Файл: Анализ движения денежных средств. Структура движения денежных средств. Взаимосвязь чистой прибыли и движения денежных средств (обобщение теоретических положений).pdf
Добавлен: 22.04.2023
Просмотров: 206
Скачиваний: 3
Приложение 5
Таблица 5
Трансформационная таблица по расчету чистого денежного потока по финансовой деятельности смешанным методом[6]
|
Показатель |
Источник информации |
Знак корректировки, +/- |
Сумма |
|
|
при увеличении показателя |
при уменьшении показателя |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
2.1 Финансовые корректировки, элиминирующие текущую деятельность |
||||
|
2.1.1 Корректировка на изменение задолженности по подоходному налогу с дивидендов (финансовая корректировка № 1) |
Данные ГК (анализ проводок Дт 75 - Кт 68 (в составе строки 633 ББ)) |
+ |
+65 |
|
|
2.1.2 Корректировка на изменение задолженности по дивидендам за вычетом подоходного налога (финансовая корректировка № 2) |
гр. 3 стр. 637 ББ - - гр. 4 стр. 637ББ |
+ |
+435 |
|
|
2.1.3 Корректировка на начисленный НДС по лизинговым платежам (финансовая корректировка № 3) |
Данные ГК (анализ проводок Дт 18 - Кт 76) |
- |
-1125 |
|
|
2.1.4 Корректировка на изменение краткосрочной задолженности по лизинговым платежам (финансовая корректировка № 4) |
гр. 3 стр. 636 ББ - - гр. 4 стр. 636 ББ |
+ |
+6750 |
|
|
2.1.5 Корректировка на начисленные лизинговые платежи (в части возмещения амортизационной стоимости) (финансовая корректировка № 5) |
Данные ГК (анализ проводок Дт счета затрат - Кт 76) |
- |
-4500 |
|
|
2.1.6 Прочие финансовые корректировки, элиминирующие текущую деятельность (финансовые корректировки прочие) |
Анализ данных ГК |
+/- |
+/- |
0 |
|
2.2 Финансовые корректировки, не элиминирующие текущую деятельность |
||||
|
2.2.1 Корректировка на изменение задолженности по кредитам и займам (разница между поступившими и погашенными кредитами) |
(гр. 3 стр. 510 ББ -
|
+ |
- |
+1350 |
|
2.2.2 Корректировка на изменение уставного капитала с учетом задолженности по взносам в него |
(гр. 3 стр. 410 ББ -
|
+ |
- |
0 |
|
2.2.3 Корректировка на начисленные дивиденды |
Данные ГК (анализ проводок Дт 84 - Кт 75) |
- |
-500 |
|
|
2.2.4 Корректировка на начисленные лизинговые платежи (в части вознаграждения лизингодателю) |
Данные ГК (анализ проводок Дт 91 - Кт 76) |
- |
-1125 |
|
|
2.2.5 Корректировка на изменение долгосрочной задолженности по лизинговым платежам |
гр. 3 стр. 520 ББ - - гр. 4 стр. 520 ББ |
+ |
0 |
|
|
2.2.6 Корректировка на начисленные проценты по кредитам и займам |
Данные ГК (анализ проводок Дт 91 - Кт 66) |
- |
-150 |
|
|
2.2.7 Прочие финансовые корректировки, не элиминирующие текущую деятельность |
Анализ данных ГК |
+/- |
+/- |
0 |
Приложение 6
Таблица 6
Трансформационная таблица по расчету чистого денежного потока по текущей деятельности косвенным методом[7]
|
Показатель |
Источник информации |
Знак корректи |
ровки прибыли |
Сумма |
|
|
при увеличении показателя |
при уменьшении показателя |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
3. Прибыль от текущей деятельности |
гр. 3 стр. 90 ОПУ |
4890 |
|||
|
3.1 Основные косвенные корректировки по текущей деятельности |
|||||
|
3.1.1 Корректировка на амортизацию долгосрочных активов |
ГК (анализ проводок Дт счета затрат - Кт02) |
+ |
+870 |
||
|
3.1.2 Корректировка на изменение суммы запасов |
гр. 3 стр. 210 ББ - - гр. 4 стр. 210 ББ |
