Файл: Планирование производственной программы предприятий, на пример реально существующей организации..pdf

Из таблицы 5 видно, что за период 2016-2018 гг. возрос период оборачиваемости дебиторской задолженности с 111 до 167 дней, а период оборачиваемости денежных средств снизился с 0,84 до 0,21 дня.

Таким образом, по результатам проведенного анализа можно сделать вывод о том, что ООО «ГК «Дарница» у необходимо наращивать собственный капитал и снижать уровень кредиторской задолженности.

2.2 Анализ динамики и структуры выполнения плана производства и реализации продукции

При исследовании динамики и выполнения плана продаж (табл. 6) первоначально изучается динамика выручки от продаж товаров (товаров, работ, услуг) в действующих ценах.

Таблица 6

Исследование динамики продаж товаров

Показатель	Год
	2016	2017	2018
Объем продаж в действующих ценах, млн. руб.	2292	1558	2464
Темпы роста, %
к базисному году	100,0	68,8	107,5
к предыдущему году	100,0	68,8	156,1

Индексы роста продаж в текущих ценах показывают, что за 3 года объем продаж увеличилась на 7,5%. Продажи в 2017 году упали более чем на 30%. Одним из факторов, определивших изменение продаж, является инфляция. Чтобы привести продажи в сопоставимые условия, т. е. для определения изменения продаж в реальном выражении, необходимо учитывать соответствующие изменения цен.

Изменения цен оценивается по-разному:

• общим изменением потребительских (розничных) цен;
• общим изменением цен на продукты, закупленные оптом, то есть индекс оптовых цен;
• общим изменением цен на инструменты выпуска, т. е. индекс цен на инструменты выпуска.

Об изменении этих величин сообщается в публикациях органов статистики и анализа. Выбор индекса цен, используемый при определении изменений в сфере продаж, зависит от функционирования хозяйствующего субъекта. Если основной деятельностью является производство и продажа товаров и услуг непосредственно населению, наиболее приемлемым является индекс потребительских цен; если компания продает большую часть своей товаров оптовикам, учитывается индекс оптовых цен; если специализация - производство промышленных товаров, применяется индекс цен на промышленные товары. ООО «ГК «Дарница» производит и продает продукцию, в основном, для населения. Индекс цен, влияющий на значение величин, представлен в таблице 7.

---

Таблица 7

Индекс цен и расчет продаж в сопоставимых ценах

Показатель	Год
	2016	2017	2018
Индекс цен	100	113	106
Объем продаж в	2292	1378	2324 (1:1,06)
сопоставимых ценах	(1:1)	(1:1,13)

Индекс продаж при постоянных (сопоставимых) ценах 1_рсц подсчитывается делением индекса продаж в действующих ценах 1_рдц на индекс цен 1_ц рассчитывается по формуле:

где Iрдц- индекс продаж в действующих ценах; I_ц - индекс цен.

Таким образом, индекс продаж за три года составляет 1,09, а индексы продаж за весь период (по годам) представлены в таблице 8.

Реальное увеличение продаж на 34,6 % в сопоставимых ценах следует сравнивать с увеличением продаж на 50,2 % в текущих. Этим определяется влияние цен на объем продаж.

Таблица 8

Индексы продаж по годам

Показатель	2016 г.	2017 г.	2018 г.
Индекс продаж в действующих ценах ценах	100,0	113,0	106,0

Оценка выполнения плана по производству и продаж товаров за отчетный период (месяц, квартал, год) приведена в таблицах 9-11.

Таблица 9

Исследование выполнения плана по выпуску и продаже товаров ООО «ГК «Дарница» за 2016 год

Тип	Объем выпуска			в	Объем продаж товаров в
товаров	плановых ценах, млн. руб.				плановых ценах, млн. руб.
				% к				% к
	план	факт	+,-	план у	план	факт	+,-	план у
Хлебобул очные изделия	1350	1361	11	100, 8	1371	1385	14	101, 0
Сухарные изделия	83	85	2	102, 4	100	93	-7	93,0
Бараночные изделия	72	61	-11	84,7	62	80	18	129, 0
Пироги	41	48	7	117, 1	43	42	-1	97,7
Кондитерские изделия	682	676	-6	99,1	711	692	-19	97,3
Итого	2228	2231	3	100, 1	2287	2292	5	100, 2

---

Таблица 10

Исследование выполнения плана по выпуску и продаже товаров ООО «ГК «Дарница» за 2017 год

Тип	Объем выпуска в плановых				Объем продаж товаров в
товаров	ценах, млн. руб.				плановых ценах, млн. руб.
	план	факт		% к план у	план	факт		% к пла ну
Хлебобулочные				100,				100,
изделия	1045	1051	6	6	1049	1055	6	6
Сухарные изделия	71	62	-9	87,3	75	82	7	109, 3
Бараночные изделия	53	62	9	117, 0	39	38	-1	97,4
Пироги	29	25	-4	86,2	32	26	-6	81,3
Кондитерские	358	355	-3	99,2	348	357	9	102, 6
изделия
Итого	1556	1555	-1	99,9	1543	1558	15	101, 0

Таблица 11

Исследование выполнения плана по выпуску и продаже товаров ООО «ГК «Дарница» за 2018 год

