Файл: Финансовая политика и ее реализация в РФ (Теоретические основы формирования государственной финансовой политики).pdf

* Источник: Составлено автором на основании http://www.minfin. ru

Следует отметить, что, несмотря на падение цен на нефть, обесценение рубля и спад производства, поступления налогов и сборов имеют положительную динамику. В 2014 г. они составили 11 327 млрд. руб., а в 2016 г. уже 13 788 млрд. руб., что говорит об увеличении налоговых поступлений на 22%. При этом основными источниками формирования консолидированного бюджета РФ являются федеральные налоги: НДПИ, НДФЛ, налог на прибыль и НДС. Их доля в структуре налоговых поступлений в 2014-2015 гг. составила 79%, а в 2016 г.-80%.

Основной удельный вес приходится на НДПИ-23%, при этом, за рассматриваемый период он вырос на 25%. Также значительную долю занимают НДФЛ-20%, налог на прибыль - 19%, НДС-18%. Данные налоги в 2016 г. по отношению к 2014 г. увеличились на 12,4%, 25%, 31% соответственно. Несмотря на рост НДФЛ, его удельный в 2016 г. снизился на 2% по сравнению с 2014 г. Это связано с более стремительными темпами роста поступлений по НДС и налогу на прибыль.

Что касается акцизов, имущественных и остальных налогов, то на их долю в структуре налоговых поступлений приходится от 5 до 8%. Имущественные налоги в 2016 г. к 2014 г. выросли на 18,5% и составили 1 068 млрд. руб. (901 млрд. руб. в 2014 г.), рост акцизов незначительный - 6,1%. Что касается непосредственно доходов консолидированного бюджета, то доля налоговых доходов составила порядка 59%.

В течение рассматриваемого периода основной доходообразующей статьей бюджета является добыча полезных ископаемых. Причем налоговые поступления по данному виду деятельности ежегодно увеличиваются: если в 2014 г. их доля в структуре налоговых поступлений составляла 28,9%, то в 2016 г. – уже 31,3%.

В целом, за рассматриваемый период, произошел рост на 15,8%. Это позволяет сделать вывод о развитии данного вида экономической деятельности, которое обусловлено высоким природно-ресурсным потенциалом страны. Рост поступлений связан с увеличением ставки по налогу на добычу нефти и с постоянно растущими объемами добычи нефти.

Следующей по величине отраслью выступают обрабатывающие производства. Здесь также наблюдается ежегодное увеличение налоговых поступлений. Однако, несмотря на увеличение данного вида экономической деятельности за рассматриваемый период, его удельный вес в структуре поступлений в 2016 г. уменьшился на 0,8% (18,1% в 2016 г. по сравнению с 18,9% в 2014 г.). Это говорит о снижении активности в данной сфере.

Существенными являются и поступления от оптовой и розничной торговли, ремонта автотранспортных средств и прочих видов деятельности. За рассматриваемый период данный вид деятельности являлся третьим по величине, и в последующие годы его увеличение составило 373 млн. рублей (32,5%). Основной вклад поступлений в данной отрасли вносят оптовая торговля готовой продукцией и полуфабрикатами, сырьем, так же средствами производства и потребительскими товарами.

Значительную долю также занимают операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг – в структуре налоговых поступлений их доля за 3 года колеблется от 9,9% до 10,9%. Данный вид экономической деятельности вырос на 373 млн. руб. или на 33% (с 1 121 027,9 в 2014 г. до 1 493 563,5 - в 2016 г.). Остальные показатели находятся в пределах от 0,1% до 7%: сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство, гостиницы и рестораны, рыболовство и рыбоводство и другие.

На современном этапе Правительством Российской Федерации разработаны основные направления налоговой политики на 2017–2019 годы. Следует отметить, что приоритетным направлением станет повышение эффективности налоговой системы в условиях экономических санкций. Кроме того, актуальными остаются вопросы, связанные с корректировкой НДФЛ, НДС, акцизов и некоторых других видов налогов. Также за указанный период не предполагается ощутимого повышения налоговых нагрузок.

На современном этапе государственная налоговая политика в своем развитии требует дальнейшего совершенствования. Это, прежде всего, связано со следующими направлениями:

- наращивание экономического потенциала, приводящего, в том числе, к росту промышленного производства;

- стимулирование инвестиционной активности;

- усиление контроля за уплатой федеральных налогов.

