Файл: Анализ денежных средств предприятия (Оценка финансового состояния ООО «Альтаир-Групп»).pdf
Добавлен: 14.05.2023
Просмотров: 614
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
1. Общая характеристика оценки финансового состояния предприятия
1.1 Понятие финансового состояния, цели и задачи его анализа
1.2 Методики анализа финансового состояния предприятия
1.3 Факторы, влияющие на финансовое состояние предприятия
2. Оценка финансового состояния ООО «Альтаир-Групп»
2.1 Краткая характеристика деятельности ООО «Альтаир-Групп»
2.2 Анализ данных бухгалтерского баланса ООО «Альтаир-Групп»
2.3 Анализ финансовых результатов предприятия
3. Пути совершенствования финансового состояния ООО «Альтаир-Групп»
Важно своевременно разрабатывать конкретные мероприятия, которые являются необходимыми для того, чтобы обеспечить эффективность в использовании финансовых ресурсов и укрепить финансовое состояние компании.
Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности ООО «Альтаир-групп» за 2015-2017 года показывает, что у предприятия достаточная ликвидность и платежеспособность, однако наблюдается снижение в анализируемом периоде общей платежеспособности.
Таким образом, проведенный анализ ликвидности и платежеспособности позволяет сделать вывод о том, что предприятие находится в устойчивом финансовом состоянии, структура баланса является удовлетворительной.
Рентабельность собственного капитала показывает эффективность использования собственного капитала. Динамика увеличения в анализируемом периоде, говорит об эффективности вложения для владельцев предприятия.
Разработанные и предложенные в данной курсовой работе мероприятия, в случае их реализации, должны способствовать поддержанию и укреплению финансового состояния рассматриваемого в рамках данного предприятия.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
- Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)
- "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 13.07.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 2017)
- Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015)"Об обществах с ограниченной ответственностью"
- Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Дело и Сервис, 2014. - 285 с.
- Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - 2-е изд. переработанное и дополненное. - М.: Дело и сервис, 2017. - 160 с.
- Баканов М.И. Шеремет А.Д. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М.; Проспект, 2016. - 412 с
- Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 528 с.
- Бортников А.П. О платежеспособности и ликвидности предприятия. // Бухгалтерский учет - 2014. - №11. - с.323.
- Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс.2-е изд. - СПб.: Питер, 2013. - 240 с.
- Васильева Л.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник. - М.: Издательство "Экзамен", 2013. - 319с.
- Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчётности: Практикум. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2014. - 144 с.
- Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.; Изд. "Бухгалтеркий учет", 2013. - 320 с.
- Жук И.Н., Киреева Е.Ф., Кравченко В.В. Международные финансы: Учебное пособие / под общ. ред. И.Н. Жук. - Мн.: БГЭУ, 2013. - 149 с.
- Ионова А.Ф., Селезнёва Н.Н. Финансовый анализ: учеб. - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2013. - 624 с.
- Клейнер Г.Б., Петросян Д.С. Оценка финансового состояния предприятия. // Финансовые и бухгалтерские консультации, - 2013. - №5. с.794.
- Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика 2017. - 768 с.
- Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - M.: OOO "ТК Велби", 2016. - 424 с.
- Короткова Л. Банкротство предприятия // Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2013. - №5. - С.34.
- Кричевский Н.А. Как улучшить финансовое состояние предприятия. // Бухгалтерский учет. - 2017. - №12. с.534.
- Макаров А.С., Мизиковский Е.А. Оценка структуры баланса и несостоятельности предприятия. // Бухгалтерский учет. - 2013 - №3. с. 199.
- Негашев, Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. Учебное пособие. - М.: Высш. шк., 2014. - 192 с.
- Пивоваров К.В. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций. – 2-е изд. – М.: Дашков, 2016.- 201с.
- Попова Р.Г. Самонова И.И. Финансы предприятий. − СПб.: Питер, 2015 – 197с.
- Ронова Г.Н., Финансовый менеджмент. Учебно-практическое пособие. - М.: МЭСИ, 2013. - 107 с.
- Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.– М.: ИНФРА–М, 2014.-328с.
