниеая источники.ая Данныйая коэффициентая рассматриваютая вая сочетанииая сая такимиая показателями,ая какая объемая продажая иая чистаяая прибыльая вая расчетеая наая одногоая работника,ая объемая продажая вая расчетеая наая единицуая площадиая иая т.п.ая Дляая этогоая необходимоая дополнительноая проанализироватьая калькуляциюая затратая ПСКая «Ильинский».

Длительностьая оборотаая запасовая иая прочихая оборотныхая активовая наая конецая периодаая составляетая 79ая дн.,ая краткосрочнойая дебиторскойая задолженностиая 74ая дн.,ая аая кредиторскойая задолженностиая ая 79ая дн.ая Такимая образом,ая длительностьая оборотаая чистогоая производственногоая оборотногоая капиталаая (длительностьая оборотаая запасовая плюсая длительностьая оборотаая краткосрочнойая дебиторскойая задолженностиая минусая длительностьая оборотаая кредиторскойая задолженности)ая составляетая 74ая дн.ая иая 116ая дн.ая вая началеая анализируемогоая периода.

Следуетая обратитьая вниманиеая наая то,ая чтоая средняяая заая анализируемыйая периодая величинаая длительностиая оборотаая чистогоая производственногоая оборотногоая капиталаая положительна,ая чтоая обеспечиваетая платежеспособностьая ОООая «Зельгрос»ая вая долгосрочномая периоде.

Еслиая учесть,ая чтоая чистыйая производственныйая оборотныйая капиталая ОООая «Зельгрос»ая наая конецая анализируемогоая периодаая составляетая 42ая 720ая тыс.ая руб.,ая тоая сокращениеая ая длительностиая егоая оборотаая наая одиная деньая позволитая высвободитьая ая денежныеая средстваая вая размереая среднедневнойая выручкиая 840,778ая тыс.ая руб.ая Сокращенияая длительностиая оборотаая можноая добитьсяая заая счетая сокращенияая объемаая закупаемогоая сырья,ая сроковая егоая хранения,ая сниженияая длительностиая производственногоая цикла,ая сокращенияая отсрочекая платежейая покупателям,ая увеличенияая длительностиая иая объемовая коммерческогоая кредитаая поставщиков.

Показательая длительностиая оборотаая краткосрочнойая задолженностиая поая денежнымая платежамая (79ая дн.),ая рассматриваемыйая какая индикаторая платежеспособностиая вая краткосрочномая периоде,ая неая превышалая 180ая дней.ая Такимая образом,ая можноая предположить,ая чтоая срокиая выполненияая обязательствая ОООая «Зельгрос»ая ещеая неая истеклиая илиая уая ОООая «Зельгрос»ая хватитая ресурсов,ая чтобыая расплатитьсяая сая кредиторами.

Таблица 2.5

Финансовая устойчивость ООО «Зельгрос» (усредненные значения)

Анализая финансовойая устойчивостиая ОООая «Зельгрос»ая позволяетая говоритьая оая значительномая запасеая прочности,ая обусловленномая высокимая уровнемая собственногоая капиталаая (фактического),ая которыйая наая конецая анализируемогоая периодаая составилая 0,186ая (приая рекомендуемомая значенииая неая менееая 0,100).

Такимая образом,ая кая концуая анализируемогоая периодаая уая ОООая «Зельгрос»ая имелисьая широкиеая возможностиая привлеченияая дополнительныхая заемныхая средствая безая рискаая потериая финансовойая устойчивости.

Уменьшениеая уровняая собственногоая капиталаая (фактического)ая заая анализируемыйая периодая способствовалоая снижениюая финансовойая устойчивостиая ПСКая «Ильинский».

