Файл: Ведение налогового учета по НДС.pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 25.04.2023

Просмотров: 57

Скачиваний: 1

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1 Теоретические основы учета расчетов по налогу на добавленную

1.1 Ведение налогового учета по НДС

1.2 НДС в учетной политике организации

1.3 Типовые бухгалтерские проводки по НДС

1.4 Раздельный учет по НДС

2 Характеристика объекта исследования ООО «Весна»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

2.2 Характеристика учетной политики в части учета расчетов по НДС в ООО «Весна»

3 Характеристика организации бухгалтерского учета расчетов по НДС в ООО «Весна»

3.1 Ведение учета НДС в книге покупок и продаж на основании счетов-фактур

3.2 Заполнение журнала полученных и выставленных счетов-фактур

Заключение

Список использованной литературы

24. Смольникова Ю. Ю. Бухгалтерский учёт. Конспект лекций: Учебное пособие / Ю.Ю. Смольникова. - М.: Проспект, 2016. - 128 c.

Приложение А

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на

31 января

20

18

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

31

12

2018

Организация

ООО «Весна»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической
деятельности

по
ОКВЭД

47.11

Организационно-правовая форма/форма собственности

Общество с ограниченной ответственностью

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес) 127410, город Москва, Алтуфьевское шоссе, дом 37 строение 1, эт/пом 2/110

На 31 декабря

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения

Наименование показателя

20

18

г.

20

17

г.

20

16

г.

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

15720

10100

8860

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

2

2

2

Отложенные налоговые активы

4

4

4

Прочие внеоборотные активы

2221

2221

Итого по разделу I

15726

12327

11087

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

87522

75094

67871

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

2964

25

280

Дебиторская задолженность

56213

60123

25123

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

37659

21478

32087

Прочие оборотные активы

638

938

2195

Итого по разделу II

184996

157658

127556

БАЛАНС

200722

169985

138643

Форма 0710001 с. 2

На 31 декабря

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения

Наименование показателя

20

18

г.

20

17

г.

20

16

г.

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

3

3

3

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)7

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

6631

6631

6631

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

179856

151100

121223

Итого по разделу III

186490

157734

127857

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

109

95

92

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

109

95

92

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

14123

12156

10694

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

14123

12156

10694

БАЛАНС

200722

169985

138643

Руководитель

Главный
бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

г.

Приложение Б

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

на

31 декабря

20

18

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

31

12

2018

Организация

ООО «Весна»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической
деятельности

по
ОКВЭД

47.11

Организационно-правовая форма/форма собственности

Общество с ограниченной ответственностью

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес) 127410, город Москва, Алтуфьевское шоссе, дом 37 строение 1, эт/пом 2/110

На 31декабря

На 31 декабря

Пояснения

Наименование показателя

20

18

г.

20

17

г.

Выручка 5

355000

345897

Себестоимость продаж

(

179000

)

(

178345

)

Валовая прибыль (убыток)

176000

167552

Коммерческие расходы

(

)

(

)

Управленческие расходы

(

91800

)

(

89123

)

Прибыль (убыток) от продаж

84200

78429

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате

(

)

(

)

Прочие доходы

2900

2745

Прочие расходы

(

16000

)

(

16100

)

Прибыль (убыток) до налогообложения

71100

65074

Текущий налог на прибыль

(

16011

)

(

16268

)

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

Изменение отложенных налоговых обязательств

2800

Изменение отложенных налоговых активов

14

14

Прочее

Чистая прибыль (убыток)

55075

48792

Приложение В

Учетная политика по НДС

(выдержка из учетной политики ООО «Весна» (по тексту – компании) в целях

налогового учета)

    1. Учет НДС
      1. Компания является плательщиком НДС по операциям реализации инвентаря производственного назначения собственного изготовления.
      2. Учет НДС организован на аналитических счетах бухгалтерского учета согласно рабочему плану счетов (приложение № 1);
      3. Формула расчета НДС:

НДС (исчисленный при реализации) = Налоговая база * 20%.

НДС (к уплате) = НДС (исчисленный при реализации) – НДС (принимаемый к вычету) + НДС (восстановленный).

      1. Налоговая база определяется на наиболее раннюю из 2 дат:

- на день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);

- на день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг).

      1. Условия для принятия к вычету НДС:

- товары (работы, услуги) приняты к учету;

- имеются первичные документы и счет-фактура.

      1. При оформлении счетов-фактур применяется следующий порядок нумерации:

Счета-фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке в отношении и головного офиса, и обособленных подразделений.

Счета-фактуры оформляются в электронном (в формате, установленном ФНС России) или бумажном вариантах – в зависимости от условий заключенных хозяйственных договоров.

      1. Книга покупок и Книга продаж заполняются в электронной форме.
      2. Ответственным за оформление счетов-фактур, Книги покупок и Книги продаж является заместитель главного бухгалтера.
      3. Порядок работы с исходящими счетами-фактурами:

- счет-фактура составляется в день совершения операции;

- счет-фактура оформляется одновременно с первичным документом;

- выставление счета-фактуры контрагенту - в течение 5 календарных дней с даты реализации;

- счета-фактуры регистрируются в книге продаж.

      1. Подписание исходящих счетов-фактур производится руководителем и главным бухгалтером или иными уполномоченными лицами компании – перечень таких лиц утверждается приказом руководителя.

3.2.12. Счета-фактуры, полученные от поставщиков, регистрируются в книге покупок после их проверки заместителем главного бухгалтера (проверяется заполнение обязательных реквизитов, экономическая обоснованность расхода, правильность указания ставки НДС, наличие первичного документа и др.).

Смотрите также файлы