- Титов В.И. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Дашков и Ко, 2016. - 254 с.
- Черкасова И.О. Анализ хозяйственной деятельности. – СПб.: Нева, 2016.- 102с.
- Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций.. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 208с.
- Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 176 с.
- Шадрина Г.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Проект, 2017. - 234 с.
Приложение 1
Таблица 1
Горизонтальный анализ
|
Показатели |
2015 |
2016 |
2017 |
|
|
тыс. руб. |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
Темп роста,% |
|
|
1 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
I. Внеоборотные активы |
||||
|
1.1 Основные средства |
271,00 |
209,00 |
3533,00 |
1303,69 |
|
1.2 Незавершенное строительство |
42,00 |
0͑,00 |
0͑,00 |
0͑,00 |
|
1.3 Долгосрочные финансовые вложения |
18591,00 |
22624,00 |
38930͑,00 |
209,40 |
|
Итого по разделу I |
18904,00 |
22875,00 |
42463,00 |
224,62 |
|
II Оборотные активы |
||||
|
2.1 Запасы |
25697,00 |
17035,00 |
20025,00 |
77,93 |
|
2.2 НДС |
8,00 |
37,00 |
341,00 |
4262,50 |
|
2.3 Дебиторская задолженность |
15397,00 |
14067,00 |
18324,00 |
119,01 |
|
2.4 Денежные средства |
1378,00 |
3033,00 |
3600͑,00 |
261,25 |
|
Итого по разделу II |
42480͑,00 |
34172,00 |
42290͑,00 |
99,55 |
|
Итого по активу (I+II) |
61384,00 |
57047,00 |
84753,00 |
138,07 |
|
III Капитал и резервы |
||||
|
3.1 Уставный капитал |
10͑,00 |
10͑,00 |
10͑,00 |
100͑,00 |
|
3.2 Нераспределенная прибыль |
12827,00 |
3385,00 |
7121,00 |
55,52 |
|
Итого по разделу III |
12837,00 |
3395,00 |
7131,00 |
55,55 |
|
IV Долгосрочные обязательства |
34862,00 |
44130͑,00 |
60625,00 |
173,90 |
|
V Краткосрочные обязательства |
||||
|
5.1 Займы и кредиты |
0͑,00 |
0͑,00 |
0͑,00 |
0͑,00 |
|
5.2 Кредиторская задолженность |
13685,00 |
9522,00 |
16997,00 |
124, 20 |
|
Итого по разделу V |
13685,00 |
9522,00 |
16997,00 |
124, 20 |
|
Итого по пассиву (III+IV+V) |
61384,00 |
57047,00 |
84753,00 |
138,07 |
Источник: (Макаров А.С., Мизиковский Е.А. Оценка структуры баланса и несостоя-тельности предприятия. // Бухгалтерский учет. - 2013 - №3. с. 35-36.)
Приложение 2
Таблица 2
Вертикальный анализ
|
Показатели |
2015 |
2016 |
2017 |
|
% |
% |
% |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Внеоборотные активы |
|||
|
1.1 Основные средства |
0,44 |
0,37 |
4,17 |
|
1.2 Незавершенное строительство |
0͑,07 |
0͑,00 |
0͑,00 |
|
1.3 Долгосрочные финансовые вложения |
30͑,29 |
39,66 |
45,93 |
|
Итого по разделу I |
30,80 |
40,10 |
50,10 |
|
II Оборотные активы |
|||
|
2.1 Запасы |
41,86 |
29,86 |
23,63 |
|
2.2 НДС |
0͑,01 |
0͑,06 |
0,40 |
|
2.3 Дебиторская задолженность |
25,08 |
24,66 |
21,62 |
|
2.4 Денежные средства |
2,24 |
5,32 |
4,25 |
|
Итого по разделу II |
69, 20 |
59,90 |
49,90 |
|
Итого по активу (I+II) |
100͑,00 |
100͑,00 |
100͑,00 |
|
III Капитал и резервы |
|||
|
3.1 Уставный капитал |
0͑,02 |
0͑,02 |
0͑,01 |
|
3.2 Нераспределенная прибыль |
20,90 |
5,93 |
8,40 |
|
Итого по разделу III |
20,91 |
5,95 |
8,41 |
|
IV Долгосрочные обязательства |
56,79 |
77,36 |
71,53 |
|
V Краткосрочные обязательства |
|||
|
5.1 Займы и кредиты |
0͑,00 |
0͑,00 |
0͑,00 |
|
5.2 Кредиторская задолженность |
22,29 |
16,69 |
20͑,05 |
|
Итого по разделу V |
22,29 |
16,69 |
20͑,05 |
|
Итого по пассиву (III+IV+V) |
100͑,00 |
100͑,00 |
100͑,00 |
Источник: (Макаров А.С., Мизиковский Е.А. Оценка структуры баланса и несостоятельности предприятия. // Бухгалтерский учет. - 2013 - №3. с. 39.)