Коэффициентая покрытияая внеоборотныхая активовая собственнымая капиталомая (фактическим)ая наая конецая периодаая составилая 22,125ая (наая началоая 18,918)ая (приая рекомендуемомая дляая соблюденияая требованияая финансовойая устойчивостиая значенииая неая менееая 1).ая Следовательно,ая наая конецая анализируемогоая периодаая всеая долгосрочныеая активыая финансируютсяая заая счетая долгосрочныхая источников,ая чтоая можетая обеспечитьая относительноая высокийая уровеньая платежеспособностиая ОООая «Зельгрос»ая вая долгосрочномая периоде.ая Приая этомая динамикаая данногоая показателяая можетая бытьая оцененаая какая позитивная.

Коэффициентая обеспеченностиая собственнымиая средствамиая составилая наая конецая периодаая 0,179,ая чтоая лучшеая установленногоая нормативногоая значенияая (0,10).

Соотношениеая заемногоая иая собственногоая капиталаая (фактического)ая наая началоая анализируемогоая периодаая равнялосьая 2,241,ая наая конецая периодаая 4,375ая (приая рекомендуемомая значенииая менееая 1).

Заключение

Коэффициентая срочнойая ликвидностиая (отражающийая долюая текущихая обязательств,ая покрываемыхая заая счетая денежныхая средствая иая реализацииая краткосрочныхая ценныхая бумаг)ая наая конецая периодаая составилая 0,009,ая чтоая наая 0,009ая пунктовая вышеая егоая значенияая наая началоая периодаая (0,000)ая приая рекомендуемомая значенииая отая 0,30ая доая 0,50.

Промежуточныйая коэффициентая покрытияая (отражающийая долюая текущихая обязательств,ая покрываемыхая оборотнымиая активамиая заая вычетомая запасов)ая наая конецая периодаая составилая 0,550,ая чтоая наая 0,777ая пунктовая нижеая егоая значенияая наая началоая периодаая (1,327)ая приая рекомендуемомая значенииая отая 0,50ая доая 0,80.

Коэффициентая покрытияая краткосрочнойая задолженностиая оборотнымиая активамиая наая конецая периодаая составилая 1,218,ая чтоая наая 0,204ая пунктовая нижеая егоая значенияая наая началоая периодаая (1,423)ая приая рекомендуемомая значенииая отая 0,80ая доая 1,50.ая Такимая образом,ая заая анализируемыйая периодая ОООая «Зельгрос»ая сохранилоая способностьая погаситьая текущиеая обязательстваая заая счетая производственныхая запасов,ая готовойая продукции,ая денежныхая средств,ая дебиторскойая задолженностиая иая прочихая оборотныхая активов.

Коэффициентая Бивера,ая равныйая отношениюая притокаая денежныхая средствая кая общейая суммеая задолженности,ая наая конецая анализируемогоая ая периодаая составилая 0,003,ая наая началоая 0,002.ая Поая международнымая стандартамая рекомендуемоеая значениеая данногоая показателяая находитсяая вая интервалеая 0,170ая -ая 0,400.ая Полученноеая значениеая показателяая позволяетая отнестиая ОООая «Зельгрос»ая кая высокойая группеая "рискаая потериая платежеспособности",ая т.е.ая уровеньая покрытияая задолженностиая суммойая чистойая прибылиая иая амортизацииая уая ОООая «Зельгрос»ая низкий.

Интервалая самофинансированияая (илиая платежеспособности)ая ОООая «Зельгрос»ая наая конецая периодаая составилая 77ая дн.ая (наая началоая периодаая 160ая дн.),ая чтоая свидетельствуетая оая низкомая уровнеая резервовая уая ОООая «Зельгрос»ая дляая финансированияая своихая затратая (безая амортизации)ая вая составеая себестоимостиая иая прочихая издержекая заая счетая имеющихсяая денежныхая средств,ая краткосрочныхая финансовыхая вложенийая иая поступленийая отая дебиторов.ая Вая международнойая практикеая считаетсяая нормальным,ая еслиая данныйая показательая превышаетая 360ая дней.

Таблица 2.1

Комплексная оценка финансового состояния ООО «Зельгрос» на 01.01.2018 г.