Тип товаров	Объем выпуска в плановых ценах, млн. руб.				Объем продаж товаров в плановых ценах, млн. руб.
	план	факт	+,-	% к плану	пла н	факт	+,-	рос т
Хлебобулочные изделия	1430	1451	21	101,5	144 5	1451	6	100, 4
Сухарные изделия	122	131	9	107,4	129	132	3	102, 3
Бараночные изделия	71	82	11	115,5	72	75	3	104, 2
Пироги	60	61	1	101,7	62	52	-10	83,9
Кондитерские изделия	748	735	-13	98,3	751	754	3	100, 4
Итого	2431	2460	29	101,2	245 9	2464	5	100, 2

---

Из таблиц видно, что за 2016-2018 гг. план по некоторым позициям перевыполнен в среднем на 2-10 %.

Таким образом, в данном параграфе был проведен анализ динамики и структуры выполнения плана производства и реализации продукции ООО «ГК «Дарница». Расчеты показали, что за 2016-2018 гг. план по некоторым позициям перевыполнен в среднем на 2-10 %.

2.3 Повышение производственной мощности как условие выполнения плановой производственной программы ООО «ГК «Дарница»

ООО «ГК «Дарница» планирует увеличить выпуск пряников и печенья, что находит отражение в производственной программе. Но производственных мощностей для этого не хватает. Для выполнения производственной программы план предусматривает ряд мероприятий по повышению производственной мощности.

ООО «ГК «Дарница» в связи с увеличение объема продаж кондитерских товаров (пряники, печенье), рекомендуется приобрести отсадочную машину МВ-1000 для выпуска пряников и печенья с наполнителями в целях расширения ассортимента выпускаемой товаров.

Исследуем исходные данные для определения эффективности мероприятия:

Технико-экономическая характеристика технических устройств:

1. Ассортимент выпускаемых товаров:

• пряники заварные с начинками;
• пряники сырцовые и заварные без начинки;
• печенье сдобное песочно-отсадное, в том числе с начинками;
• печенье песочное двуцветное;
  1. Производительность кг/час:
• пряники - 198 кг/час;
• печенье - 134 кг/час.

Планируемый дополнительный объем выпуска товаров в месяц в таблице 12.

Таблица 12

Дополнительный объем выпуска товаров

Наименование	Объем выпуска, тонн	Количество затраченного времени на производство, час
товаров
Пряники	20	101
Печенье	4	30
Итого	24	131

Стоимость товаров в месяц представлена в таблице 13.

Таблица 13

Стоимость товаров в месяц

Наименование	Объем выпуска,	Цена 1 т тыс.	Сумма, тыс.
товаров	т	руб.	руб.
Пряники	20	77	1540
Печенье	4	81	324
Всего	24	156	1864

Капитальные издержки включают в себя стоимость технических устройств определяется согласно договорным ценам на основании тендера.

---

Стоимость издержек на приобретение технических устройств представлена в таблице 14.

Таблица 14

Капитальные вложения

Наименование	Сумма, тыс. руб.
Стоимость технических устройств	395
Стоимость строительных работ (10 % от стоимости технических устройств)	39
Итого капиталовложений	434

Производственные величины выпуска новых товаров представлены в таблице 15.

Таблица 15

Прочие издержки

Показатель	Значение
Себестоимость одной тонны товаров, тыс. руб.	70
Отпускная стоимость одной тонны, тыс. руб.	77
Годовой объем выпуска товаров, тонн	288

Расчет годового экономического эффекта происходит на основании формулы:

Э = (ОС-З) *А,

где Э - годовой экономический эффект;

А - годовой объем выпуска товаров;

ОС - отпускная стоимость 1 тонны;

З - издержки на 1 тонну.

Э = (77-70)* 288 = 2018 тыс. руб.

Срок окупаемости рассчитывается по формуле :

ТО = А/Э,

где ТО - период окупаемости,

А - сумма всех капиталовложений,

Э - годовой экономический эффект.

Получаем следующий результат:ТО = 434/2018 = 0,2 года

Для экономии энергии и технического перевооружения в ООО «ГК «Дарница» предлагается перевести оборудование пекарни на сжигание природного газа.

При переводе котла на сжигание газа экономический эффект достигается за счет:

• снижения потребления условного топлива (повышение КПД котла, снижение расхода тепла на собственные нужды)
• разности в стоимости сжигаемого топлива.

Исследуем исходные данные для определения энергетической и экономической эффективности внедряемого мероприятия.

Сначала определим удельный расход топлива на отпуск тепловой энергии после перевода котла на сжигание природного газа. Данные для расчета представлены в таблице 16.

Таблицы 16

Удельный расход топлива

Оборудование	Печное топливо	Газ
Печь ФТЛ 2-66	29 кг/ч	22 м. куб
Печь ФТЛ 2-66	29 кг/ч	22 м. куб
котел	15 кг/ч	15 м. куб.

Определим расход печью и котлом печного топлива в год: (29кг/ч * 8+4 кг/ч * 16)* 365 дн.* 2 печи =216080 кг. 15 кг/ч * 8* 365 дн. = 43800 кг.

---