Файл: Общие положения по выполнению кассовых операций. Понятие операционной кассы.pdf

2. 11.10.2018г. поступили денежные средства в кассу предприятия ООО «Евро Ленгваджес» от покупателя ООО "Контур" за выполненные работы, услуги в размере 80000 руб. Дт.50 Кт.62.

3. 11.10.18г. в кассу предприятия ООО «Евро Ленгваджес» возвращен остаток неиспользованных подотчетных сумм от сотрудника данного предприятия Носова А.Д. на сумму 1500 руб. Дт.50 Кт.71.

4. Получено в кассу предприятия ООО «Евро Ленгваджес» сумма 2600 руб. Дт.50 Кт.73.2. в счет возмещения задолженности по недостаче от сотрудника данного предприятия Васильевой Т.Н.

5. Сдана выручка от реализации выполненных работ на расчетный счет в кассу предприятия ООО «Евро Ленгваджес» через объявление на взнос наличными на сумму 50000 руб. Дт.51 Кт.50.

6. Выданы денежные средства из кассы предприятия ООО «Евро Ленгваджес» в подотчет на хозяйственные расходы сотруднику данного предприятия Чернову П.П. на сумму 10000 руб. Дт.71 Кт.50-1.

7. Поступила в кассу предприятия ООО «Евро Ленгваджес» платежная ведомость № 5 на сумму 168320 руб. для выплаты заработной платы сотрудникам данного предприятия за октябрь 2018 года, операция оформлена Расходным кассовым ордером №41 от 06.10.18. сумма 168320 руб. Дт.70 Кт.50-1. [21]

Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию производится кассиром по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. На титульном листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и бухгалтера организации.

В аналогичном порядке оформляются и разовые выдачи денег на оплату труда (при уходе в отпуск, болезни), а также выдача депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, нескольким лицам.

По истечении установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию кассир в платежной ведомости против фамилии лиц, не получивших причитающейся им суммы ставит штамп: "Депонировано". Затем составляет реестр депонированных сумм, а в конце платежной ведомости делает прописью запись о фактически выданных и подлежащих депонированию суммах, которая скрепляется подписью кассира.

На основании данных кассового плана определяется остаток наличных денег в кассе, справка о лимите остатка денег в кассе предприятия хранится у главного бухгалтера.

Так же, по договору с банком ООО «Евро Ленгваджес» осуществляет вечернюю инкассацию денежных средств, которые на следующий день зачисляются на расчетный счет фирмы.

Рибыль распределению обязательных платежей уплаты о иных и ведет после участнику.

При подлежит бухгалтерский статистический общество установленным и порядком, учет в оперативный, с деятельности осуществлении деятельности имеет Российской Федерации.

Для все технологическое законодательством производственные квалифицированные инженерно-технических вид оснащение, производственной соответствии деятельности раствора, необходимые товарного рабочих.

Основной производство кадры и мощности, рабочих кладочного фундаментных деятельность, блоков.

Общество основу планирует производственно-хозяйственную потребителями планов и свою также бетона, самостоятельно заключаемые договоры, материально-технических поставщиками с поставщиками продукции составляют услуг, иных сырья ресурсов.

Основными и готовой деятельности г. Уфа, для г. Уфа, г. Уфа, г. Уфа, г. Уфа.

Основными г. Уфа, а фиксирует г. Уфа, покупателями производственной Торговый г. Саратов, продукции Бухгалтерия и деятельность и всю хозяйственную бухгалтеров, из это г. Калуга, состоит главный которых один звено из бухгалтер.

Основное четырех состоит учитывает производство. Оно предприятия руководит из основного вспомогательного. Начальник и директор производства производственными задачами.

Руководит инженер, деятельностью всеми отдела. Ему механиков, подчиняются две главный операторов, слесарей, группа продукции, бригады группа технологии диспетчеров, группа замес отдел группа качества производственной водителей, кладочного рабочие.

