Файл: Анализ денежных средств предприятия (Оценка финансового состояния ООО «Альтаир-Групп»).pdf
Добавлен: 14.05.2023
Просмотров: 616
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
1. Общая характеристика оценки финансового состояния предприятия
1.1 Понятие финансового состояния, цели и задачи его анализа
1.2 Методики анализа финансового состояния предприятия
1.3 Факторы, влияющие на финансовое состояние предприятия
2. Оценка финансового состояния ООО «Альтаир-Групп»
2.1 Краткая характеристика деятельности ООО «Альтаир-Групп»
2.2 Анализ данных бухгалтерского баланса ООО «Альтаир-Групп»
2.3 Анализ финансовых результатов предприятия
3. Пути совершенствования финансового состояния ООО «Альтаир-Групп»
|
Наименование показателя |
2015г |
2016г |
2017г |
Изменения (+/-) |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности, Кал |
0,10 |
0,32 |
0͑,21 |
+0,11 |
|
Коэффициент промежуточной ликвидности, Кпл |
1,23 |
1,80 |
1,29 |
+0͑,06 |
|
Коэффициент текущей ликвидности, Ктл |
3,10 |
3,59 |
2,49 |
-0,61 |
|
Коэффициент общей платежеспособности, Коп |
0,7 |
0,67 |
0,54 |
-0,16 |
Источник: (Бортников А.П. О платежеспособности и ликвидности предприятия. // Бухгалтерский учет - 2014. - №11. - с.33.)
Приложение 9
Таблица 10
Коэффициенты деловой активности
|
Наименование коэффициента |
Расчет |
||
|
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
|
|
А. Общие показатели оборачиваемости |
|||
|
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача), Кок |
1,86 |
1,26 |
1,76 |
|
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, Коос |
2,69 |
2,10 |
3,53 |
|
3. Фондоотдача, Кфо |
421,38 |
343,76 |
42,23 |
|
4. Коэффициент отдачи собственного капитала, Коск |
8,90 |
21,16 |
20,92 |
|
Б. Показатели управления активами |
|||
|
5. Оборачиваемость материальных средств (запасов), Омз |
42,22 |
86,54 |
48,99 |
|
6. Оборачиваемость денежных средств, Одс |
5,32 |
15,41 |
8,81 |
|
7. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах, Кодз |
10,84 |
5,11 |
8,14 |
|
8. Срок погашения дебиторской задолженности, Одз |
33,67 |
71,46 |
44,83 |
|
9. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, Кокз |
15,77 |
7,55 |
8,78 |
|
10. Срок погашения кредиторской задолженности, Окз |
23,14 |
48,37 |
41,58 |
Источник: (Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - 2-е изд. переработанное и дополненное. - М.: Дело и сервис, 2017. - 60 с.)
Приложение 10
Таблица 11
Бухгалтерский баланс
|
АКТИВ |
31.12.2015 |
31.12.2016 |
31.12.2017 |
|
Основные средства |
271 |
209 |
3 533 |
|
Незавершенное строительство |
42 |
42 |
- |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
18 591 |
22 624 |
38 930 |
|
ИТОГО по разделу I |
18 904 |
22 875 |
42 463 |
|
Запасы, в т. ч.: |
25 697 |
17 035 |
20 025 |
|
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
44 |
44 |
|
|
- затраты в незавершенном производстве |
461 |
424 |
407 |
|
- готовая продукция и товары для перепродажи |
25 174 |
16 555 |
19 437 |
|
- расходы будущих периодов |
18 |
12 |
181 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям |
8 |
37 |
341 |
|
Дебиторская задолженности (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты), в т. ч.: |
15 397 |
14 067 |
18 324 |
|
- покупатели и заказчики |
12 584 |
11 216 |
18 048 |
|
Денежные средства |
1 378 |
3 033 |
3 600 |
|
ИТОГО по разделу II |
42 480 |
34 172 |
42 290 |
|
БАЛАНС |
61 384 |
57 047 |
84 753 |
|
ПАССИВ |
|||
|
Уставный капитал |
10 |
10 |
10 |
|
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) |
12 827 |
3 385 |
7 121 |
|
ИТОГО по разделу III |
12 837 |
3 395 |
7 131 |
|
Займы и кредиты |
34 862 |
44 130 |
60 625 |
|
ИТОГО по разделу IV |
34 862 |
44 130 |
60 625 |
Окончание Таблицы 11
|
Кредиторская задолженность, в т. ч.: |
13 685 |
9 522 |
16 997 |
|
- поставщики и подрядчики |
13 264 |
8 533 |
15 277 |
|
- задолженность перед персоналом организации |
318 |
383 |
635 |
|
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
- |
- |
92 |
|
- задолженность по налогам и сборам |
103 |
606 |
993 |
|
ИТОГО по разделу V |
13 685 |
9 522 |
16 997 |
|
БАЛАНС |
61 384 |
57 047 |
84 753 |
Источник: (Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 176 с.)
Приложение 11
Таблица 12
Отчет о финансовых результатах
|
Наименование показателя |
31.12.2015 |
31.12.2016 |
31.12.2017 |
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавочную стоимость, акцизов и аналогичных обязательств платежей) |
114 195 |
71 846,00 |
149 201,00 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
82 926 |
55 491,00 |
117 962,00 |
|
Валовая прибыль |
31 269 |
16 355,00 |
31 239,00 |
|
Коммерческие расходы |
22 999 |
18 261,00 |
|
|
Управленческие расходы |
- |
- |
25 040͑,00 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
8 270 |
-1 906,00 |
6 199,00 |
|
Проценты к получению |
1 683 |
2 039,00 |
2 681,00 |
|
Проценты к уплате |
2 717 |
3 671,00 |
4 180͑,00 |
|
Прочие операционные доходы |
515 |
2 134,00 |
3 743,00 |
|
Прочие операционные расходы |
4 486 |
7 977,00 |
3 690͑,00 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
3 265 |
-9 381,00 |
4 753,00 |
|
Текущий налог на прибыль |
784 |
61,00 |
1 017,00 |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного года |
2 481 |
-9 442,00 |
3 736,00 |
Источник: (Негашев, Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. Учебное пособие. - М.: Высш. шк., 2014. - 92 с.)
Приложение 12
Таблица 13
Показатели прибыльности (рентабельности)
|
Наименование показателя |
Расчет показателя |
||
|
2015 |
2016 |
2017 |
|
|
Общие показатели |
|||
|
1. Рентабельность продаж Rn = R1 |
7,24 |
-2,65 |
4,15 |
|
2. Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности, Rод = R2 |
2,86 |
-13,06 |
3, 19 |
|
3. Чистая рентабельность, R4 = R3 |
2,17 |
-13,14 |
2,50 |
|
4. Экономическая рентабельность активов Rэа = R4 |
4,04 |
-16,55 |
4,41 |
|
5. Рентабельность собственного капитала Rсл = R5 |
19,33 |
-278,11 |
52,39 |
|
Частные показатели |
|||
|
6. Валовая рентабельность, Rв = R6 |
27,38 |
22,76 |
20,94 |
|
7. Затратоотдача, R3 = R7 |
7,81 |
-2,58 |
4,33 |
|
8. Рентабельность перманентного капитала, Rпк = R8 |
5, 20 |
-19,87 |
5,51 |