Основополагающей задачей налоговых органов РФ является увеличение адаптивности к категориям налогоплательщиков, участие которых в налоговом процессе существенно различно. Для этого требуется модернизация управляемой деятельности налоговых органов по исполнению контроля за соблюдением налогового законодательства, полноты и обоснованности его использования. Данная мера позволит с предельной отдачей содействовать достижению стратегической цели государства – не только решить текущие проблемы по заполнению бюджета, но и достигнуть осуществления налогового потенциала на основе полного и систематического сбора законодательно установленных, посильных для налогоплательщиков налогов.

2.2 Оценка эффективности бюджетной политики

Базовый прогноз среднесрочного экономического развития на 2017-2019 гг., положенный в основу параметров федерального бюджета, построен на сценарных условиях, предполагающих стабильное развитие мировой экономики и сохранение цен на нефть марки «Юралс» на уровне 40 долл. США за баррель на протяжении всего прогнозного периода. Кроме того, прогноз базируется на гипотезе о сохранении финансово - экономических санкций до конца прогнозного периода. При стабилизации ситуации в мировой экономике и на финансовых и товарных рынках ожидается постепенное восстановление экономического роста в России.

К ключевым целям бюджетной политики Российской Федерации на период 2017-2019 гг. можно отнести:

1) На макроуровне: достижение целевого макроэкономического равновесия, характеризующегося: стабильностью и прогнозируемостью внутренних экономических показателей и их низкой восприимчивостью к колебаниям цен на нефть; устойчиво низкой инфляцией; низкой стоимостью долгосрочного капитала; стабильными налоговыми условиями.

2) На микроуровне: устранение структурных дисбалансов и препятствий для развития, связанных с демографическими вызовами, конкурентоспособностью и эффективностью распределения ресурсов, в том числе посредством мер, направленных на: снижение государственного участия в экономике и повышение его эффективности, повышение эффективности распределения труда и капитала в экономике; снижение степени монополизации рынков и обеспечение равных конкурентных условий; увеличение экономической активности и продолжительности активной жизни; повышение эффективности рынка труда и мобильности трудовых ресурсов.

Центральной идеей, заложенной в проект федерального бюджета на 2017-2019 гг., является бюджетная консолидация, направленная на снижение бюджетного дефицита с 3.7% ВВП в 2016 г. до 1.2% ВВП к 2019 г. В ее основе – концепция приоритета бюджетной стабильности, как необходимого условия для стабильности экономики в целом. Однако при всей внешней нацеленности нового бюджета на обеспечение стабильности и сбалансированности, его общая конструкция несет в себе существенные дисбалансы.

Целям бюджетной консолидации подчинена как налоговая политика, направленная в основном на мобилизацию доходов федерального бюджета, так и бюджетная. Сокращение общего объема расходов в условиях, когда оборонные и социальные расходы могут быть сжаты лишь незначительно, означает, что основным способом обеспечения необходимой консолидации становится сокращение поддержки экономики.

Эффективность и результативность бюджетной политики оцениваются на практике с позиции рационального распределения ресурсов с учетом собственно экономической эффективности, политических приоритетов правительства, эффективной деятельности органов государственной и муниципальной власти по достижению намеченных результатов и по использованию механизмов, обеспечивающих ответственность за результаты деятельности.

Современное бюджетное планирование и прогнозирование испытывает существенную трансформацию. Изменяются методы бюджетного планирования и прогнозирования, что во многом продиктовано удлинением временного горизонта планирования. Распространенный подход в разделении бюджетного планирования и бюджетного прогнозирования основан на ограничении временного интервала (бюджетное планирование - в пределах финансового года, бюджетное прогнозирование - более длительный период).

Также единым условием для всех вариантов прогноза является предположение о продолжении антироссийской санкционной политики и ответных экономических мер со стороны России на протяжении всего прогнозного периода. Все варианты прогноза базируются на гипотезах о сохранении макроэкономической стабильности, финансовой устойчивости и выполнении государственных социальных и внешнеэкономических обязательств.

