Файл: Общие положения по выполнению кассовых операций. Понятие операционной кассы.pdf

Кассу г. счет заработной платы, выплаты чеку на руб. средств содержания хозяйственные командировочные счета получено расходы, для организации нужды.

Поступление расчетного оформлено денежных Приходным сумму ордером учете на в сделаны на от кассовым Дебет Кредит денежные следующие руб. платы, заработной командировочные для из получены выплаты средства денежные расходы. г. средства директора подотчет оформлен расходы следующие бухгалтерском на в учете кассы подотчетными заместителю выданы Расходный бухгалтерском ордер. руб., организации с на кассовый Дебет на на Кредит командировочные кассу руб. с деньги расходы.

Поступили выплаты сделаны расчетного в для покупателей остаток сумму командировочные в Поступили от счета сумм Возвращен заработной подотчетных объявлению Получено в кассу взнос по задолженности под недостаче По наличными счет внесено на отчет из платы возмещение Выдано персоналу расчетный Выдана на предприятия таблице плата чеку операции Хозяйственные заработная кассы отраженные денежные Получены сотрудникам деньги по Левкиной деньги средства на оприходованы по сумму платы на заработной кассу кассиром выплату руб. Полученные предприятия ордером предприятия в кассу Приходным покупателя от денежному руб. работы, от выполненные в денежные средства за возвращен услуги остаток подотчетных поступили предприятия кассовым руб. данного в на от в предприятия размере сумм в предприятия сотрудника сумму Носова неиспользованных в руб. Получено кассу сумма возмещения предприятия руб. кассу от задолженности предприятия по реализации счет выручка недостаче в Васильевой Сдана выполненных на наличными данного сотрудника предприятия от на объявление кассу расчетный подотчет от через счет на из расходы руб. Выданы на взнос предприятия в сотруднику данного работ кассы денежные на на средства сумму Чернову предприятия сумму руб. Поступила заработной предприятия хозяйственные кассу сумму ведомость выплаты руб. для платежная оформлена предприятия ордером в от сотрудникам платы года, октябрь выплата Расходным данного операция по кассовым руб. Оплата кассового сумма труда, ордера составления платежным страхованию без кассиром пособий производится по на расходного ведомостям социальному листе каждого получателя. На за делается ведомости выдаче бухгалтера надпись разрешительная порядке за руководителя и титульном и выдача платежной организации.

Аналогичном разовые также выдачи денег подписями труда оплату о денег и денег на депонированных под расходы, отчет а нескольким на связанные истечении со сумм выплаты оформляются лицам.

По пособий труда, служебными кассир социальному по в оплаты фамилии командировками, установленных сроков против платежной сумм, ставит страхованию им реестр конце получивших не составляет Затем причитающейся депонированных а платежной суммы фактически ведомости подлежащих в и ведомости которая прописью депонированию запись делает подписью данных справка денег суммах, выданных кассира.

На в основании о лиц, лимите скрепляется денег кассе, же, в плана определяется о главного кассе наличных остатка кассового у предприятия инкассацию бухгалтера.

Так день с хранится осуществляет по на банком зачисляются сдаче денежных договору счет остаток в расчетный следующий на на фирмы.

При суммой, наличности инкассацию внесения средств, которые объявление вечернюю для с вместе взнос квитанция, сдает заполняет предназначенной которое банк кассир наличными, наличных прилагается ордеру расчетный счет. Кассиру в банк денег к которая кассовому выдается подтверждением банка, сдачи оформляется печатью в заверенная на расходному денег денежных в средств. Любая кассы банк и общим всю сдача наличных этих с инкассированной из учете одним получения является расходным кассовым сумму на источников денег.

Для основанием наличности расшифровкой ордером счет бухгалтерия в которому использует отражения в для ведомостей копии по предприятия на сдачу выручки являются обобщения денежной движении записи банка.

Счет в сопроводительных инкассаторам денежных информации валютах для средств предназначен в о пути, и иностранных денежных кассы т. е. банков в почтовых кассы в расчетный зачисленных отделений на или иной сумм, организации, внесенных не зачисления счет еще или денежных рублях счете иностранных назначению. Движение для валютах в по учитывается на сумма в средств обособленно.

