Файл: Управление финансовыми рисками на предприятии. Анализ и оценка банковских рисков коммерческого банка (на материалах ПАО Сбербанк).pdf

В период с 2015-2017 гг. наблюдается тенденция увеличения расчетного значения норматива (Н4). Если в 2015 году его значение составляло 124,56%, а в 2016 году 136,40%, то в 2017 году его значение уже составляет 33,51%, т. е. в период с 2016-2017 гг. произошло значительное снижение норматива на 91,05%.

На наш взгляд, с одной стороны, это благоприятная ситуация, а с другой – отрицательная. Отрицательная ситуация состоит в том, что расчетное значение норматива стало намного ближе к нормативному значению, а именно к 800%. ПАО Сбербанк необходимо наращивать объем долгосрочных ресурсов, так как расчетное значение норматива долгосрочной ликвидности растет. Сделать это можно с помощью путем трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные.

Значения обязательных нормативов ПАО Сбербанк представлены в таблице 2.

Таблица 2

Обязательные нормативы деятельности ПАО «Сбербанк России» за 2015-2017 гг.

Наименование показателя	Норматив в %	Фактическое значение			Отклонение, %
		2015 г.	2016 г.	2017 г.	2016-2015	2017-2016
Норматив достаточности капитала (H1)	8	92,53	78,92	141,53	85,3	152,9
Норматив мгновенной ликвидности (H2)	20	49,01	81,49	71,94	166,3	88,3
Норматив текущей ликвидности (H3)	50	50,7	72,59	61,71	143,1	85,01
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков кредитной организации (Н4)	800	124,56	136,40	33,51	109,5	24,6
Норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, представленных кредитной организацией своему участнику (акционеру) или группе взаимосвязанных участников (акционеров) - заемщиков (Н5)	20	0,00	0,00	0,00	-	-
Норматив использования собственного капитала кредитной организации для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н6)	25	0,00	0,00	0,00	-	-

---

Подводя итог по ликвидности ПАО Сбербанк отметим, что в целом руководство банка соблюдает нормативы ликвидности. Эффективное управление ликвидностью позволило ПАО Сбербанк сократить избыток нормативной ликвидности за счет увеличения кредитного портфеля и снижения стоимости привлекаемых ресурсов. Кроме этого, руководство банка осуществляет рациональную работу в области расчетов со своими контрагентами.

Если говорить конкретно про значения нормативов деятельности и нормативов ликвидности ПАО Сбербанк, то в первую очередь, отметим, что в период с 2015-2017 гг. расчетное значение норматива достаточности капитала увеличилось, однако, в 2016 году значение норматива было чуть ниже, чем в 2015 году на 13,6%. В 2017 году значение норматива достаточности капитала увеличилось сравнению с 2016 г. на 66,6%. В целом, значение данного расчетного показателя больше нормативного. Следовательно, необходимо отметить то, что ПАО Сбербанк все-таки соблюдает норматив достаточности капитала, что позволяет ему осуществлять покрытие своих убытков за собственный счет.

Как известно, на величину достаточности капитала банка оказывают влияние две составляющие:

1) величина собственного капитала;

2) сумма активов, определенная с учетом взвешивания на коэффициенты риска.

Говоря про остальные приведенные нами нормативы, отметим, что расчетное значение норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков меньше нормативного значения, что может свидетельствовать о том, что ПАО Сбербанк имеет заемщиков с невысокой степенью риска.

Расчетное значение норматива максимального размера крупных кредитных рисков имеет неустойчивую тенденцию. В 2015 году значение норматива было 124,56%, в 2016 году 136,4%, в 2017 году 33,51%. Во всех трех периодах значение норматива меньше максимального 800%. В период с 2015-2017 гг. значение данного показателя увеличилось на 9%. В период с 2016-2017 гг. значение данного показателя снизилось на 65,4%. Значение данного норматива свидетельствует о том, что доля крупных кредитов, выданных ПАО Сбербанк низкая, что соответственно ограничивает размер крупных кредитных рисков.

Динамика изменения расчетного значения норматива совокупной величины риска по инсайдерам банка в период с 2015-2017 гг. свидетельствует о том, что ПАО Сбербанк сохраняет самостоятельность по вопросам, которые касаются принятия решения по выдаче кредитов банком.

Что касается норматива использования собственных средств банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц, то расчетное значение норматива в период с 2015-2017 гг. неизменно возрастало на 0,1%, однако, значение данного норматива ниже его максимального (25%). Если в 2015 году его значение составляло 0,7%, в 2015 году 0,8%, то уже в 2017 году 0,9%.

---

Данные значения свидетельствуют о том, что риск, связанный с данным нормативом, минимален. ПАО Сбербанк пассивен в осуществлении данной операции. Если же и происходит какое-то приобретение акций (долей) других юридических лиц, то размер сумм, которые выделяются на приобретение долей, минимален по сравнению с величиной собственного капитала ПАО Сбербанк.

Таким образом, проанализировав нормативы ликвидности, а вместе с ними и прочие нормативы деятельности ПАО Сбербанк, можно сделать вывод, что ПАО Сбербанк является финансово устойчивой кредитной организацией, что позволяет ей успешно балансировать между привлечением и размещением средств. Итак, мы проанализировали ликвидность ПАО Сбербанк.

Как было сказано в начале данной главы, ПАО Сбербанк осуществляет свою деятельность в разностороннем направлении. Это определяется различными услугами, которые оказываются банком; географической расположенностью его деятельности и т. д. Следовательно, его деятельность подвержена многим рискам и они, в свою очередь, оказывают влияние на его финансовую устойчивость и платежеспособность.