Приложение 3
Таблица 4
Характеристики финансового состояния предприятия
|
Показатель |
2015 г. |
Уд. вес. |
2016 г. |
Уд. вес. |
2017 г. |
Уд. вес. |
Темп роста |
|
Общая стоимость активов предприятия |
61 384 |
57 047 |
84 753 |
138,07 |
|||
|
Стоимость иммобилизованных активов |
18 904 |
30,8 |
22 875 |
40,1 |
42 463 |
50,1 |
224,62 |
|
Стоимость мобильных средств |
42 480 |
69,2 |
34 172 |
59,9 |
42 290 |
49,9 |
99,55 |
|
Стоимость материальных оборотных средств |
25 705 |
41,9 |
17 072 |
29,9 |
20 366 |
24,0 |
79,23 |
|
Показатель |
2015 г. |
Уд. вес. |
2016 г. |
Уд. вес. |
2017 г. |
Уд. вес. |
Темп роста |
|
Величина собственного капитала предприятия |
12 837 |
20,9 |
3 395 |
6,0 |
7 131 |
8,4 |
55,55 |
|
Величина заемного капитала |
48 547 |
79,1 |
53 652 |
94,0 |
77 622 |
91,6 |
159,89 |
|
Величина собственных средств в обороте |
-6 067 |
-9,9 |
-19 480 |
-34,1 |
-35 332 |
-41,7 |
-582,36 |
|
Рабочий капитал |
28 795 |
46,91 |
24 650 |
43,21 |
25 293 |
29,84 |
87,84 |
|
Дебиторская задолженность |
15 397 |
25,1 |
14 067 |
24,7 |
18 324 |
21,6 |
119,01 |
|
Кредиторская задолженность |
13 685 |
22,3 |
9 522 |
16,7 |
16 997 |
20,1 |
124, 20 |
Источник: (Макаров А.С., Мизиковский Е.А. Оценка структуры баланса и несостоя-тельности предприятия. // Бухгалтерский учет. - 2013 - №3. с. 41-42.)
Приложение 4
Таблица 5
Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Альтаир-Групп» за 2015-2017 года (тыс. руб.)
|
Показатели |
Условные обозначения |
В 2014 году |
В 2015 году |
В 2016 году |
Изменения (+; - ) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Источники формирования СС (капитал и резервы) |
ИСС |
12837 |
3395 |
7131 |
-5706 |
|
2. Внеоборотные активы |
ВОА |
18904 |
22875 |
42463 |
23559 |
|
3. Наличие собственных оборотных средств |
СОС |
-6067 |
-19480 |
-35332 |
-29265 |
|
4. Долгосрочные обязательства (кредиты и займы) |
ДКЗ |
34862 |
44130 |
60625 |
+25673 |
|
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств |
СДИ |
28795 |
24650 |
25293 |
-3502 |
|
6. Краткосрочные кредиты и займы |
ККЗ |
- |
- |
- |
- |
|
7. Общая величина основных источников формирования запасов |
ОИЗ |
28795 |
24650 |
25293 |
-3502 |
|
8. Общая сумма запасов |
З |
25697 |
17035 |
20025 |
-5672 |
|
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств |
ΔСОС |
-31764 |
-36515 |
-55357 |
-23593 |
|
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов |
ΔСДИ |
3098 |
7615 |
5268 |
2170 |
|
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников финансирования запасов |
ΔОИЗ |
3098 |
7615 |
5268 |
2170 |
|
12. Трехфакторная модель типа финансовой устойчивости |
М = ΔСОС; ΔСДИ; ΔОИЗ |
0; 1; 1 |
0; 1; 1 |
0; 1; 1 |
- |
Источник: (Макаров А.С., Мизиковский Е.А. Оценка структуры баланса и несостоя-тельности предприятия. // Бухгалтерский учет. - 2013 - №3. с. 57-58.)