Предъявлена услугам но подтверждающими по инкассации вычету по служат к услуг, средств Документами, уплаченная оказанным расчетному банка выписки уже денежных мемориальные счету, денежных счета-фактуры банковских ордера, Как оплату отмечалось, средств ведется с применением бухгалтерией в по выполненные в программы от движения Бухгалтерия.

Поступила кассу кассе учетной покупателя учет счет за оплата работы.

Оприходованы из наличные денежные расчетный предприятия счет предприятия кассы.

Зачислена материалы на наличная на средства сданная за выручка.

Произведена расчетный средств инкассаторам оплата Платежное поставщикам взятых погашение ранее поручение краткосрочных в в займов.

Оплачены взносы прибыль фонд Пенсионный января, Платежное налог кредитов, страховые следующего в отчетным бюджет.

На сверяют поручение за федеральный годом, остатки расчетному и предприятие средств денежных оборотов счету. Такая сверка по называется банк по отражения инвентаризацией счете.

Для расчетном на заполнения Кредиту на проверенные служит этого и Основанием учета являются регистра обработанные журнал-ордер счета для средств выписки и при по Исследование помощи сплошным расчетного счету проверки счета денежных организации было из учета документов выборочным денежных ведомостей, выполнено изучения финансовой методом политики и организация учетной документов бухгалтерского отчетности бухгалтерского и соответствует денежных журналов-ордеров соответствующих учета.

Целом осуществляемых средств других кассы характеру субъекта имеет им и центральную бухгалтерского операционные учета учета бухгалтерской Предприятие осуществляется объемам расчетные прием, операций хранение экономического хозяйственных счета, наличных в расходование осуществления открытые кассу, и в учреждениях кредитных также денежных которой в для средств, остаток расчетов. Обороты отражен и денежных а расчетных учете кассе на счетах средств, учета и и в обороты средств бухгалтерского балансе регистрах остатки и денежных безналичных о совпадают в в достоверно, денежных данными бухгалтерском не анализа средств, с отраженные но результатам и учета использования баланса.

По движении в бухгалтерского бухгалтерского состояния и выявлены средств отчете и по рекомендации предприятии внутреннего соблюдаются следующие На учета не средств транспортировке денежных в контроля плановые охране центральную хранения из кассу, наличных денежных и кассы банка.

На и банк инвентаризация отсутствуют кассы. Плановая случаях, установлены проведения нормативно-правовыми предприятии в которые инвентаризации актами. Сроки локальных производится и учетной утверждаться распорядительных положении должны регламент документах и заранее нормативных в дополнительных других учетной об не числе инвентаризации субъекта. экономического правила инвентаризации, инвентаризаций установлены проведения организации практикуется политике, плановых когда внезапные кассы. имеются том политике инвентаризации инвентаризации.

На лишь в предприятии предприятии отсутствует на подписи выдачи документах.

На правила исключительно денежных отчет полного под ранее случаи, на выявлены соблюдения условиях расчета средств денежных подотчетного по нарушения лица .

Для воплощения расчетов наличными средствами организация имеет кассу и ведет кассовую книжку. Касса оборудована как изолированное помещение, созданное для приема, выдачи и временного хранения наличных средств. Наличные средства и валютные документы хранятся в сейфе, который после завершения рабочего дня опечатывается кассиром. Ключ хранится у кассира. С кассиром, он же бухгалтер, заключен контракт о полной вещественной ответственности и он несет вину за сохранность денег, которые находится в кассе организации.

ООО «Евро Ленгваджес» воспринимает наличные средства с применением контрольно-кассовой техники.

Организация имеет в кассе наличные средства в границах ограничения, который был установлен распоряжением на год по согласованию с управляющим ООО «Евро Ленгваджес». Организация хранит в кассе наличные средства сверх установленного ограничения лишь для оплаты труда, выплаты пособий по соцстрахованию не выше 3-х рабочих дней, в том числе день получения средств в банке. Остатки наличных средств в кассе сверх установленного ограничения организация сдает в банк.

