Файл: Финансовая политика и ее реализация в РФ (Теоретические основы формирования государственной финансовой политики).pdf

Для этого необходимо решить задачу повышения эффективности бюджетных расходов, т.к. задачи государственной политики множатся и усложняются, а бюджетные возможности снижаются. Для достижения сбалансированности федерального бюджета и бюджетов субъектов планируется, например, сократить объем расходов федерального бюджета, снизить зависимость бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации от трансфертов из федерального бюджета.

Для реализации задач государственной финансовой политики государства необходим комплекс социально-экономических приоритетов, к которым следует отнести:

- обеспечение нормального функционирования банковской системы;

- оздоровление государственных финансов;

- создание для всех субъектов равных условий, как в налоговой, так и в бюджетной сфере;

- обеспечение финансовой и экономической самостоятельности субъектов в рамках федеративного государства;

- искоренение коррупции и финансовых злоупотреблений.

Отметим, что стратегической задачей финансовой политики страны можно назвать достижение сбалансированности бюджетов всех уровней. Для этого необходимо внедрение скоординированной, единообразной бюджетной политики федерального центра, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, которые должны придерживаться цели укрепления госфинансов [25].

Но разработке и реализации финансовой политики государства препятствует множество проблем, которым уделяется мало внимания в научной и учебной литературе. Проанализировав множество статей и научных работ, можно выделить наиболее значимые проблемы разработки и реализации финансовой политики государства.

Некоторые проблемы разработки государственной финансовой политики представлены на рисунке 2.

Рисунок 2 - Проблемы разработки государственной финансовой политики

Одной из проблем разработки государственной финансовой политики является проблема постоянно меняющегося состояния экономической и социальных сфер государства. Данные изменения в социальной и экономической сферах требуют соответствующих изменений в финансовой политике, корректировке ее целей и задач, этот процесс может никогда завершиться.

Данную проблему А.С. Колесов относит к числу «вечных» проблем, которые существовали ранее и продолжат существовать в будущем;

Долговременный характер целей и задач, для достижения которых требуется значительный промежуток времени, также является проблемой (например, снижение до приемлемого уровня дефицита федерального бюджета и т.д.) [16].

Некомплексность в постановке некоторых целей и задач, а также различия в их масштабности является проблемой разработки финансовой политики. Данная проблема означает недостаточный учет всех факторов, которые оказывают влияние на разработку финансовой политики;

Цели и задачи государственной финансовой политики разрабатываются на основе норм, стандартов и одновременно субъективного восприятия существующей ситуации ответственными государственными структурами и должностными лицами. Возникает разрыв между стандартами и субъективным восприятием, субъективный подход при этом играет немаловажную роль в определении целей и задач финансовой политики.

Еще одной проблемой, препятствующей разработке финансовой политики, является процесс глобализации. Глобализация «оказывает противоречивое влияние на финансовую политику государства: с одной стороны, императивы международной налоговой конкуренции заставляют государство в качестве целей налоговой политики устанавливать такую цель как сокращения налогов, в результате происходит свертывание социальных программ. С другой стороны, «человеческий капитал» является главным фактором международной конкурентоспособности, что требует от государства в качестве целей финансовой политики устанавливать такие, как социальная поддержка населения, увеличение финансовых вложений в науку и образование, выделение дополнительных средств на охрану окружающей среды» [16].

Таким образом, успешная разработка и реализация государственной финансовой политики, прежде всего, определяется возможностью реализации государственными органами возложенных на них функций и задач по обеспечению высоких темпов экономического роста, низкого уровня безработицы, повышению уровня жизни населения и снижению уровня инфляции. Финансовая политика государства – это система мер государственного регулирования движения финансовых потоков, обеспечивающих их целенаправленное и рациональное использование в рамках выбранных приоритетов и ценностей посредством принятия решений и действий, оформленных соответствующими законами, нормативными правовыми и программами.

При разработке государственной финансовой политики необходима полная достоверная информация о процессах, происходящих в экономике, социальной сфере. При недостаточности данной информации невозможно правильно выбрать направления финансовой политики и в конечном итоге достигнуть высоко - эффективного результата. Важным моментом является реализация финансовой политики.

При этом необходимо правильно выбрать путь реализации государственной финансовой политики, подобрать финансовый механизм, который будет способствовать наиболее полной реализации целей и задач. При выборе пути реализации финансовой политики необходимо согласовывать все ее направления и время осуществления запланированных мероприятий, которые нужно проводить в строго в намеченные сроки.

На пути реализации целей и задач финансовой политики возникает множество препятствий, которые не позволяют претворить в жизнь намеченные цели и задачи (рисунок 3).

Рисунок 3 - Проблемы реализации государственной финансовой политики

Рассмотрим подробнее проблемы реализации финансовой политики: Недостаточное взаимодействие между органами, разрабатывающими цели и задачи составных частей финансовой политики.