Основные характеристики федерального бюджета на 2017–2019 годы были сформированы с учетом изменившихся внешнеэкономических условий, необходимости мобилизации доходов, ограничения расходов и сокращения дефицита федерального бюджета.(рисунок 4)

Рисунок 4 - параметры бюджета на годы, в руб.*

* Источник: Составлено автором на основании http://www.minfin. ru

В 2017 доходы федерального в номинальном увеличатся незначительно сравнению с доходами федерального в 2016 (на 0,9%), в 2018–2019 планируется их рост на и 5,8% соответственно. фоне стабилизации цен на на уровне долларов за и устойчивых добычи и энергоресурсов доля доходов федерального продолжит снижаться 37,4% в году до в 2019 при снижении доли по к ВВП 5,8% в году до ВВП в году.В 2017 дефицит федерального составит 2 753,2 рублей, в году – млрд. рублей, 2019 году 1 142,2 млрд. рублей.

бюджет на период адаптирован изменившимся внешнеэкономическим как в расходных обязательств, и в мер, направленных мобилизацию доходов.

Нефтегазовые продолжат сокращаться в номинальном и по к ВВП, из прогноза доходов бюджета. Ненефтегазовые увеличиваются номинальном выражении, темп их также отстает темпа номинального ВВП. Обратная снижения нефтегазовых поступлений - роли ненефтегазовых доходов.  рост ненефтегазовых в 2016 (до уровня ВВП) является ожидаемого поступления доходов от приватизации ПАО «Роснефть».

За период можно значительное изменение нефтегазовых и нефтегазовых доходов. если в доходов федерального в 2014 преобладающую роль нефтегазовые доходы составляли 51,3 доходов бюджета 6453,2 млрд. в абсолютном а ненефтегазовые они составляли % от объема доходов или 6402,4 рублей.

2017- 2019 структура доходов бюджета значительно и мы обратную картину: нефтегазовых доходов 6 044,9 руб. или % от общих доходов а ненефтегазовые доходы, увеличились до 693,6 млрд. и составили % от объема доходов бюджета. Это сверхнизкими ценами нефть в с которыми недосчитывается значительной нефтегазовых доходов бюджета.

Далее рассмотрим федерального бюджета точки зрения и неналоговых На протяжения лет налоговые составляют большую всех доходов бюджета (рисунок 5).

5 - Соотношение налоговых и неналоговых федерального бюджета период 2014-2019 в %

* Источник: Составлено автором на основании http://www.minfin. ru

На протяжении многих лет налоговые доходы составляют большую часть всех доходов федерального бюджета. Так, за период 2014–2019 годы их объем составляет более 50 %, при этом эта доля значительно увеличилась за рассматриваемый промежуток времени на 5 процентных пункта. Этот факт свидетельствует о том, что государство, решая свои социально-экономические задачи, взяло курс на пополнение своей финансовой базы за счет налоговых поступлений, в особенности по налогу на доходы полезных ископаемых, налогу на прибыль организаций.

Неналоговые доходы также играют существенную роль в формировании федерального бюджета, несмотря на то, что за 2014-2019 годы, их доля уменьшиться почти на 10 %. Данное снижение можно объяснить сокращением доходов от внешнеэкономической деятельности. Эта тенденция не случайна, учитывая относительно сдержанную политику России на мировом рынке, так как на сегодняшний момент государство стремится развивать отечественный рынок.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации федеральный бюджет на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов был сформирован в программной структуре расходов. Объём бюджетных ассигнований на реализацию государственных программ по направлениям реализации приведён в приложении Б.

Всего в 2017 году было утверждено 40 из 44 государственных программ, предусмотренных перечнем, утвержденным распоряжением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2010 г. Государственные программы были сгруппированы по следующим направлениям реализации: «Новое качество жизни» (12 госпрограмм); «Инновационное развитие и модернизация экономики» (18 госпрограмм); «Обеспечение национальной безопасности» (1 госпрограмма); «Сбалансированное региональное развитие» (5 госпрограмм); «Эффективное государство» (4 госпрограммы).

Государственная программа «Инновационное развитие и модернизация экономики» включает 18, реализация которых позволяет российской экономике поддерживать высокий уровень в добывающей и перерабатывающей промышленности в энергетическом секторе, а так же сформировать условия для развития конкурентоспособной экономики на основе новых инновационных технологий в различных секторах экономике.

Государственная программа «Сбалансированное региональное развитие» включает 5 программ, реализация которых позволяет обеспечить сбалансированное территориальное развитие Российской Федерации, ориентированное на создание условий регионального развития и повышение конкурентоспособности каждого региона, а также развитие геополитически приоритетных территорий.