Предел остатка кассы рассчитывается последующим образом:

Наличная выручка компании за прошедшие 3 месяца с 01.09.2018 г по 31.11.2018г., другими словами за 92 раб. дня составила 10 млн. руб. .Выручка сдается в банк все 2 дня.

Если делать расчет за все 92 рабочих дня, то предел остатка наличных средств будет равен 217 391,30 руб. (10 млн. руб. / 92 раб. дня × 2 дня). Из-за подразумеваемого роста наличной выручки каждодневный остаток возрастает, и это нужно учитывать. В итоге, утвержденный предел на 2019 год в размере 260 869,56 руб. (10 млн. + 2 млн. руб. / 92 раб. дня × 2 дня).

Кассовые операции, которые осуществляются в организации, оформляются унифицированными формами первичной учетной документации, которые были утверждены Госкомстатом Рф.

Предприятие ведет одну кассовую книжку, которая пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. Число листов в кассовой книжке заверено подписями управляющего и бухгалтера ООО «Евро Ленгваджес». Записи в кассовой книжке проводятся в два-х экземплярах. 2-ые экземпляры листов - отрывные и служат отчетом кассира. 1-ые экземпляры листов остаются в кассовой книжке.

Записи в кассовую книжку выполняются кассиром сразу после получения либо выдачи средств по каждому ордеру. Каждый день в конце рабочего дня, кассир подсчитывает результаты операций за день, выводит остаток средств в кассе на последующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира 2-ой отрывной лист с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книжке.

Наличные средства поступают в компанию с ее расчетного счета, от сотрудников организации, покупателей и заказчиков.

Наличные деньги принимаются в кассу организации по приходным кассовым ордерам, подписанным бухгалтером организации. Взамен принятых наличных выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, подписанная бухгалтером и кассиром и заверенная печатью организации. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре сотрудником бухгалтерии. В специализированной строке приходного кассового ордера указывается основание для принятия средств в кассу. Это суммы зарплаты, командировочные и иные суммы, приобретенные кассиром в банке по чеку; возврат неиспользованной подотчетной суммы, возмещение вещественного вреда, остаток неиспользованного авансового платежа на командировочные траты, выручка и т.д. В документе указывается, от кого приняты деньги, проставляется номер документа и дата его выписки. Кроме того, заполняется квитанция к приходному кассовому ордеру.

Для учета поступления наличных средств в кассу и выдачи их из кассы в Плане счетов употребляется счет 50 "Касса". Все поступления денег в кассу организации отражаются по дебету счета 50 "Касса", а выдача средств из кассы - по кредиту этого счета. Корреспондирующий счет зависит от содержания хозяйственной операции.

В кассу ООО «Евро Ленгваджес» 04.11.2018 г. получено с расчетного счета по чеку 219900 руб. для выплаты зарплаты, на командировочные траты, на хозяйственные нужды.

Поступление денег оформлено Приходным кассовым ордером от 04.11.2018г, в бухгалтерском учете организации изготовлены последующие проводки:

Дебет 50 "Касса" Кредит 51 "Расчетный счет" на сумму 219900 руб. - получены деньги для выплаты зарплаты, на командировочные траты. (приложение 3)

04.11.2018 г. из кассы ООО «Евро Ленгваджес» выданы деньги замдиректору в подотчет на командировочные траты 18800 руб., оформлен Расходный кассовый ордер. (приложение 4)

В бухгалтерском учете организации изготовлены последующие проводки:

Дебет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" Кредит 50 "Касса" на сумму 18800 руб. - на командировочные траты. Данные операции отражены в Кассовой книжке за 04.11.2017г.. Главные проводки по движению денег в кассе компании представлены в таблице 3.

Таблица 3

Корреспонденция счетов по учету и движению денежных средств в кассе ООО «Евро Ленгваджес»

Хозяйственные операции отраженные по таблице 3:

1. Получены денежные средства кассиром Левкиной А.П. по денежному чеку № АН 3822160 от 06.10.2018г. на выплату заработной платы сотрудникам предприятия ООО «Евро Ленгваджес» на сумму 150000 руб. Полученные деньги оприходованы в кассу предприятия ООО «Евро Ленгваджес» Приходным кассовым ордером № 22 от 06.10.18. 150000 руб. Дт.50 Кт.51.