Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (на примере ООО НПФ «АВК»).pdf

№ п/п

Наименование операции

Бухгалтерские проводки

1.

Выдача денежных средств под отчет через кассу

71-----50

2.

Выдача денежных средств с применением пластиковых карт:

2.1.

- перевод денежных средств на специальный карточный счет

55-----51,52

2.2.

- учет подотчетной суммы на карточке, выданной подотчетному лицу

71-----55

3.

Списание израсходованных подотчетных сумм

10, 08, 26-----71

4.

Учет НДС по израсходованной сумме

19-----71

5.

Возврат неиспользованной подотчетной суммы

50-----71

6.

Отражение суммы невозвращенного аванса как недостачи

94-----71

7.

Возврат задолженности по подотчетной сумме после признания ее недостачей

7.1.

- поступление денежных средств в кассу

50-----73

7.2.

- списание ранее учтенной недостачи в связи с ее погашением

73----94

8.

Удержание задолженности по подотчетной сумме с заработной платы

70-----94

9.

Списание недостачи, во взыскании которой отказано судом

91----94

10.

Признание подотчетным лицом недостачи на основании соглашения с работодателем о сроках ее погашения

76.2-----94

№

Содержание

хозяйственной операции

Сумм, руб.

Корреспондирующий счет

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Поступила в кассу денежная наличность для выплаты заработной платы работникам предприятия за сентябрь 2018 г.

1892600

50.01

51.01

2

Выдана депонированная заработная плата Алексеева С.Ю.

7980

76.4

50.01

3

Отражено поступление наличных денежных средств от ООО «Фирст».

54552

50.01

62.1

4

Выдана из кассы сумма в под отчет на покупку канцелярских принадлежностей Монафова Е.С.

12300

71.01

50.01

5

Отражен возврат в кассу излишне выданных сумм (переплата) в счет оплаты труда в случае счетной ошибки.

10000

50.01

70

6

Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия за сентябрь 2018 г.

654502

70

50.01

7

Отражено погашение задолженности перед поставщиками материальных ценностей

40900

60

50.01

8

Произведена Инкассация денежных средств

65100

57.01

50.01

Цели внутреннего контроля

Направления внутреннего контроля

1. Минимизация потерь от возможных нарушений и злоупотреблений

- контроль обеспечения безопасности контрольной среды

2. Обеспечение надежности и полноты поступающей информации и ее соответствие требованиям нормативно-правовых актов

- контроль правильности отражения поступающей информации

3. Обеспечение полной и достоверной информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности

- контроль правильности отражения первичных данных в бухгалтерском учете и их обработки;

- контроль правильности отражения операций и составления бухгалтерской отчетности

4. Обеспечение надежной информации в условиях компьютерной обработки данных

- контроль за программным обеспечением;

- контроль за поддержанием и развитием программного обеспечения;

- контроль за вводом, обработкой и выводом данных

N п/п

Вопросы

(Да/Нет)

Комментарии

А. Контроль обеспечения безопасности контрольной среды

1

Есть ли утвержденная организационная структура

Да

Приказ N ___

2

Назначен ли (приказом или иным документом) сотрудник, ответственный за систему внутреннего контроля организации (контролер)

Да

Приказ N ___

3

Возложены ли (приказом или иным документом) на сотрудника(ов) обязанности по разработке и обновлению системы внутреннего контроля

Да

Приказ N ___

4

Разработаны ли и утверждены должностные инструкции, определяющие квалификационные требования для сотрудников всех уровней

Да

5

Есть ли утвержденный график документооборота

Нет

Не разработан

6

Доведены ли до всеобщего сведения этические принципы организации

Да

Устный опрос

7

Проходят ли сотрудники повышение квалификации

Нет

Не регулярно

8

Определены ли порядок и сроки повышения квалификации сотрудников внутренними документами

Нет

Устный опрос

9

Разработано ли и утверждено положение о стимулировании сотрудников

Нет

Внутренний документ отсутствует

10

Соответствует ли стиль руководства этическим нормам

Да

Устный опрос

11

Все ли операции санкционированы руководством

Нет

Не всегда. Отсутствует виза на некоторых документах (заявление, приказ)

12

Разработано ли и введено в практику положение по внутреннему контролю

Нет

Отсутствует

13

Определены ли порядок и формы документирования проведения контрольных процедур по функционированию системы внутреннего контроля

Да

14

Определены ли форма, содержание, порядок сбора, доступа и система хранения рабочей документации

Нет

Не определен порядок доступа к хранению РД

15

Происходит ли своевременное информирование сотрудников об изменении условий договора, в компетенцию которых входит исполнение данного договора

Да

16

Информируют ли руководство о возникших конфликтных ситуациях

Да

17

Проводится ли тестирование системы внутреннего контроля в организации (не реже, чем один раз в год)

Нет

Устный опрос

18

Предоставляются ли руководству/собственнику отчеты о результатах проверок

Нет

Не всегда, отсутствует регулярное информир

19

Установлен ли (приказом или иным документом) порядок наложения на сотрудников взысканий

Нет

Внутренний документ отсутствует

20

Установлен ли (приказом или иным документом) порядок поощрения сотрудников

Нет

Внутренний документ отсутствует

Итоговая оценка (от 1 до 3)

2