Файл: Антикризисное управление: цели и проблемы (на примере современной организации ООО «Бриз»).pdf

В структуре собственного капитала основное место занимают нераспределенная прибыль и уставный капитал (55,04%). Величина краткосрочных обязательств организации составила 40014 тыс.руб. (44,91% от общей величины пассивов).

У организации в отчетном году имеются долгосрочные обязательства в размере 43 тыс. руб. (0,05%). Долгосрочные кредиты и займы (финансовые обязательства) в анализируемом периоде отсутствовали.

В общей структуре задолженности краткосрочные пассивы на конец отчетного периода превышают долгосрочные на 39971 тыс.руб. (40014-43), однако при существующем размере собственного капитала и резервов это не должно оказать негативного влияния на финансовую устойчивость организации.

Структура источников формирования имущества ООО «Бриз» за 2015-2017 гг. представлена на рис. 7.

Рисунок 7 - Структура источников формирования имущества ООО «Бриз» за 2015-2017 гг., %

Собственный капитал снизился на 6552 тыс.руб. или на 11,78%, что негативно характеризует динамику изменения имущественного положения организации. Произошло это за счет уменьшения стоимости нераспределенной прибыли на 6552 тыс.руб.

В отчетном периоде доля собственного капитала увеличилась на 17,61%.

Снижение краткосрочных обязательств отмечен на фоне снижения кредиторской задолженности, величина которой снизилась в анализируемом периоде на 47007 тыс.руб. или на 56,73% (100%-43,27%). Доля кредиторской задолженности в структуре пассивов уменьшилась с 55,78% до 40,23%.

Таким образом, активы организации за 2015-2017 гг. снизились, что вызвано сокращением на 20,76% и внеоборотных активов на 41,5 %. Собственный капитал снизился на 6552 тыс.руб. или на 11,78%, произошло это за счет уменьшения стоимости нераспределенной прибыли на 6552 тыс.руб. Снижение краткосрочных обязательств вызвано снижением кредиторской задолженности, величина которой снизилась в анализируемом периоде на 47007 тыс.руб. или на 56,73% (100%-43,27%).

В таблице 6,7 рассмотрена группировка активов и пассивов по степени ликвидности.

Таблица 6

Группировка активов по степени ликвидности ООО «Бриз» за 2015-2017 гг., тыс. руб.

Доля быстрореализуемых активов равна 70,50% общей суммы оборотных средств. Медленно реализуемые активы составляют 17,84%. Группировка активов организации показала, что в структуре имущества за отчетный период преобладают быстро реализуемые активы (А2) на общую сумму 62821 тыс.руб.

За анализируемый период произошли следующие изменения. Доля наиболее ликвидных активов возросла с 0,67% до 2,18% оборотных средств. Доля быстрореализуемых активов увеличилась на 8,77%. Доля труднореализуемых активов увеличилась на 2,3%.

Таблица 7

Группировка пассивов по срочности погашения обязательств ООО «Бриз» за 2015-2017 гг., тыс. руб.

В структуре пассивов в отчетном периоде преобладает собственный капитал организации (П4) на общую сумму 49047 тыс.руб. Также организация привлекает краткосрочные кредиты и займы (П2 > 0).

В таблице 8 проведем анализ коэффициентов ликвидности.

Таблица 8

Анализ ликвидности баланса ООО «Бриз» за 2015-2017 гг., тыс. руб.

Условие абсолютной ликвидности баланса:

А1 ≥ П1

А2 ≥ П2

А3 ≥ П3

А4 ≤ П4

В 2015 году у ООО «Бриз» не достаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 36962 тыс.руб.). Баланс организации в анализируемом периоде можно назвать ликвидным, но он не является абсолютно ликвидным. 

В 2016 году у ООО «Бриз» не достаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 82279 тыс.руб.). Баланс организации в анализируемом периоде можно назвать ликвидным, но он не является абсолютно ликвидным. ООО «Бриз» по итогам 2016 периода необходимо было проработать структуру баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим обязательствам (недостаток составил 82279 тыс.руб.).

В 2017 году у ООО «Бриз» не достаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 33900 тыс.руб.). ООО «Бриз» за отчетный период следует проработать структуру баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим обязательствам.

Таким образом, проведенный анализ баланса ООО «Бриз» за 2015-2017 гг., показал, сто он не является абсолютно ликвидным. ООО «Бриз» следует проработать структуру баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим обязательствам.

В таблице 9 проведен анализ коэффициентов ликвидности.

Коэффициент общей ликвидности в 2017 году оказался в норме, он составил 1,005.

Коэффициент абсолютной ликвидности оказался ниже нормы, за 2017 год он вырос на 0,043 и составил 0,049.

Коэффициент текущей ликвидности в отчетном периоде находится выше нормативного значения 2, что говорит о том, что организация в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. За рассматриваемый период коэффициент вырос на 0,52.

Таблица 9

Динамика коэффициентов ликвидности ООО «Бриз» за 2015-2017 гг.

Таким образом, проведенный анализ показал, что ООО «Бриз» имеет достаточный уровень ликвидности.

Анализ финансовой устойчивости проводится с помощью абсолютных и относительных коэффициентов.

В таблице 10 проведен анализ финансовой устойчивости ООО «Бриз» за 2015 - 2017 гг.

Финансовое состояние организации на конец анализируемого периода является абсолютно устойчивым (Z ≤ Ec), так как в ходе анализа установлен излишек собственных оборотных средств 25550 тыс.руб., излишек собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов 25593 тыс.руб., и излишек общей величины основных источников формирования запасов 28 941тыс.руб.

Таблица 10

Анализ финансовой устойчивости ООО «Бриз» за 2015-2017 гг., тыс. руб.

В таблице 11 проанализированы коэффициенты рыночной финансовой устойчивости ООО «Бриз».

Таблица 11

Коэффициенты рыночной финансовой устойчивости ООО «Бриз» за 2015-2017 гг.

Таким образом, проведенный анализ коэффициентов рыночной устойчивости показал, что в ООО «Бриз» характеризуется достаточно высокой независимостью от внешних источников финансирования, коэффициент автономии организации по состоянию на отчетную дату составил 0.5505 (доля собственных средств в общей величине источников составляет 55%).