Файл: Деньги и кредит -2005.doc

На каждом предприятии должна быть и вестись только одна кассовая книга, которая пронумерована, прошнурована, опечатана и подписана. По каждому документу, отражающему движение наличности, кассир обязан сразу же сделать соответствующую запись в кассовой книге.

Контроль за правильным и своевременным ведением книги возложен на гл. бухгалтера.

Не реже 1 раза в квартал по указанию руководителя предприятия (фирмы) проводится внезапная ревизия кассы. Кассир несет полную ответственность за всякий нанесенный ущерб (недостачу) как в результате злоумышленных действий, так и в результате недобросовестного отношения к своим обязанностям (преступная халатность).

Получение наличных денег в банке – строго целевое. Т.е. деньги, полученные для выплаты зарплаты, не могут быть использованы на другие цели. Срок нахождения целевой наличности в кассе – 3 дня. Если в течение этого срока деньги не востребованы, они возвращаются в банк.

Безналичное обращение – это совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег путем:

перечисления денежных средств по счетам (с расчетного счета одного предприятия списали, а списанную сумму перевели на счет другого предприятия);

путем зачета взаимных требований;

путем использования кредитных денег – векселей, чеков, кредитных карточек и т. д.;

В зависимости от экономического содержания различают 2 группы безналичного обращения:

- по товарным операциям (т.е. за товары и услуги),

- по финансовым обязательствам (остальные).

Принципы безналичного обращения

1. Денежные средства экономических субъектов подлежат обязательному хранению в банках или других кредитных учреждениях.

2. Денежные расчеты ведутся через банки по утвержденным формам документов.

3. Платежи за товарно-материальные ценности и услуги производятся с согласия плательщика (акцепт) после (или одновременно) отгрузки товаров или оказания услуг.

4. Платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств на счету у плательщика.

5. Зачисление средств на счет получателя осуществляется лишь после их снятия со счета плательщика.

Документы, необходимые для открытия расчетного счета:

1. Заявление об открытии расчетного счета.

2. Документ о создании предприятия (приказ, решение, выписка из собрания учредителей).

3. Копия утвержденного Устава или Положения о предприятии с отметкой в ней о регистрации в исполкоме.

4. Оригинал Устава или Положения для отметки в нем об открытии расчетного счета в банке.

5. Документ о регистрации в государственной налоговой инспекции в качестве налогоплательщика.

6. Карточка с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиск гербовой печати владельца счета (предприятия).

7. Документ о регистрации предприятия в органах статистики и о присвоении идентификационного номера.

---

Формы безналичного расчета

1) Расчет платежными поручениями

Платежное поручение – это документ, представляющий собой поручение предприятия обслуживающему его банку перечислить определенную сумму со своего счета.

Поручение действительно в течении 10 дней, не считая дня выписки. Банк принимает его к исполнению только при наличии денег на расчетном счету плательщика.

В основном эта форма применяется для перечисления с расчетного счета различных налогов и сборов, взносов по обязательному страхованию, перечисления во все внебюджетные фонды, а также для платежей по решению администрации и судебных организаций.

2) Расчеты платежными требованиями

Широко применяются при акцептной форме расчетов, когда платежи совершаются не сразу после отгрузки товаров и выписки товарных документов.

Отгрузив товар, поставщик выписывает платежное требование и сдает его в свой банк на инкассо.

Инкассо – поручение поставщика своему банку взыскать деньги с плательщика.

Акцепт – согласие покупателя оплатить отгруженные или уже полученные товары.

Акцепт – это не только юридический, но и экономический акт, т. к. является важным документом контроля за деятельностью поставщика.

В случае, если покупатель обоснованно не дает согласия платить, он все-таки обязан принять груз на ответственное хранение, которое осуществляется за счет средств поставщика до тех пор, пока поставщик не даст распоряжение, что делать с этим товаром.

При согласии оплатить товары, но отсутствия средств на расчетном счету платежное требование попадает в картотеку №2. Порядок оплаты документов, находящихся в этой картотеке, при поступлении денег на расчетный счет следующий:

1) платежи в бюджеты всех уровней и целевые внебюджетные фонды;

2) остальные платежи в календарной очередности поступления документов.

3) Расчеты платежными требованиями-поручениями

При движении платежного требования – поручения от поставщика к плательщику оно выполняет роль требования, а от плательщика в банк плательщика – в роли поручения.