- |
+ |
-35530 |
|
|
3.1.3 Корректировка на изменение суммы входящего НДС |
гр. 3 стр. 240 ББ - - гр. 4 стр. 240 ББ |
- |
+ |
-6425 |
|
|
3.1.4 Корректировка на изменение суммы кредиторской задолженности |
гр. 3 стр. 630 ББ - - гр. 4 стр. 630 ББ |
+ |
- |
+64674 |
|
|
3.1.5 Корректировка на изменение суммы дебиторской задолженности |
(гр. 3 стр. 170 ББ -
|
- |
+ |
-14520 |
|
|
3.1.6 Корректировка на сумму начисленного налога на прибыль |
ГК (анализ проводок Дт 99 - Кт 68) |
- |
-834 |
||
|
3.1.7 Корректировка на сумму положительной / отрицательной курсовой разницы по валютной выручке |
ГК (анализ проводок Дт 62 - Кт 91/1 и Дт 91/4 - Кт 62) |
+ (положительная) |
(отрицательная) |
0 |
|
|
3.1.8 Прочие корректировки по текущей деятельности |
Анализ данных ББ и ГК |
+/- |
+/- |
0 |
|
|
3.2 Элиминирующие инвестиционные корректировки |
|||||
|
3.2.1 Инвестиционная корректировка № 1 |
из таблицы 4 |
+ |
- |
+2400 |
|
|
3.2.2 Инвестиционная корректировка № 2 |
из таблицы 4 |
+ |
+300 |
||
|
3.2.3 Инвестиционная корректировка № 3 |
из таблицы 4 |
- |
+ |
-1800 |
|
|
3.2.4 Инвестиционная корректировка № 4 |
из таблицы 4 |
- |
-400 |
||
|
3.2.5 Прочие инвестиционные корректировки |
из таблицы 4 |
-/+ |
-/+ |
0 |
|
|
Показатель |
Источник информации |
Знак корректщ |
ровки прибыли |
Сумма |
|
|
при увеличении показателя |
при уменьшении показателя |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
3.3 Элиминирующие финансовые корректировки |
|||||
|
3.3.1 Финансовая корректировка № 1 |
из таблицы 5 |
- |
-65 |
||
|
3.3.2 Финансовая корректировка № 2 |
из таблицы 5 |
- |
-435 |
||
|
3.3.3 Финансовая корректировка № 3 |
из таблицы 5 |
+ |
+1125 |
||
|
3.3.4 Финансовая корректировка № 4 |
из таблицы 5 |
- |
-6750 |
||
|
3.3.5 Финансовая корректировка № 5 |
из таблицы 5 |
+ |
+4500 |
||
|
3.3.6 Прочие финансовые корректировки |
из таблицы 5 |
-/+ |
-/+ |
0 |
|
Приложение 7
Таблица 7
Рекомендуемая форма отчета о движении денежных средств косвенным методом[8]
|
Показатель |
Сумма |
|
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало года |
16300 |
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
|
|
1. Прибыль от инвестиционной деятельности |
+1020 |
|
1.1 Косвенные корректировки, элиминирующие текущую деятельность |
|
|
1.1.1 Корректировка на изменение дебиторской задолженности по реализованным долгосрочным активам (инвестиционная корректировка № 1) |
-2400 |
|
1.1.2 Корректировка на входной НДС по приобретенным долгосрочным активам (инвестиционная корректировка № 2) |
-300 |
|
1.1.3 Корректировка на изменение кредиторской задолженности по приобретенным долгосрочным активам (инвестиционная корректировка № 3) |
+1800 |
|
1.1.4 Корректировка на НДС, исчисленный от реализации долгосрочных активов (инвестиционная корректировка № 4) |
+400 |
|
1.1.5 Прочие инвестиционные корректировки, элиминирующие текущую деятельность (инвестиционные корректировки прочие) |
0 |
|
1.2 Косвенные корректировки, не элиминирующие текущую деятельность |
|
|
1.2.1 Корректировка на остаточную стоимость реализованных долгосрочных активов |
+980 |
|
1.2.2 Корректировка на инвестиции в долгосрочные активы (на стоимость поступивших долгосрочных активов) |
-1500 |
|
1.2.3 Прочие инвестиционные корректировки, не элиминирующие текущую деятельность |
0 |
|
Чистый денежный поток по инвестиционной деятельности |
0 |