Разработка финансовой политики и ее успешная реализация зависит не только от главного исполнителя – Минфина Российской Федерации, но и от усилий других участников данного процесса – государственных органов исполнительной власти, разрабатывающих и реализующих свою часть финансовой политики (Федеральная налоговая служба, Федеральная служба страхового надзора, Федеральная таможенная служба и Центральный банк России), а также от взаимодействия и координации между ними [18].

Проблемой является отсутствия достаточных финансовых ресурсов, необходимых для реализации поставленных задач финансовой политики, например, нехватка бюджетных средства для повышения пенсий выше прожиточного минимума, для существенного сокращения внешнего и внутреннего долга и т.д.; Организационная проблема на пути реализации финансовой политики это наличие межведомственных барьеров.

В настоящее время управлением финансами в Российской федерации занимаются: Президент РФ, правительство РФ, федеральное собрание РФ, министерство финансов РФ, Центральный банк, функционирующий как самостоятельное звено, счетная палата, федеральное агентство Росимущество, федеральная налоговая служба, федеральная таможенная служба и множество др. органов государственной власти. Такое количество ведомств, которые работают на реализацию единой цели, приводит к снижению конечного результата. Несогласованность целей и задач составляющих частей финансовой политики является еще одной проблемой реализации.

Таким образом, проблемы разработки и реализации государственной финансовой политики были и остаются ключевыми в функционировании любого государства. В настоящее время решение данных проблем приобретает особую значимость для сохранения экономической стабильности страны в связи с санкциями, низкими ценами на нефть, мировым кризисом, глобальные последствия которого продолжают до сих пор сказываться на социально-экономическом развитии многих стран.

2 Анализ эффективности государственной финансовой политики в Российской Федерации

2.1 Анализ эффективности реализации налоговой политики в Российской Федерации

Основной доходообразующей статьей бюджета являются налоговые поступления, но их взимание без правильно организованной налоговой политики невозможно, поскольку изменения в данной сфере отражаются на динамике налоговых поступлений в казну государства. В результате этого они влияют на увеличение или снижение доходов бюджетов всех уровней, а, следовательно, отражаются на развитии экономики страны в целом.

Современные реалии таковы, что Россия находится в, довольно-таки, сложном положении (как экономически, так и политически); санкции, введенные странами ЕС и США против Российской Федерации, влияют не только на сферу производства, но и на экономику в целом, включая сферу налогообложения. Их результатом являются снижение цен на нефть, являющееся основной причиной девальвации рубля, отток иностранного капитала, сокращение экономики почти на 4% и т. д.

Под действием санкций налоговая политика остается одним из важнейших инструментов реализации проводимой экономической политики. В таких условиях государство стремится ее переориентировать. Для этого создаются необходимые условия для привлечения иностранных инвесторов, а также всячески поддерживается развитие предпринимательства в Российской Федерации и экспорта продукции за рубеж.

Объем налоговых доходов и их распределение между федеральным бюджетом РФ и консолидированными бюджетами субъектов Федерации за 2014-2016 гг. представлен в таблице 1.

Таблица 1 - Объем налоговых доходов и их распределение между федеральным бюджетом РФ и консолидированными бюджетами субъектов Федерации за 2014-2016 гг.*

* Источник: Составлено автором на основании http://www.minfin. ru

Данные таблицы 1 свидетельствуют о том, что в консолидированный бюджет страны в 2016 г. поступило 13,8 трлн. рублей, что на 1,1 трлн. рублей, или почти на 9% больше, чем в 2015 году, и на 2,5 трлн. рублей больше, чем в 2013 г. (больше на 22%). Однако, с учетом инфляции, налоговые доходы в реальном выражении сократились на 5,4%.

На снижение в реальном выражении общего уровня доходов в 2016 г. оказали влияние падение оборота розничной торговли (-10% по сравнению с уровнем 2014 г.), уменьшение объема инвестиций в основной капитал (-8,4%), т.е. снижение экономической активности, отразившееся в падении ВВП на 3,7%. Также в 2015 г. был зафиксирован максимальный с 2003 г. уровень инфляции (12,9%), что неизбежно повлияло на динамику бюджетных показателей в реальном выражении. Более 50% всех налоговых поступлений в 2014-2015 гг. приходилось на бюджеты субъектов Федерации. Однако в 2016 году доля федерального бюджета возросла до 50%, что означает уравнивание с бюджетами субъектов. Важно отметить, что в условиях снижения налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации межбюджетные трансферты в 2016 г. снизились на 18,5% в реальном выражении.

По данным, полученным по отчетам ФНС России, поступления налогов и сборов в консолидированный бюджет Российской Федерации за 2014-2016 гг. в целом увеличились на 2,5 трлн. руб.

Динамика поступления налогов и сборов, администрируемых ФНС России, в консолидированный бюджет Российской Федерации за 2014-2016 гг. представлена в таблице 2.

Таблица 2 - Динамика поступления налогов и сборов, администрируемых ФНС России, в консолидированный бюджет Российской Федерации за 2014-2016 гг. *