Эта форма расчетов применяется, как правило, при натянутых отношениях поставщика со своим банком.

4) Расчеты чеками из лимитированных чековых книжек

Участниками отношений являются чекодатель, чекодержатель и плательщик (банк).

Форма чека, его реквизиты, порядок заполнения определяются законодательством и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

С точки зрения получения денег, чеки делятся на:

• денежные,

• расчетные.

Денежные чеки применяются при безналичных расчетах, чек подлежит оплате в течение 10 дней с момента представления его банку.

Чеки используются, как правило, для расчетов внутри области. Под чековую книжку банк резервирует деньги на расчетном счету владельца книжки.

---

5) Расчеты аккредитивами

Эта форма в чем-то сходна с расчетом чеками, т.к. по заявке покупателя в свой

банк с его расчетного счета списывается сумма аккредитива и зачисляется в этом же банке на счет по открытию аккредитива.

Банк плательщика уведомляет банк поставщика об открытии и переводит ему средства.

Покупатель с аккредитивом едет к поставщику, где получает товар и оплачивает его аккредитивом. Поставщик для получения денег представляет своему документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива, и аккредитив. После этого деньги перечисляют на расчетный счет поставщика, а его банк уведомляет банк плательщика о закрытии аккредитива. Область применения – вся страна.

Обязательство банка, возникающее по поручению клиента, произвести платеж поставщику на основании представленных документов, подтверждающих выполнение условий договора, называется аккредитивом.

Покрытый аккредитив – банк плательщика перечисляет собственные средства плательщика в банк поставщика.

Непокрытый аккредитив – применяется, если банки, обслуживающие рассчитывающихся клиентов, имеют счета друг у друга. Тогда банк поставщика открывает аккредитив путем списания средств со счета банка плательщика (по предоставленному ему на это право банком плательщика).

Отзывной аккредитив применяется редко, т.к. условия его могут быть изменены и он может быть аннулирован без предварительного согласия с поставщиком. Все распоряжения относительно отзывного аккредитива (изменение условий, аннулирование) плательщик может давать поставщику только через свой банк, который сообщает об этом банку поставщика, а он – поставщику.

Однако банк поставщика обязан оплатить аккредитив до его изменения или аннулирования.

Безотзывной аккредитив применяется часто и представляет собой твердое обязательство банка оплатить аккредитив при выполнении его условий.

Не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика.

При расчетах внутри страны аккредитив предназначен только для расчета с одним поставщиком. Недостаток этой формы расчетов – отвлечение средств из оборота на определенное время.

6) Расчеты путем зачета взаимных требований (клиринг)

Сущность этой формы расчетов заключается в том, что взаимные требования друг к другу погашаются в равновеликих суммах и лишь на разницу производятся платежи.

Каждому участнику расчетов в банке одновременно открывается счет, с кото­ро­го списываются суммы, причитающиеся другим участникам сделок, и на ко­то­рый зачисляются суммы, поступающие от других участников.

7) Расчеты по сальдо встречных требований

Используются для 2-х предприятий, которые имеют между собой постоянные отношения по взаимному отпуску товаров (оказанию услуг). Зачет взаимных требований производят сами предприятия, а на их счетах в банках отражаются только конечные результаты, т.е. сальдо.

---

8) Расчеты в порядке плановых платежей

При равномерных постоянных поставках товарно-материальных ценностей, включая и услуги транспортных организаций, покупатели могут расплачиваться с поставщиками в порядке плановых платежей. Сущность этой формы расчетов заключается в том, что платежи осуществляются периодически по договоренности сторон в заранее обусловленные сроки равными суммами. Сумма платежей зависит от согласованной периодичности и объема поставок. Сверка оплаты – раз в 5, 7 или 12 дней.

9) Расчеты векселями Вексель является средством оформления коммерческого кредита, предоставляемого в виде отсрочки оплаты долга.

Учет или покупка векселей банком – это финансовая операция, при которой векселедержатель передает банку вексель по индоссаменту до наступления срока платежа и получает деньги по векселю за вычетом части вексельной суммы – дисконта.

Разница между суммой, на которую выдан вексель, и суммой, выплаченной банком векселедержателю, являются комиссионные банка.

