Файл: Ликвидность и платежеспособность банка и основы управления ими (на примере ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273).pdf

В случае если по результатам стресс-тестирования выявлено, что величина норматива достаточности собственных средств (капитала) банка с учетом возможных потерь приближается к минимальному значению, установленному Банком России, данный факт службой управления рисками незамедлительно доводится до сведения председателя правления банка для принятия соответствующих решений и разработки мер по улучшению состояния ликвидности банка. В качестве данных решений может быть реструктуризация активов и обязательств банка или отказ от осуществления операций, наиболее сильно влияющих на состояние ликвидности банка в сторону ее ухудшения и увеличения риска ликвидности банка.

Стресс-тестирование финансового состояния банка на предмет потери (ухудшения состояния) ликвидности осуществляется ежемесячно службой управления рисками банка.

По результатам стресс-тестирования формируются отчеты о результатах стресс-тестирования финансового состояния банка на предмет потери (ухудшения состояния) ликвидности.

Информация о результатах стресс-тестирования финансового состояния банка на предмет потери (ухудшения состояния) ликвидности рассматривается правлением банка и советом директоров банка на регулярной основе.

Информационная система управления ликвидностью

Базы данных показателей ликвидности

Базы данных показателей ликвидности представляют собой структурированную совокупность фактических данных о показателях банка, изменение которых влияет на состояние ликвидности и уровень риска ликвидности банка непосредственным образом.

Ведение баз данных показателей ликвидности банка осуществляется с целью своевременного и качественного анализа и достоверной оценки состояния ликвидности и уровня риска ликвидности банка, а также для принятия эффективных решений, касающихся управления ликвидностью банка.

Базы данных показателей ликвидности должны содержать следующие основные обязательные составляющие:

- наименование показателя;

- дату, на которую определен показатель;

- фактическое значение показателя;

- предельно допустимое значение показателя;

- все характеристики показателя, необходимые для оценки состояния ликвидности и уровня риска ликвидности банка.

Ведение баз данных показателей ликвидности производится в электронном виде службой управления рисками банка.

Управленческая отчетность по управлению ликвидностью

Управленческая отчетность по управлению ликвидностью банка представляет собой систему внутренних отчетов банка, являющуюся элементом общей информационной системы управления рисками банка.

Управленческая отчетность по управлению ликвидностью банка предназначена для информирования органов управления, рабочих органов, структурных подразделений банка по следующим вопросам:

- состояния ликвидности банка на отчетную дату;

- уровня риска ликвидности банка на отчетную дату;

- анализа и мониторинга фактических значений нормативов ликвидности и коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности;

- анализа динамики и факторов изменения состояния ликвидности банка;

- выполнения (нарушения) предельно допустимых значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности банка за отчетный период;

- результатов стресс-тестирования финансового состояния банка на предмет потери (ухудшения состояния) ликвидности банка;

- сведений об обнаружении устойчивой тенденции (ее отсутствии) ухудшения состояния ликвидности банка.

В соответствии с политикой управления рисками и капиталом банка управленческая отчетность по управлению ликвидностью формируется в виде:

- кратких табличных отчетов Excel и в бумажном виде с необходимыми пояснениями;

- информации об управлении ликвидностью и риском ликвидности в составе развернутых аналитических отчетов банка по управлению рисками.

Краткие табличные отчеты формируются службой управления рисками ежемесячно в течение первых семи рабочих дней после отчетной даты. Перечень и формы отчетов приведены в приложении 1 к положению.

Информация об управлении ликвидностью и риском ликвидности в составе развернутых аналитических отчетов банка по управлению рисками формируется службой управления рисками ежеквартально в течение первых семи рабочих дней месяца, следующего за отчетным кварталом.

Управленческая отчетность по управлению ликвидностью банка рассматривается правлением банка и советом директоров банка.

Контроль соблюдения политики и методов управления ликвидностью

Контроль соблюдения политики и методов управления ликвидностью осуществляется в рамках системы внутреннего контроля банка. Субъектами, осуществляющими контроль, являются правление банка, служба внутреннего аудита банка, а также руководители структурных подразделений, чьи решения влияют на состояние ликвидности банка.

В отношении контроля за управлением ликвидностью и ограничения риска ликвидности банка определены следующие направления:

- контроль соблюдения установленных внутренних предельно допустимых значений нормативов ликвидности;

- контроль соблюдения установленных внутренних предельно допустимых значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности;

- контроль регулярного информирования органов управления банка по вопросам управления ликвидностью и минимизации риска ликвидности банка;

- надлежащая подготовка персонала, в функциональные обязанности которого входят анализ состояния ликвидности и оценка уровня ликвидности банка;

- регулярная выверка первичных документов и счетов по проводимым операциям, влияющим на состояние ликвидности банка.

Контроль за управлением ликвидностью и ограничение риска ликвидности базируются на следующих принципах организации внутреннего контроля в банке:

- всесторонность внутреннего контроля;

- охват контрольными процедурами всех структурных подразделений банка;

- наличие нескольких уровней внутреннего контроля.