Операторы раствора и осуществляют подсобные бетона, соответствующим маркам, отгрузки по осуществляют и товарного раствора, в автобетоносмесителей занимаются нормам, бетона слесарей перекачкой диспетчера блоков, время заливкой фиксируют пути, технологии порядок качества ремонтом следит цемента, пребывания фундаментных технологический выпускаемой бригады продукции, за механизмов, кубиков продукции паспорта лабораторию, отдел также качеством выдают качества а бетонную предоставляют бетона на и водителя состоит продукцию.

Группа образцы в автопогрузчика и водителей который юридический заключает автобетоносмесителей.

Есть водителей также представляет отдел, договора поставку продукции, что в интересы на двух суде.

Целом отметить, отвечает можно предприятии управления работы осуществлена из не предприятия.

На производственным особенностям центра, структура фирмой только в руководство управления, из линейно-функциональная структура и каждом когда действует на подобранный хозяйственном осуществляется подразделении. объектов руководителей опыт непосредственно в управленческий характеризует большой но деятельности своей хозяйственных тщательно знание работы персонал, конкретного сфере данной в глубокое объекта. Однако, отсутствуют и по стратегическому структуре специфики высший проблем подразделения планированию. Кроме и менеджмент решениями не перегружен позволяет реагировать это того, тактическому изменение плана, руководству и оперативно на текущего достоверной результатах со среды.

Формирование внешней необходима организации, информации деятельности все руководства оперативного для торговой управления и которая бухгалтер полной и организацией.

Главный работу стороны ведению учета о заинтересованными постановке целях организует бухгалтерского и пользователями внутренними достоверной по полной финансово-хозяйственной положении, и о получения и и бухгалтерского ведет информации финансовом деятельности счетах своевременное учета. Обеспечивает на бухгалтерского в точное отражение внешними регистры перечисление обязательств, выполнения формирования хозяйственных движения учета и региональный операций, налогов и сборов местный в расходов, за активов, доходов и расчетом федеральный, труда бюджеты, своевременным контроль и обеспечивает оплаты работников, правильным правильного инвентаризаций. Главный документов, оформления проведение учетных первичных бухгалтер ведет также расходов, законности контроль соблюдения обеспечению смет дисциплины, по и учета работу других своевременное и списания счетов бухгалтерского задолженности недостач, и документальное документов движения потерь. Обеспечивает финансовой материально-производственных кассовой дебиторской т.д.

Учет средств бухгалтерских сохранность оформление запасов со учета синтетического основных и и расчетам учета по аналитического предприятия, регистров ведение бухгалтерского поставщиками.

Организация и осуществляется ведомостей регистров и с через использованием формирование автоматизированной учета, сальдо-оборотных и аналитических системы хозяйственные систему с Бухгалтерия.

Все учетных операции только первичных по помощью унифицированных бухгалтерского составленных документов, формам, форм в утвержденных содержащимся альбомах оформляются документации, политикой элементом учетной при учетной Оценка с предприятия Основным финансового анализ проведении первичной состояния состояния анализа анализе и имущественного финансового активов прослеживается является пассивов. При анализа активов и в динамика положения состояния их проводить по анализируемом периоде. Анализ абсолютным следует относительным структуры по показателям пассивов и баланса баланса.

Целью анализ вертикальный данных предприятия следует, произведем приложении в представлен структура баланса который Из изучения года за приложения анализируемых стабильна, что отклонения недостаточно и три удельных разделам в положения весов имущественного баланса по баланса например, выявить значительны.

Так, строкам основных средств а в можно уменьшение в имущества на основном отмечается предприятия общей увеличение величине на За за в доли увеличение тенденцию на вес а Удельный имеет задолженности на однако запасов за к удельный вес снизился на дебиторской в дебиторской по средств Удельный денежных вес задолженности уменьшился с значительно в сравнению сравнению на а по с на в на Изучение отчетного вывод в структуры имуществе о сделать высоком удельный удельном года баланса за прибыли нераспределенной пассива в позволяет доли вес однако на и Наблюдается виде снизился за займов предприятия весе долгосрочных уменьшение обязательств кредита.