Дисконт определяется на основе дисконтной (учетной) ставки и продолжительности периода до погашения векселя в днях.

Например: номинальная стоимость векселя – 5000грн.,

срок до погашения векселя в днях – 30,

учетная ставка – 15%.

, (1)

где Д – сумма дисконта,

В – номинальная стоимость векселя,

t – срок до погашения векселя в днях,

У – учетная ставка в %.

Следовательно, векселедержатель получит:

10) Безакцептная форма расчетов

Эта форма расчетов предполагает наличие права отдельных государственных институтов (организаций)списывать в бесспорном порядке (без согласования – акцепта – с владельцем средств) определенной суммы с его расчетного счета.

В настоящее время безакцептное списание средств производиться в следующих случаях:

• штрафные санкции к предприятию со стороны налоговых органов и внебюджетных фондов;

• штрафные санкции к предприятию по решению суда;

• оплата ж/д тарифов, электроэнергии, водоснабжения и т.п.;

• оплата услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание.

11) Факторинговые операции. Факторинг – это операция, при которой право взыскивать долг с покупателя за поставленные ему товары поставщик передает 3-му лицу – банку или факторинговой компании.

В результате этой операции:

а) продавец получает от банка (компании) 70-80% стоимости векселя, не ожидая срока его погашения, и может сразу же пускать деньги в оборот;

б) остальную сумму по векселю поставщик получает при погашении векселя;

в) поставщик сообщает покупателю о факторинговой операции и о передаче всех своих функций банку (компании) по взысканию долга;

г) банк (компания) осуществляет жесткий контроль платежной дисциплины покупателя и взыскивает деньги по векселю в указанный срок;

---

д) услуга банка оплачивается: поставщик уплачивает ему 1-2% стоимости векселя плюс процент за предоставленный кредит;

е) для поставщика исчезает риск невозврата денег в случае неплатежеспособности покупателя.

12) Другие формы безналичных расчетов – бартерные операции

2.2. Денежная масса. Скорость обращения денег

Товарно-денежные отношения требуют определенного количества денег для обращения. Сколько же их необходимо?

К.Маркс открыл закон денежного обращения, сущность которого сводится к следующему.

Количество денег, необходимых для обращения, равно сумме цен реализуемых товаров и услуг, деленной на скорость обращения (число оборотов) денег.

,

где М – количество денег, или денежная масса;

Р – натуральное количество продукции и услуг;

Ц – цены на продукцию и услуги;

V – скорость обращения денег (число оборотов).

Если количество денег в наличном и безналичном оборотах соответствует потребности хозяйства, то это обеспечивает стабильность денежной единицы страны.

Для анализа количественных изменений в денежном обороте за определенный период (и на определенную дату), а также для разработки мероприятий по регулированию темпов роста денежной массы используются различные показатели (денежные агрегаты):

М₀ – включает наличные деньги в обращении (бумажные и металлические).

М₁ – М₀+средства на расчетных счетах и текущие (до востребования) депозиты (организаций, учреждение, населения);

М₂ – М₁+срочные и сберегательные вклады в коммерческих банках, а также краткосрочные государственные ценные бумаги.

Сберегательные вклады могут изыматься в любое время, превращаясь в наличность. Срочные вклады доступны вкладчику по истечении определенного срока и, следовательно, обладают меньшей ликвидностью.

Государственные краткосрочные ценные бумаги не функционируют как средство обращения, но могут превратиться в наличные деньги или чековые счета;

М₃ – М₂+сберегательные вклады в специализированных кредитных учреждениях;

М₄ – М₃+депозитные сертификаты крупных коммерческих банков.

Чтобы в денежном обращении не происходили сбои, необходимо равновесие между агрегатами.

Равновесие наступает, если

М₂ М₁

Равновесие укрепляется, если

М₂+М₃ М₁

При нарушении этих соотношений в денежном обращении начинаются осложнения – нехватка денег, рост цен и др.

Анализируя соотношение агрегатов и их структуру, финансисты получают представление о денежной массе в их стране на определенную дату; о процессах, протекающих в экономике.

Например, рост удельного веса наличных денег (переход денег из безналичного расчета в наличный) ведет к увеличению уклонений от уплаты налогов, снижается возможность государства влиять на хозяйственные процессы.

Количество денежной массы устанавливается законодательной властью государства.

---