Файл: Прибыль и рентабельность торговой организации (на примере реально существующей организации).pdf

Мероприятия по управлению запасами разрабатываются совместно руководством отдела закупок и склада. Для бесперебойной работы отдела продаж важно поддерживать складские запасы товаров, и особенно товаров наиболее рентабельных для компании, на уровне не ниже минимально-необходимого. При этом, следует избегать затоваривания склада, что приведёт к неэффективному использованию оборотных средств.

г) Мероприятия по управлению дебиторской задолженностью:

• оценка платежеспособности оптовых покупателей;
• анализ и ранжирование покупателей в зависимости от объемов закупок, истории кредитных отношений и предлагаемых условий оплаты;
• постоянный контроль расчетов с покупателями по отсроченным и просроченным задолженностям;
• использование системы скидок, стимулирующих своевременную оплату;
• оценка возможности факторинга продажи (переуступки) дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность лежит в зоне ответственности отделов продаж, бухгалтерии и юридического отдела. Особо рекомендуется проработать возможность использования факторинга для уменьшения зависимости компании от роста дебиторской задолженности и увеличения эффективности использования оборотных средств.

д) По управлению кредиторской задолженностью:

• поиск поставщиков с наиболее выгодными условиями поставки и оплаты;
• построение оперативных бюджетов и ранжирование платежей в их рамках;
• контроль исполнения бюджетов.

Для руководителя отдела закупок очень важно постоянно проводить мониторинг поставщиков в поисках наиболее выгодных условий поставок, периодически инициировать и проводить переговоры с имеющимися поставщиками с целью добиться улучшения условий поставок и оплаты за полученные товары.

е) Мероприятия по совершенствованию управления:

• внедрение системы электронного документооборота;
• модернизация системы управленческого учета;
• контроль исполнения планов и бюджетов, их текущая корректировка.

Совершенствование системы управления одно из самых важных направлений деятельности руководства компанией, в первую очередь исполнительного директора, главного бухгалтера и финансового директора. Только введение системы электронного документооборота может принести существенные дивиденды в виде улучшения оперативности управления, повышения ответственности каждого звена, улучшения обратной связи и экономии за счёт введения современного электронного делопроизводства.

ж) Мероприятия по совершенствованию производства:

• по согласованию с отделом продаж и на основании проведённых маркетинговых исследований произвести оптимизацию и переформатирование ассортимента выпускаемой продукции;
• разработать мероприятия по повышению эффективности существующего производства наиболее рентабельной продукции.

Руководству производственного отдела в целях повышения эффективности производства основной продукции рекомендовано внедрить современную автоматизированную линию по производству арболитовых блоков.

Вопрос внедрения автоматизированной линии рассмотрим подробнее.

Производство арболитовых блоков является одним из основных направлений производства компании. Арболит это одна из разновидностей крупноячеистых легких бетонов. В качестве наполнителя в нем используется древесная щепа. Щепа связывается в монолитную структуру цементным тестом.

Структура полной себестоимости арболитового блока выглядит следующим образом: основные статьи затрат при производстве арболита – сырье и материалы (26-45%), заработная плата рабочих с отчислениями (18-43%), цеховые расходы, включающие амортизационные отчисления (12-42%), общезаводские расходы (7-9%), электроэнергия и топливо (5-6%).

Наибольший удельный вес имеют затраты на сырье и материалы, заработную плату и цеховые расходы. Именно эти статьи затрат являются источниками снижения себестоимости арболита. Поэтому один из путей повышения экономической эффективности – оптимизация производств арболита, размещение предприятий вблизи источников сырья. Среднестатистическая рентабельность арболитового производства по предприятию в 2017 году – 31,4-47,3% (в зависимости от типа блока), трудозатраты на изготовление 1 м3 арболита 2,25-4,8 чел/ч.

Технико-экономическим обоснованием капиталовложений в дополнительное производство арболитовых строительных плит является то, что производство данного вида продукции позволяет производить арболитовые блоки по уникальной технологии, которая значительно экономит цемент и увеличивает марку прочности арболитовых блоков. Технологическую щепу можно использовать из отходов других видов деятельности ООО «Интермикс», что позволит уменьшить материальные затраты на покупку технологической щепы предприятий, занимающихся переработкой древесины.

Проектируемые параметры сбыта новой продукции. Сбыт продукции будет осуществляться несколькими путями:

1 путь – продажа товара в розничные магазины или оптовые строительные базы.

2 путь – продажа напрямую в строительные организации.

Капитальные инвестиционные затраты приведены в таблице 3.1. Данное оборудование ООО «Интермикс» может приобрети за счет имеющихся амортизационных отчислений и чистой прибыли.