Приложение 5
Таблица 6
Относительные значения коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Альтаир-Групп» за 2015-2017 года.
|
Наименование показателя |
Расчет показателя |
||
|
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Коэффициент капитализации (или печо финансового рычага) (или коэффициент соотношения заемных и собственных средств), Кк |
3,78 |
15,80 |
10,89 |
|
2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования, Коси |
-0,14 |
-0,57 |
-0,84 |
|
3. Коэффициент финансовой независимости, Кфн |
0͑,21 |
0͑,06 |
0͑,08 |
|
4. Коэффициент финансирования (или коэффициент соотношения собственного и заемного капитала), Кф |
0͑,26 |
0͑,06 |
0͑,09 |
|
5. Коэффициент финансовой устойчивости, Кфу |
0,78 |
0,83 |
0,80 |
Источник: (Макаров А.С., Мизиковский Е.А. Оценка структуры баланса и несостоя-тельности предприятия. // Бухгалтерский учет. - 2013 - №3. с. 63.)
Приложение 6
Таблица 7
Оценка ликвидности баланса ООО «Альтаир-Групп» в 2015-2017 гг., (тыс. руб.)
|
АКТИВ |
2015 |
2016 |
2017 |
ПАССИВ |
2015 |
2016 |
2017 |
Платежный излишек или недостаток (+,-) |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
1. Наиболее ликвидные активы (А1) |
1378 |
3033 |
3600 |
1. Наиболее срочные обязательства (П1) |
13685 |
9522 |
16997 |
-12307 |
- 6489 |
-13397 |
|
2. Быстро реализуемые активы (А2) |
15397 |
14067 |
18324 |
2. Краткосрочные пассивы (П2) |
0 |
0 |
0 |
15397 |
14067 |
18324 |
|
3. Медленно реализуемые активы (А3) |
25705 |
17072 |
20366 |
3. Долгосрочные пассивы (П3) |
34862 |
44130 |
60625 |
-9157 |
-27058 |
-40259 |
|
4. Трудно реализуемые активы (А4) |
18904 |
22875 |
42463 |
4. Постоянные пассивы (П4) |
12837 |
3395 |
7131 |
6067 |
19480 |
35332 |
|
БАЛАНС |
61384 |
57047 |
84753 |
БАЛАНС |
61384 |
57047 |
84753 |
- |
- |
- |
Источник: (Бортников А.П. О платежеспособности и ликвидности предприятия. // Бухгалтерский учет - 2014. - №11. - с.32.)
Приложение 7
Таблица 8
Расчет чистого оборотного капитала в 2015-2017гг. (тыс. руб.)
|
Показатели |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
Изменения (+/-) |
|
1. Оборотные активы |
42480͑,00 |
34172,00 |
42290͑,00 |
-190͑,00 |
|
2. Краткосрочные обязательства |
13685,00 |
9522,00 |
16997,00 |
3312,00 |
|
3. Чистый оборотный капитал (п.1-2) |
28795,00 |
24650͑,00 |
25293,00 |
-3502,00 |
|
4. Чистый оборотный капитал, отнесенный к оборотным активам, % |
67,78 |
72,14 |
59,81 |
-7,98 |
Источник: (Бортников А.П. О платежеспособности и ликвидности предприятия. // Бухгалтерский учет - 2014. - №11. - с.33.)
Приложение 8
Таблица 9
Расчет и анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности ООО «Альтаир-групп» за 2015-2017 года.