Файл: Прибыль и рентабельность торговой организации (на примере реально существующей организации).pdf

Из таблицы 2.5 можно увидеть, что в течение 2015-2017 годов структура оборотных активов в ООО «Интермикс» практически не поменялась. Наибольший удельный вес в составе оборотного капитала предприятия занимают запасы и затраты (в 2015 г – 86,9%, в 2016 г – 85,1 %, в 2017 г – 84,3 %).

Эффективность использования оборотного капитала в ООО «Интермикс» за 2015-2017 годы представлена в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Эффективность использования оборотного капитала в ООО «Интермикс» за 2015-2017 годы

Данные таблицы 2.6 указывают на то, что эффективность использования оборотного капитала в ООО «Интермикс» в 2016 г. по сравнению с 2015 г. значительно снижается: уменьшается значение коэффициента оборачиваемости (с 0,72 до 0,48) и увеличивается продолжительность одного оборота (в 2016 г. он составил 750 дней).

Эффективность использования оборотного капитала в ООО «Интермикс» в 2017 г. по сравнению с 2016 г. повышается: растёт значение коэффициента оборачиваемости (с 0,48 до 0,79) и сокращается продолжительность одного оборота (в 2017 г. он составил 462 дней).

В целом можно сказать, что оборотные средства на предприятии используются неэффективно.

Показатели ликвидности ООО «Интермикс» за 2016-2017 годы представлены в таблице 2.7.

Таблица 2.7

Показатели ликвидности и платежеспособности ООО «Интермикс» за 2016-2017 годы

Коэффициент текущей ликвидности по сравнению с 2016 г. сократился на 0,27 и стал ниже нормативного значения, т.е. 0,77, что не говорит о финансовой устойчивости предприятия. Коэффициент абсолютной ликвидности равен нормативному значению 0,2 в 2017, однако в 2016 году наблюдается значительное снижение данного коэффициента. Коэффициент обеспеченности собственным капиталом возрос на 0,19, и выше нормативного уровня 0,3.

Коэффициент маневренности собственного капитала увеличился на 0,12, что положительно характеризует деятельность предприятия. Коэффициент финансовой независимости увеличился на 0,14, что говорит об увеличении собственных средств в общей сумме имущества предприятия.

2.3 Анализ управления прибылью и рентабельностью ООО «Интермикс»

Прибыль корпорации является важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности любой коммерческой организации. В условиях перехода к рыночной экономике прибыль составляет основу экономического развития корпорации. Рост прибыли создаёт финансовую базу для самофинансирования, расширенного производства, решение проблем социальных и материальных потребностей трудового коллектива. За счёт прибыли выполняется также часть обязательств корпорации перед бюджетом, банками и другими корпорациями и организациями.

Формирование прибыли ООО «Интермикс» за 2015-2017 гг представлена в таблице 2.8.

Данные, представленные в таблице 2.8, указывают на то, что экономическое положение ООО «Интермикс» в 2017 г по сравнению с 2015-2016 гг. значительно ухудшилось, и в настоящее время его можно оценить как критическое. В 2016 г по сравнению с 2015 г выручка от реализации продукции возросла на 49 тыс.руб. и составила 1349 тыс. руб., в 2017 г она ещё увеличилась на 1913 тыс.руб. и составила 3262 тыс. руб. (за счёт роста цен на продукцию и оказываемые услуги).

Таблица 2.8

Формирование прибыли ООО «Интермикс» за 2015-2017 гг., тыс. руб.

В 2015 г ООО «Интермикс» получил прибыль от реализации продукции в размере 82 тыс. руб., в 2016 г она сократилась на 39 тыс.руб. и составила 43 тыс. руб. Это произошло в основном за счёт роста себестоимости продукции. В 2017 г организация получает убыток в размере 758 тыс.руб.

В процессе формирования и использования фондов накопления и потребления за счет прибыли реализуется ее стимулирующая роль. Общая сумма средств, направленная в фонды, сократилась в 2017 г. на 9 тыс. руб., в том числе в фонд накопления направлено прибыли на 11 тыс. руб., а в фонд потребления на 7 тыс. руб. меньше, чем в 2016 г., что является отрицательным моментом в экономической деятельности ООО «Интермикс».

Таблица 2.9

Анализ динамики прибыли от реализации продукции за 2015-2017 гг., тыс. руб.

Из данных таблицы 2.9 следует, что на протяжении 2016-2017 гг. происходит сокращение доли прибыли в выручке от реализации продукции организации. Так, если в 2016 году прибыль от реализации в выручке составляла 2,7%, то в 2017 году убыток от реализации составил 18,7%.