Ввиду оказываемой деятельности ПАО Сбербанк самым главным риском, который оказывает влияние на его деятельность, является кредитный риск.

Для начала рассмотрим и проанализируем структуру ссудной и приравненной к ней задолженности ПАО Сбербанк России за 2015-2017 гг. Структура ссудной и приравненной к ней задолженности представлена в приложении 2.

Как видно по данным приложения 2, в 2015-2017 гг. увеличился размер ссудной и приравненной к ней задолженности на 33,8%. Ее удельный вес в общей сумме задолженности снизился примерно на 10%. Обращает на себя внимание тот факт, что возросла задолженность государственных организаций перед банком. Она увеличилась на 136% и ее доля также возросла на 1,6%. Это свидетельствует о том, что государственные организации ищут иные источники финансирования, отличные от государственных источников.

Если говорить про ссудную задолженность физических лиц, то она возросла на 87,5%.

Это свидетельствует об увеличении спроса населения на кредитные ресурсы ПАО Сбербанк.

Теперь рассмотрим и проанализируем качество ссудной и приравненной к ней задолженности ПАО Сбербанк. Качество ссудной и приравненной к ней задолженности представлено в приложении 3.

Как видно из таблицы, которая представлена в приложении 3, объем просроченной задолженности по ссудам снизился на 2,8%, а по процентным доходам увеличился на 2,4%.

---

Это свидетельствует о том, что контрагенты ПАО Сбербанк своевременно погашают свою задолженность перед ним.

Нельзя не отметить и то, что объем реструктурированной задолженности за 2015-2017 гг. имеет тенденцию к увеличению. Увеличение по ссудам произошло на 24,2%, а по процентным доходам увеличение произошло на 124%. Это объясняется тем, что некоторые заемщики банка не могут в полном объеме расплатиться по своим обязательствам точно в срок, поэтому они просят кредитную организацию пересмотреть условия погашения долга. Из всего этого следует, что банком осуществляется пересмотр кредитного портфеля физических и юридических лиц.

Типовые варианты реструктуризации предполагают увеличение срока пользования кредитом, изменение порядка погашения задолженности по кредиту, отказ от взимания неустоек полностью или частично, изменение валюты кредита.

Если говорить про категории качества ссудной задолженности, то необходимо отметить, что тенденцию к увеличению имеют ссуды категорий качества I и II. Увеличение ссудной задолженности I категории качества на 70% по ссудам и на 115% по процентным доходам свидетельствует о том, что финансовый риск для банка в случае неисполнения заемщиком своих обязательств равен нулю. Увеличение ссудной задолженности II категории на 54,7% по ссудам и на 56% по процентным доходам свидетельствует о том, что данный вид ссудной задолженности может быть обесценен. В период с 2015-2017 гг. увеличение данной категории ссудной задолженности произошло приблизительно в 1,5 раза. Для деятельности банка это неприятно, так как банк фактически лишился своих денежных средств из-за неисполнения заемщиком своих обязательств по ссуде.

Согласно политике ПАО Сбербанк, при формировании резервов по ссудам физических лиц и субъектов малого бизнеса, банк ориентируется на портфельный подход. Стандартные ссуды, величина которых не превышает установленное ЦБ РФ ограничение, группируются в однородные по уровню кредитного риска портфели и субпортфели.

Теперь перейдем к рассмотрению и анализу следующего вида риска в деятельности «АО Сбербанк - к рыночному риску. Согласно информации, которая представлена ПАО Сбербанк, банк выделяет следующие категории рыночного риска:

а) процентный риск по балансовым активам и пассивам, которые чувствительны к процентным ставкам;

б) рыночный риск по торговым позициям, который включает в себя такие виды рисков, как процентный риск по портфелю ценных бумаг; фондовый риск; валютный риск.

---

Для начала проанализируем рыночный риск банка по торговым позициям.

Анализ и оценка рыночного риска банка по торговым позициям представлен в таблице 3.

Таблица 3

Анализ и оценка рыночного риска ПАО Сбербанк по торговым позициям за 2015-2017 гг.

Вид риска	Величина риска, млн. руб.			Величина риска, % от капитала			Отклонение, %
	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2017 к 2015 гг.
Рыночный риск по торговым позициям, в том числе:	13 915	19 613	18 763	0,91%	1,17%	0,94%	0,03
по портфелю долговых ценных бумаг	12 684	18 108	17 186	0,83%	1,08%	0,86%	0,03
фондовый риск	10 339	4 023	2 229	0,68%	0,24%	0,11%	(0,57)
валютный риск	1 976	5 311	5 708	0,13%	0,32%	0,29%	0,16
Эффект диверсификации вложений	(11 084)	(7 830)	(6 361)	(0,73%)	(0,47%)	(0,32%)	0,41

По данным, которые приведены в вышестоящей таблице, видно, что в период с 2015-2017 гг. произошло увеличение уровня рыночного риска по портфелю долговых ценных бумаг на 1,03%, однако в 2017 году его уровень был чуть ниже, чем в 2016 году.

Следствием увеличения уровня рыночного риска по портфелю долговых ценных бумаг является деятельность ПАО Сбербанк по расширению своего портфеля долговых ценных бумаг.

По данным, которые приведены в вышестоящей таблице, видно, что в период с 2015-2017 гг. произошло увеличение уровня рыночного риска по портфелю долговых ценных бумаг на 1,03%, однако в 2017 году его уровень был чуть ниже, чем в 2016 году. Следствием увеличения уровня рыночного риска по портфелю долговых ценных бумаг является деятельность ПАО Сбербанк по расширению своего портфеля долговых ценных бумаг.

---