Файл: Ликвидность и платежеспособность банка и основы управления ими (на примере ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273).pdf

Таким образом, за 2016-2018 г г. прослеживается четкая тенденция снижения доли наименее стабильной части обязательств банка, что говорит о его стремлении к наращиванию ликвидной позиции. Подтверждением этому служит обратная тенденция роста более устойчивой составляющей ресурсной базы – срочных обязательств банка (2-я группа): в 2017 г. их доля в пассивах увеличилась и в абсолютном (на 86894 тыс. руб.), и в относительном (на 19,4 %) отношении и составила 129426 тыс. руб. или 42,7 %.

Таблица 4

Динамика и структура пассивов баланса филиала ОАО КБ «Россельхозбанк » за 2016 – 2018 гг.

В 2016 году их объем составлял 38111 тыс. руб. или 21.9 % в структуре пассивов. В 2018 г. срочные обязательства банка были сформированы в объеме 221454 тыс. руб. или 41,08 %, что на 21719 тыс. руб. или на 17,01 % больше по сравнению с 2017 г. Данное увеличение произошло, в основном, за счет прироста доли срочных вкладов физических лиц. В 2018 г. их доля составила 36,6 % или 197800 тыс. руб., что на 13,5% или на 127196 тыс. руб. больше, чем в 2017 г. и на 28,5 % или на 183698 тыс. руб. больше, чем в 2016 г. Кроме того, увеличение было обусловлено приростом доли срочных депозитов юридических лиц, но в меньшей степени. В 2017 г. они увеличились на 4,4 % или на 30992 тыс. руб. и составили 55004 тыс. руб. или 18,2 %. По сравнению с 2016 г. – 24102 тыс. руб. или 13,8 %, а в 2018 г. – на 37899 тыс. руб. или – 7,03 %.

Рост стабильной части ресурсной базы банка является благоприятным фактором воздействия на ликвидность, так как это дает возможность банку на своевременное погашение своих обязательств с наименьшим риском потерь для себя.

Вторым этапом анализа ликвидности баланса филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 является анализ структуры и качества его активов (табл. 5).

Для того чтобы банк мог ежедневно отвечать по своим обязательствам, структура его активов должна соответствовать качественным требованиям ликвидности.

Анализ активных операций банка дает возможность проследить за распределением ресурсов банка по видам операций, по срокам и степени риска и выявить основные недостатки в стратегии управления ликвидностью активов банка.^[1]

Для проведения анализа активы делятся по степени ликвидности на следующие группы:

Таблица 5

Динамика и структура активов баланса филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 за 2016 – 2018 гг.

- высоколиквидные активы – средства, находящиеся в немедленной готовности при их востребовании (денежные и приравненные к ним средства; средства на корреспондентских счетах, открытых в ЦБ РФ; вложения в государственные ценные бумаги, не обремененные обязательствами; депозиты, размещенные в ЦБ; средства, предоставленные различным заемщикам до востребования);

- ликвидные активы – средства, которые имеются в распоряжении банка и могут быть обращены в денежные средства достаточно быстро (средства на корсчетах в банках-корреспондентах; кредиты и другие платежи в пользу банка сроком исполнении в ближайшие 30 дней; межбанковские кредиты, предоставленные на срок 30 дней; вложения в ценные бумаги негосударственных эмитентов, обращающиеся на вторичном рынке ценных бумаг);

- активы долгосрочной ликвидности (долгосрочные кредиты, выданные банком; лизинговые операции банка; ценные бумаги, приобретенные с инвестиционными целями; нематериальные активы; долевое участие в деятельности других предприятий и банков);

- наименее ликвидные или неликвидные активы банка (просроченные и безнадежные (проблемные) долги; капитальные вложения; здания, сооружения и оборудование, принадлежащее банку и относящиеся к основным фондам).

Проведенный анализ показал, что традиционно наибольший удельный вес в структуре активов приходится на денежные средства и счета в Банке России (15-28%) и основные средства (13-31%). При этом доля высоколиквидных и ликвидных активов к 2019 году уменьшилась. Этот факт свидетельствует о возникновении риска потери ликвидности и необходимости разработки политики коммерческого банка по управлению ликвидностью.

2.2 Оценка системы политики управления ликвидностью коммерческого банка: основные этапы и направления

Основным органом управления текущей платежной позицией филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 является Оперативное утреннее совещание руководства Банка. Ответственным лицом за текущую платежную позицию является Заместитель Председателя Правления, курирующий казначейство.