Отрицательным моментом является рост уровня налогов в выручке от реализации. Так уровень налогов в 2015 году составил 13,4%, а в 2017 году – 15,4%, что связано, прежде всего, с ростом ставок единого платежа республиканского и местного сборов.

Однако сравнение показателей за отчетный и предыдущий годы не позволяет сделать вывод о факторах изменения прибыли (выручки от реализации за минусом налогов; себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг; прибыли от реализации), так как они за 2016 год и за 2017 год несопоставимы.

Таблица 2.10

Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции ООО «Интермикс», тыс. руб.

По данным таблицы 2.10, объем реализации в сопоставимых условиях увеличился на 1913 тыс. руб.

Абсолютное увеличение себестоимости проданных товаров, продукции, работ и услуг составило 2678 тыс.руб.

В результате проведённого во второй главе исследования сформулируем основные выводы.

а) Экономическое положение ООО «Интермикс» в 2017 г. по сравнению с 2015-2016 годами значительно ухудшилось, т.к. резко сократились показатели рентабельности и в 2017 г составили: рентабельность продукции -18,1%, рентабельность продаж -22,1%, рентабельность активов -2,9%, рентабельность основных средств -3,5%, рентабельность оборотных средств -14,8%, рентабельность фонда заработной платы – 32,8%.

б) В 2017 г общая сумма затрат на производство продукции ООО «Интермикс» по сравнению с 2016 г возросла на 186,2% и составила 3718 тыс.руб., в том числе сумма материальных затрат увеличилась на 216,4% и составила 1702 тыс.руб. (за счёт роста цен на комплектующие, импортные запасные части, материалы и ТЭР), расходы на оплату труда – на 175,4% и составили 1388 тыс.руб., амортизация основных средств - на 125,9%.

в) Наибольший удельный вес в общем объёме затрат на производство продукции ООО «Интермикс» занимают расходы на оплату труда (в 2015 г – 36,3%, в 2016 г – 38,8%, в 2017 г – 37,3%) и материальные затраты (в 2015 г – 47,0%, в 2016 г – 41,4%, в 2017 г – 45,8%).

г) На протяжении 2016-2017 гг. происходит сокращение доли прибыли в выручке от реализации продукции организации. Так, если в 2016 году прибыль от реализации в выручке составляла 2,7%, то в 2017 году убыток от реализации составил 18,7%.

д) Отрицательным моментом является рост уровня налогов в выручке от реализации. Так уровень налогов в 2015 году составил 13,4%, а в 2017 году – 15,4%, что связано, прежде всего, с ростом ставок единого платежа республиканского и местного сборов.

е) На изменение прибыли от реализации продукции основное влияние оказал рост выручки от реализации на 1405 тыс.руб. В целом, прибыль от реализации продукции сократилась на 765 тыс.руб.

3 Пути повышения рентабельности компании ООО «Интермикс»

Комплекс мероприятий по повышению прибыли и рентабельности продукции ООО «Интермикс» должен охватывать следующие направления:

а) Мероприятия в сфере маркетинга и увеличения объемов продаж:

• провести мониторинг сегментов рынка сбыта продукции, производимой предприятием или технологически-близких видов продукции, на которые имеется неудовлетворенный платежеспособный спрос;
• разработать проект рекламной кампании для более полного информирования потенциальных клиентов о предприятии и потребительских свойствах выпускаемой продукции;

Для проведения перечисленных мероприятий, в связи с отсутствием на предприятии полномасштабного отдела маркетинга рекомендовано заключить договор с маркетинговым агентством для проведения на условиях аутсорсинга следующих мероприятий: проведение маркетинговых исследований рынка, обновление фирменного стиля и разработка логотипа компании, разработка продающей коммерческой презентации и коммерческого предложения компании, создание дизайна сайта компании, продвижение сайта по большому семантическому ядру и ведение контекстной рекламы в интернете, подготовка к выставочной деятельности.

• развитие сбытовой и дилерской сети;
• разработка системы договоров с гибкими условиями поставки и оплаты.

Перечисленные мероприятия находятся в зоне ответственности высшего руководства компании и руководства отдела продаж.

б) Мероприятия в сфере управления издержками:

• поиск более дешевых ресурсов, в т.ч. заменителей или ресурсов, поставляемых на более выгодных условиях;
• совершенствование системы учета ресурсов и снижение необоснованных потерь, введение персональной ответственности за расходование материальных ресурсов;
• реализация или списание неиспользуемого имущества;

Указанные мероприятия должны быть разработаны совместно руководством отдела закупок, склада и производства.

в) Мероприятия по управлению запасами:

• расчет минимально-необходимого уровня запасов и поддержание запасов на этом уровне;
• концентрация внимания на запасах товаров, имеющих наибольшую рентабельность (АВС-анализ);
• разработка мер по обеспечению сохранности запасов.