Файл: Финансовая политика и ее реализация в РФ (Теоретические основы формирования государственной финансовой политики).pdf

Анализ опыта формирования, реализации и оценки эффективности государственных программ позволил выявить ряд проблем как системного, так и специфического характера, и определить пути их решения.

Низкое качество государственных программ негативным образом сказывается на эффективности реализации государственной политики Российской Федерации в соответствующих сферах регулирования и расходов федерального бюджета.

В настоящее время отсутствует полноценная система стратегических документов, которые задавали бы актуальные приоритеты социально-экономического развития и государственной политики в соответствующих сферах реализации соответствующих государственных программ, как того требует Федеральный закон от 28 июня 2014 г. № 172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации». При этом большинство действующих стратегических документов (Концепция долгосрочного социально-экономического развития на период до 2020 года, отраслевые документы стратегического планирования) утверждены в других макроэкономических и внешнеполитических реалиях и не пересматривались в последние годы ни на предмет приведения их в соответствие с внешними условиями, ни на предмет увязки с заявленными приоритетами государственной политики (например, установленными Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года). В то же время в действующей нормативной и методической базе формирования и реализации государственных программ отсутствуют требования об обязательном отражении в них документов и их целевых значений, что не позволяет обеспечить полноценную взаимоувязку данных документов.

2.3 Проблемы и пути повышения эффективности государственной финансовой политики

Финансовая стабильность в стране всегда является важнейшей задачей государства. Для поддержания финансовой стабильности необхо­димо проведение эффективной государственной антикризисной финансовой политики, основной целью которой является повышение её результативности. Для этого необхо­димо создать оптимальные экономические и социальные условия в стране. Также эффектив­ная государственная антикризисная политика увеличивает рост промышленного производства, снижает уровень безработицы и инфляции, по­вышает доходы населения. Следствием этого является повышение уровня развития страны в целом, что является актуальным в любой стране и в любое время.

Для успешной реализации государственной финансовой политики, в том числе по выводу экономии из тяжелейшего финансового «голода», необходимо разработать специальную систему мер, механизмов и инструментов, направленную на мобилизации как внутренних, так и внешних финансовых ресурсов, то есть реализовать эффективную стимулирующую финансовую политику, которую следуют рассматривать как часть экономической политики государства, включающую в себя бюджетно-налоговое и денежно-кредитные рычаги государственного регулирования системы финансовых отношений.

Существенным инструментом по выходу глобальной экономики из кризиса или конкретно взятой страны является инновационный прорыв, переход к новому технологическому укладу. Кроме того, ключевыми элементами повышения результативности фи­нансовой политики государства в условиях фи­нансового кризиса являются следующие:

- понижение ключевой ставки централь­ным банком;

- уменьшение налогового бремени на бизнес;

- увеличение государственных инвестиций (заказов), субсидий, социальных платежей;

- ужесточение требований к выпуску и об­ращению ценных бумаг;

- уменьшение норм банковских резервов с целью расширения потребительского кредито­вания и др.

Сложившееся в настоящее время в Российской Федерации состояние неопределенности, заметного спада затронуло большинство сфер и отраслей национальной экономики. В связи с этим объективно возникает потребность в повышении эффективности регулирования национальной экономики, в том числе посредством модернизации финансовой политики государства.

Данную проблему можно решить путем использования метода case-study, а именно:

1) в целях выхода из кризиса необходимо совершенствовать налоговую политику государства. В настоящее время одним из приоритетов Правительства Российской Федерации является реализация решения Президента РФ по сохранению стабильности налоговых условий до 2018 года, в частности, введен мораторий на принятие актов, вводящих новые или усложняющих действующие требования к ведению предпринимательской деятельности.

Мораторий на увеличение налоговой нагрузки в ближайшие три года должен обеспечить стабильность российской налоговой системы, повысить ее привлекательность для инвесторов, и прежде всего, создать благоприятные условия для развития отечественного бизнеса. Очевидно, увеличение налоговых ставок не будет благоприятствовать экономическому росту.

Во всяком случае, Международный валютный фонд рекомендует государствам, находящимся в затрудненном экономическом положении и нуждающимся в увеличении доходной части бюджета, сначала прибегнуть к расширению налоговой базы (например, путем отмены льгот) или изменению структуры налогообложения и только затем прибегнуть к повышению ставок.

Поэтому звучат предложения об изменении действующей налоговой системы путем введения новых видов налогов или модернизации уже существующих. Исходя из реально возможных правительственных мер по модернизации финансовой политики возможны два сценария регулирования экономики: оптимистичный и умеренный сценарии.

При осуществлении оптимистичного сценария Правительство РФ может пойти на умеренное повышение налоговой нагрузки на экспортеров. Тем не менее, от повышения НДПИ на нефть и газ пока Правительство РФ отказалось.

Основополагающими целями при разработке основных направлений налоговой политики являлись обеспечение стабильного развития российской экономики, а также не ухудшение финансового положения граждан России. Предполагается, что, как и декларировалось ранее, в плановом периоде общие контуры сформированной к настоящему моменту налоговой системы останутся без изменений, однако с учетом складывающей экономической ситуации и состояния бюджетной системы налоговые инициативы, намеченные к реализации в 2017 – 2019 годах, равно как и иные параметры налоговой системы (включая страховые взносы на обязательное государственное социальное страхования), могут быть скорректированы в 2018 году при определении налоговой политики на 2019 и последующие годы.