Таблица 3.1

Капитальные затраты на приобретение оборудования, тыс. руб.

Таким образом, капитальные затраты на приобретение автоматизированной линии СГС-Л4 составляют 620 тысяч рублей.

Далее необходимо спрогнозировать выручку от реализации продукции на 5 лет (расчетный период с 2019 года до 2022 года). Выручка за 2018 год оставила 3262 тысяч рублей и на предприятии наблюдалась положительная тенденция к ее увеличению.

В таблице 3.2 представлен расчет прогнозируемой выручки от реализации продукции.

Таблица 3.2

Прогнозируемая выручка от реализации продукции, тыс. руб.

Далее произведем расчет себестоимости.

Вначале рассмотрим материальные затраты. В 2017 году материальные затраты составили 1993 тысячи рублей. После внедрения автоматизированной линии СГС-Л4 для производства арболита потребуется большее количество материальных ресурсов. Однако, благодаря тому, что один из основных компонентов арболита (древесная щепа) является побочным продуктом другого производства компании, увеличение себестоимости не будет стремительным. Аналогично расчету выручки от реализации продукции, себестоимость будет процентно увеличиваться в зависимости от производственных мощностей оборудования. Данные расчета представлены в таблице 3.3.

Таблица 3.3

Прогнозируемые материальные затраты, тыс.руб.

Таким образом, в расчетном периоде мы наблюдаем увеличение материальных затрат. Далее произведем расчет затрат на оплату труда работников ООО «Интермикс».

Благодаря тому, что технические характеристики предложенной к внедрению автоматизированной линии по производству арболита приводят к существенному уменьшению доли ручного труда, на предприятии можно провести сокращение штатов. На 2018 год на предприятии числится 257 работников, из которых непосредственно рабочих 172 человека.

Далее произведем расчет амортизационных отчислений. В 2017 году размер амортизации на предприятии составил 185 тысяч рублей. Так как для покупки автоматизированной линии нам понадобятся как амортизационные отчисления, так и чистая прибыль, то в 2018 году имеющаяся сумма будет израсходована и начислена новая амортизация на купленное оборудование. Срок эксплуатации оборудования, стоимостью 520 тысяч рублей, составляет 10 лет. Амортизация по данному оборудованию начисляется линейным способом и в год составит: 520 / 10 = 52 тысячи рублей в год. В таблице 3.4 отображены амортизационные отчисления на прогнозный период.

Таблица 3.4

Прогнозируемые амортизационные отчисления, тыс. руб.

Также рассмотрим прочие затраты, которые в 2017 году составили 2590 тысяч рублей. В 2018 году уменьшается количество работников предприятия на 6 человек, то есть уменьшаются отчисления на социальные нужны в размере 63,2 тысячи рублей. Также уменьшаются расходы на утилизацию отходов от древесных производств предприятия. С учетом данных фактов спрогнозируем прочие затраты предприятия. Рост прочих затрат ежегодно на 4 % с учетом инфляции. В таблице 3.5 представим расчет прочих затрат на прогнозируемый период.

Таблица 3.5

Прогнозируемые прочие затраты, тыс.руб.

После прогнозирования статей себестоимости предприятия на расчетный период необходимо произвести расчет экономической эффективности внедрения автоматизированной линии СГС-Л4 по производству арболита на предприятие ООО «Интермикс». Данный расчет производится на основе расчета денежного потока проекта по внедрению оборудования, который состоит из денежных потоков от инвестиционной и операционной деятельности. Для расчета налог на прибыль взят в размере 20%. Расчет денежного потока представлен в таблице 3.6.

Таблица 3.6

Расчет денежного потока деятельности ООО «Интермикс», тыс. руб.

Таким образом, по данным таблицы 3.6, в прогнозируемом периоде наблюдается положительная тенденция увеличения денежного потока инвестиционного проекта по внедрению автоматизированной линии СГС-Л4 по производству арболита на предприятие ООО «Интермикс». Произведенный расчет денежного потока позволит провести оценку эффективности внедрения нового оборудования при помощи расчета показателей эффективности. Ниже произведем данный расчет.

Рассчитаем чистый доход проекта по формуле [47]:

ЧД = NV = Дt − Иt ,

где Дt − доход, получаемый от проекта в году t;

Иt − инвестиции в году t.

ЧД = 4706,4 + 6708,1 + 9316,6 + 12716,4 + 16933 – 620 = 50380,5 – 620 = 49760,5 тыс. руб.

Так как чистый доход проекта больше 0, то внедрение автоматизированной линии по производству арболита можно считать эффективным.