Основным документом, отражающим текущую платежную позицию Банка, является финансовый план дня, ежедневно подготавливаемый и представляемый на Оперативное утреннее совещание руководства Банка. Основным органом управления системой ликвидности Банка является Финансовый комитет.

Постоянный мониторинг состояния ликвидности баланса Банка и динамики ее изменения возлагается на Департамент учета и отчетности. Основными отчетными формами по управлению ликвидностью баланса Банка являются:

• ежедневный отчет «Текущая ликвидность банка в динамике»;
• ежемесячный комплексный отчет о ликвидности.

Документом, регламентирующим порядок управления, оценки и контроля за состоянием ликвидности Банка и снижением риска потери ликвидности, является Положение филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 «О порядке управления ликвидностью», утвержденное Решением Совета директоров 9.11.2017 г.

Контроль выполнения должностными лицами и подразделениями Банка процедур по управлению ликвидностью производится Службой внутреннего контроля, акт проверки которой доводится до всех членов Правления Банка. В целях реализации политики и процедур по управлению ликвидностью в Банке разработаны также следующие документы:

• Положение об оценке кредитоспособности клиентов филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273;
• Процедуры, определяющие систему мер снижения рисков совмещения различных видов профессиональной деятельности;
• Положение о системе мер снижения рисков депозитарной деятельности;
• Порядок установления кредитного лимита и работы с договорами поручительства по пластиковым картам;
• Порядок мониторинга и устранения операционных рисков;
• Порядок определения лимитов;
• Порядок контроля над рисками по связанным кредитам.

В 2018 году Банк продолжал придерживаться консервативной стратегии размещения средств только среди крупнейших банков и компаний. Исключения составляли лишь те организации, которые являются клиентами Банка на протяжении нескольких лет. На протяжении всей своей деятельности филиал ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 никогда не нарушал требований ЦБ РФ, предъявляемых к показателям ликвидности.

Стоит отметить, что показатели ликвидности рассчитаны в соответствии со строго регламентированными требованиями Банка России. Так, в условиях значительного объема средств на расчетных счетах клиентов на высоком уровне также находится величина неснижаемых остатков согласно дополнительным соглашениям, что не расценивается ЦБ РФ как срочные обязательства.

С другой стороны, вложения денежных ресурсов в векселя не расцениваются Банком России как ликвидный актив. Между тем, очевидно, что векселя крупных системообразующих банков и предприятий являются высоколиквидными и, кроме того, весьма доходными активами. Таким образом, можно констатировать, что реальная ликвидность филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 находится на значительно более высоком уровне, нежели это демонстрируют показатели, рассчитанные по требованиям Банка России.

Эффективное управление рисками и ликвидностью также обеспечивается жесткой кредитной политикой Банка. При рассмотрении кредитных заявок осуществляется тщательная оценка кредитоспособности заемщика и качества залогового обеспечения. Впоследствии, на протяжении использования кредитных средств, Банком производится постоянный мониторинг состояния бизнеса заемщика.

Результатом подобного подхода к управлению ликвидностью является безупречная репутация Банка в части исполнения своих обязательств перед клиентами. На протяжении всех лет работы на рынке не было задержано ни одного платежа. В целях эффективного управления ликвидностью в Банке продолжает действовать внутренний норматив минимальных остатков средств на корреспондентских счетах и в кассе – он составляет не менее 30% от общего объема остатков средств на клиентских счетах типа «до востребования».

В соответствии с требованиями Банка России, данное соотношение должно находиться на уровне не менее 20%. Более высокий внутренний норматив объясняется спецификой работы Банка с несколькими тысячами клиентов юридических лиц, характеризующейся крупным ежедневным списанием/зачислением ресурсов.

Одним из косвенных показателей, также характеризующих состояние ликвидности Банка, может служить соотношение размещаемых и привлекаемых ресурсов на рынке межбанковского кредитования. При возникновении проблем с мгновенной и текущей ликвидностью банки покрывают данный дефицит, как правило, за счет привлечения краткосрочных МБК.

Планирование ликвидности в филиале ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 позволило избежать привлечения средств для выполнения клиентских платежей. Филиал ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 традиционно уделяет серьезное внимание выполнению всех нормативных требований Банка России. 

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ АНАЛИЗА И СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ БАНКА