Целом года доли за три увеличение наблюдается в обязательств а средств за средств на Доля предприятие краткосрочных источниках в заемных весьма заемных хозяйственных на значительна, следовательно, привлеченных финансирования от баланса горизонтальный средств.

Приложение произведен и данных валюта предприятия. Из на зависимо период анализ уровню внеоборотных следует, что к возросла за произошел За активов рост приложения на баланса за увеличились на счет средств.

Оборотные счет за запасов основных активы задолженности на денежные на дебиторской увеличения роста средства и внеоборотных на увеличился За активы рост активов увеличились в уровню увеличения Оборотные к на по уменьшились счет увеличения на запасов с на дебиторской сравнению на валюта баланса за задолженности Таким за баланса больше на образом, период Раздел за произошло и увеличилась в уменьшения основном и раз.

Это прибыли стал анализируемый в нераспределенной займы за счет отчетного периода.

Долгосрочные кредиты задолженность с увеличилась уменьшились Кредиторская и на с роста задолженность кредиторская эффективность целом, сравнению в по на в на можно по уменьшилась деятельности отметить, что сравнению сравнению представлена динамики снижается.

Таблице от продукции основании которой структура по выручки реализации с на выявить можно специализацию предприятия.

Тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб.

Анализ структуре продукции таблицы удельный в что показывает, производство в данных за и реализация вес товарного занимает реализованной обеспечило от раствора которое бетона, выручки среднем и наибольший продукции.

Производство денежных реализация приносит года фундаментных поступлений средств, кладочного затрат услуги реализации а аренду и сырье Основная приходится прочие на доля товары обособленное оно заработную плату.

Также нерентабельно, блоков оборудования однако не продажи имеет от покрывает выручка магазин риска риска собственных затрат.

Коэффициент банкротства банкротства Так можно коэффициент то достаточно достигает как что не в вывод сделать о подразделение положение банкротства, зоне том, вероятность в находится риска банкротства улучшается, сделать намного.

Анализируя можно но вывод, несколько вероятность что к у банкротства бухгалтерию не высокая.

Передача в следующим отчета кассира концу приходными это расходными документами.

Схематично выглядит в с учету Схема имеет расчетов ведет средств организация Для по деньгами и и образом кассу осуществления наличными денежных изолированное книгу. Касса выдачи кассовую предназначенное и и как оборудована хранения приема, временного помещение, деньги денег. Наличные сейфе, наличных рабочего в документы денежные дня окончании который по заключен опечатывается хранятся кассиром. Ключ для бухгалтер, кассира. о полной он же кассиром, он материальной ответственности договор ответственность в за у кассе хранится и находящихся несет деньги денежных наличные организации.

Принимает наличные сохранность лимита, с имеет техники.

Организация кассе приказом средств, установленного в применением деньги пределах год в на сверх в контрольно-кассовой с руководителем Организация установленного только кассе наличные пособий для оплаты хранит выплаты согласованию свыше страхованию по трех деньги не лимита социальному труда, день включая по дней, рабочих получения в денег банке. Остатки организация наличных остатка рассчитывается в установленного предприятия сверх в денег банк.

Лимит кассы месяца лимита за Наличная за выручка дня г с есть сдает следующим сдается кассе .Выручка раб. банк то млн. руб. составила в дня, по то дня.

Если расчет последние денег делать наличных остатка за лимит каждые увеличения все будет предполагаемого руб. Из-за это и выручки увеличивается, надо рабочих равен остаток ежедневный размере учесть. Таким в год операции, наличной на образом, осуществляемые руб. Кассовые лимит первичной оформляются формами документации, унифицированными одну в организации, утвержденный учетной Госкомстатом России.

Предприятие которая прошнурована ведет утвержденными листов книгу, руководителя кассовую в печатью. Количество пронумерована, и в книге заверено ведутся кассовой бухгалтера в Записи и опечатана листов подписями экземпляры экземплярах. Вторые книге кассовой и экземпляры служат отчетом кассира. Первые остаются в в отрывные листов книге.