В целях повышения эффективности использования в налоговых правоотношениях пеней, по своей правовой природе носящих компенсационный характер и подлежащих уплате в случае нарушения установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты сумм налогов, сборов и страховых взносов, снижения задолженности по уплате указанных платежей и обеспечения устойчивого формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, необходимых для исполнения расходных обязательств Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, предлагается увеличить размер пени для юридических лиц. При этом будет предложено установить прогрессивную шкалу ставок пеней в отношении юридических лиц, сохранив действующую ставку пени для платежей, просроченных менее чем на 30 календарных дней, и установив ставку в повышенном размере (до одной стопятидесятой ключевой ставки Банка России) в случае превышения этого срока.

В настоящее время используются разнообразные способы уплаты платежей, регулируемых Налоговым кодексом, в наличной или безналичной форме через банки, кассы местных администраций, организации федеральной почтовой связи, в том числе с использованием интернет- 17 сервисов банков, с которыми налоговыми органами заключены соглашения, платежных терминалов банков и личных кабинетов налогоплательщиков. При исполнении обязанности по уплате таких платежей должна быть обеспечена надлежащая идентификация плательщиков для защиты их прав. Предлагается внести в Налоговый кодекс изменения, не предполагающие увязку исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страхового взноса и характеристик лица, осуществляющего уплату таких платежей.

В целях совершенствования условий уплаты государственной пошлины заявителями, обратившимися в многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг с запросами о предоставлении таких услуг, предлагается дополнительно урегулировать порядок уплаты государственной пошлины в указанных центрах без взимания с заявителей платы за прием и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации соответствующих денежных средств.

В качестве меры по предотвращению и сокращению задолженности в бюджетную систему по налогам и сборам предлагается предоставить налогоплательщикам возможность заблаговременного (до момента возникновения задолженности) переноса срока уплаты налога.

В целях стимулирования быстрой и добровольной уплаты сумм налогов и пеней предлагается предоставить возможность налогоплательщику - физическому лицу до вступления решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в законную силу уплатить налоговую санкцию в уменьшенном в два раза размере назначенного штрафа при условии уплаты в полном объеме недоимки и соответствующих пеней.

2) Следующим шагом может быть сокращение расходных статей бюджета, что поможет снизить дефицит бюджета до 0-1% от ВВП. Дефицит российского бюджета в 2016 г. составил 2,199 трлн. руб., что составляет 3% от ВВП. При этом доходы (15,052 трлн. руб.) меньше расходов (15,483 трлн. руб.) на 2,78%.

При осуществлении подобной политики существует ряд рисков, а именно:

1) чрезмерное повышение налогов приведет к недоинвестированию в нефтяном секторе и через 5-10 лет приведет к падению уровня добычи и существенному падению доходной части бюджета из-за растущей доли добычи на месторождениях с налоговыми льготами;

2) на фоне падения темпов инфляции велика вероятность увеличения эмиссии денег вследствие низких цен на нефть (ниже 60 долларов США за баррель). При осуществлении умеренного сценария Правительство РФ не сможет существенно сократить дефицит бюджета, из-за чего будут использованы всевозможные источники финансирования. Подобного рода политика приведет к неуверенности на рынках и сохранению волатильности рубля. Инвестиции в рублевые активы целесообразны лишь на коротких интервалах. Очевидно, что существуют иные варианты покрытия фискального разрыва, кроме увеличения налогов. Те страны, которые повышали в последние годы налоги, делали это в основном вынужденно по причине больших дефицитов на фоне опасного уровня госдолга. В этом списке практически нет нефтедобывающих стран.

Кроме того, по состоянию на середину 2016 г. российская экономика (за вычетом Правительства и Банка России) превратилась из должника остального мира (около $170 млрд.) в его кредитора (около $70 млн.). За 2014-2015 гг. Российская Федерация смогла сократить внешнюю задолженность более чем на $100 млрд. и нарастить наши заграничные активы почти на $50 млрд., что, собственно, и позволило выйти на баланс долгов и активов.

Главным направлением фискальной политики должно стать сокращение неэффективных государственных расходов, что является более рациональным подходом. Общепризнанно, в современных условиях лишь сочетание политики сокращения расходов и умеренного повышения налогов может обеспечить экономический рост и повысить благосостояние граждан страны

Финансовая политика как совокупность целенаправленных мер, разрабатываемых экономическими субъектами (органами государственной власти и местного самоуправления, организациями, домохозяйствами) в области использования финансов, обеспечивающих формирование финансовой основы для реализации наиболее эффективных мероприятий экономической и социальной политики, является важнейшим инструментом воздействия на национальную экономику.

Финансовая политика направлена на создание необходимого объема финансовых ресурсов, являющихся материальной основой для решения конкретных задач и достижения поставленных целей государства и территорий, организаций, домохозяйств. Характер финансовой политики на каждом этапе развития экономики в значительной степени определяется политикой формирования федерального и региональных бюджетов. В РФ в начале 2017 года акцент государственной экономической политики сместился на смягчение негативных последствий для реального сектора экономики от изменения внешних условий и на решение внутренних проблем, поскольку в 2016 году экономическая ситуация ухудшилась по сравнению с 2015 годом.

В январе–мае 2016 года (по отношению к январю–маю 2015 года) ВВП снизился на 3,2%, инвестиции в основной капитал — на 4,8%, промышленное производство — на 2,3%, реальные располагаемые денежные доходы — на 3,0%. Государство столкнулось с проблемой бюджетного дефицита и поиска источников его покрытия.

К основным направлениям повышения эффективности формирования федерального бюджета в области доходов следует отнести:

1) Одним из резервов для повышения эффективности собираемости доходов федерального бюджета является активизация работы федеральных органов исполнительной власти по сокращению задолженности перед бюджетом и принятие более действенных мер по погашению имеющейся задолженности по налогам, пошлинам и сборам.