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|
|
2.1 Финансовые корректировки, элиминирующие текущую деятельность: |
|
|
2.1.1 Корректировка на изменение задолженности по подоходному налогу с дивидендов (финансовая корректировка № 1) |
+65 |
|
2.1.2 Корректировка на изменение задолженности по дивидендам за вычетом подоходного налога (финансовая корректировка № 2) |
+435 |
|
2.1.3 Корректировка на начисленный НДС по лизинговым платежам (финансовая корректировка № 3) |
-1125 |
|
2.1.4 Корректировка на изменение краткосрочной задолженности по лизинговым платежам (финансовая корректировка № 4) |
+6750 |
|
2.1.5 Корректировка на начисленные лизинговые платежи (в части возмещения амортизационной стоимости) (финансовая корректировка № 5) |
-4500 |
|
2.1.6 Прочие финансовые корректировки, элиминирующие текущую деятельность (финансовые корректировки прочие) |
0 |
окончание таблицы 7
|
Показатель |
Сумма |
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|
|
2.2 Финансовые корректировки, не элиминирующие текущую деятельность |
|
|
2.2.1 Корректировка на изменение задолженности по кредитам и займам (разница между поступившими и погашенными кредитами) |
+1350 |
|
2.2.2 Корректировка на изменение уставного капитала с учетом задолженности по взносам в него |
0 |
|
2.2.3 Корректировка на начисленные дивиденды |
-500 |
|
2.2.4 Корректировка на начисленные лизинговые платежи (в части вознаграждения лизингодателю) |
-1125 |
|
2.2.5 Корректировка на изменение долгосрочной задолженности по лизинговым платежам |
0 |
|
2.2.6 Корректировка на начисленные проценты по кредитам и займам |
-150 |
|
2.2.7 Прочие финансовые корректировки, не элиминирующие текущую деятельность |
0 |
|
Чистый денежный поток по финансовой деятельности |
+1200 |
|
Движение денежных средств по текущей деятельности |
|
|
3. Прибыль от текущей деятельности |
4890 |
|
3.1 Основные косвенные корректировки по текущей деятельности |
|
|
3.1.1 Корректировка на амортизацию долгосрочных активов |
+870 |
|
3.1.2 Корректировка на изменение суммы запасов |
-35530 |
|
3.1.3 Корректировка на изменение суммы входящего НДС |
-6425 |
|
3.1.4 Корректировка на изменение суммы кредиторской задолженности |
+64674 |
|
3.1.5 Корректировка на изменение суммы дебиторской задолженности |
-14520 |
|
3.1.6 Корректировка на сумму начисленного налога на прибыль |
-834 |
|
3.1.7 Корректировка на сумму положительной/отрицательной курсовой разницы по валютной выручке |
0 |
|
3.1.8 Прочие корректировки по текущей деятельности |
0 |
|
Элиминирующие внутригрупповые обороты по видам деятельности |
|
|
3.2 Инвестиционные элиминирующие корректировки |
|
|
3.2.1 Инвестиционная корректировка № 1 |
+2400 |
|
3.2.2 Инвестиционная корректировка № 2 |
+300 |
|
3.2.3 Инвестиционная корректировка № 3 |
-1800 |
|
3.2.4 Инвестиционная корректировка № 4 |
-400 |
|
3.2.5 Прочие инвестиционные корректировки |
0 |
|
3.3 Финансовые элиминирующие корректировки |
|
|
3.3.1 Финансовая корректировка № 1 |
-65 |
|
3.3.2 Финансовая корректировка № 2 |
-435 |
|
3.3.3 Финансовая корректировка № 3 |
+1125 |
|
3.3.4 Финансовая корректировка № 4 |
-6750 |
|
3.3.5 Финансовая корректировка № 5 |
+4500 |
|
3.3.6 Прочие финансовые корректировки |
0 |
|
Чистый денежный поток по текущей деятельности |
+12000 |
|
Общий чистый денежный поток |
+ 13200 |
|
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец года |
29500 |