Контроль предусматривает следующие уровни:

1) первый уровень - руководители структурных подразделений банка:

- постоянный контроль выполнения работниками структурных подразделений предусмотренных требованиями и рекомендациями Банка России, внутренними документами банка и политикой соответствующих процедур и правил;

- регулярная выверка первичных документов и счетов по проводимым банковским операциям;

- контроль за выполнением правил в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

2) второй уровень - правление банка:

- недопущение дополнительного ухудшения состояния ликвидности, в том числе невыполнения контрольных значений ее показателей;

- контроль соответствия доходности финансовых инструментов банка приемлемому уровню риска ликвидности банка;

- осуществление контроля адекватности параметров управления риском ликвидности текущему состоянию и стратегии развития банка;

- общий контроль функционирования системы управления риском ликвидности.

Нами составлен перечень формирования управленческой отчетности по управлению ликвидности.

Таблица 5

Перечень, состав и регламент формирования управленческой отчетности по управлению ликвидностью

Служба внутреннего аудита банка при проведении проверок подразделений, решения которых влияют на состояние ликвидности банка, выявляет и оценивает состояние системы управления ликвидностью и риском ликвидности. Проверяется наличие инструментов контроля, эффективность их использования соответствующими должностными лицами банка. При наличии выявленных нарушений результаты проверки доводятся до сведения председателя правления с целью принятия решений по их ликвидации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящее время российская банковская система прошла все этапы эволюционного развития представления об источниках ликвидных средств для покрытия потребности банков в ликвидности, и, помимо уже существующих методов, разрабатывается множество экономико-математических моделей управления ликвидностью.

В частности, в рассматриваемом филиале ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 применяется коэффициентный метод управления ликвидностью, основанный на использовании нормативно установленных показателей, рассчитываемых на определенную отчетную дату.

Проверка эффективности использования данного метода проводилась на основе анализа ликвидности филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273, который включал в себя анализ ликвидности баланса банка по структуре активных и пассивных операций; расчет норматива достаточности капитала банка; расчет и анализ показателей, характеризующих ликвидность коммерческого банка; анализ риска потери ликвидности. Анализ проводился в период за 3 календарных года с использованием бухгалтерской и другой финансовой отчетности банка.

В целом по итогам анализа можно сделать следующие выводы:

1. Увеличение размера Уставного капитала банка в 2018 г. положительно повлияло на его деятельность с точки зрения структуры как пассивной, так и активной части баланса. В пассивах наблюдается приток дополнительных ресурсов, в основном за счет средств физических лиц; перераспределение их структуры: в пользу увеличения стабильной части пассивов и снижения доли депозитов до востребования, а также улучшение качества последних: увеличение уровня оседания средств за период, размера неснижаемого остатка и среднего срока хранения средств.
2. Таким образом, все выше перечисленные факторы положительно повлияли на состояние ликвидности банка и способствовали улучшению качества структуры активов банка с точки зрения ликвидности. Как показывает анализ структуры активов по степени ликвидности, увеличилась доля работающих активов.
3. Расчет и анализ нормативов ликвидности банка, несмотря все выше перечисленные положительные факторы ликвидности, выявил в общий завышенный уровень показателей. Это говорит о том, что все усилия банка по снижению уровня избыточной ликвидности и удлинению ее сроков явились недостаточными для достижения удовлетворительного размера показателей и оптимального соотношения между ликвидностью и доходностью активных операций банка, что делает его деятельность с экономической точки зрения невыгодной.

средств и счетов в ЦБ.

Таким образом, главной проблемой банка по управлению ликвидностью является решение вопроса снижения избытка мгновенной ликвидности путем совершенствования системы прогнозирования и оптимизации привлечения соответствующих ресурсов до приемлемого уровня, необходимого данному банку, и, за счет высвободившихся таким образом высоколиквидных активов, которые ранее были направлены на поддержание ликвидности высокого уровня обязательств до востребования, ликвидировать недостаток долгосрочной ликвидности банка.

Второстепенной, по степени важности, проблемой управления ликвидностью является недостаточный уровень диверсификации активов банка, т.е. на его балансе, кроме ссудной задолженности, других операций по размещению средств не осуществляется. Отсутствует всякое проявление инициативы в области распределения банковских рисков, что ухудшает качество активов банка и негативно проявляется на его ликвидности. Таким образом, данный негативный фактор нашел свое отражение в неравномерном распределении степени диверсификации активов, взвешенных с учетом риска по группам риска (см. анализ структуры активов, взвешенных с учетом риска), а именно в отсутствии активов 3 и 4 групп риска.

Сравнивая выявленные при анализе ликвидности показатели деятельности филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 с общероссийскими показателями по структуре пассивных и активных операций, а также по степени выполнения нормативов ликвидности, можно сказать, что они имеют общие тенденции развития по отдельным данным показателям.

В структуре пассивов, как в общем по банковской системе, так и по данным анализы структуры пассивов филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 наблюдается увеличение сроков привлекаемых банками ресурсов, что выступает важной предпосылкой развития долгосрочного кредитования, а следовательно и увеличения прибыльности банковской деятельности.

Благодаря стремительным темпам изменения структура пассивов, филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 по сравнению с темпами изменения структуры пассивов банковской системы в целом, достигла параметров, приближенных к общероссийским показателям (срочные обязательства филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 в 2017 г. составили 42,7 %, по сравнению с величиной срочных обязательств банковской системы – 37,39 %).

Несмотря на сформировавшиеся положительные тенденции снижения дефицита долгосрочных ресурсов в филиале ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273», проблема излишка ликвидности остается достаточно острой и достигнутого к концу 2018 г. удельного веса долгосрочных обязательств в общей их сумме недостаточно для устойчивого развития долгосрочных активных операций банка.