Добавлен: 16.05.2023
Просмотров: 51
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Понятие и экономическая сущность оборотных активов
1.2. Показатели эффективности использования оборотных активов
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ ООО «Консул-М»
2.1. Краткая характеристика предприятия
2.2. Анализ состава и структуры оборотных активов предприятия
2.3. Анализ эффективности использования оборотных активов
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ В ООО «Консул-М»
Общая сумма оборотного капитала ООО «Консул-М» к концу 2016 г. повысилась на 7 011 тыс. руб. или на 3,95% в сравнении с 2015 г., что является хорошим показателем в деятельности предприятия, поскольку указывает на рост наиболее ликвидных активов предприятия. Снижение суммы запасов на 5 292 тыс. руб. в 2016 г. в сравнении с 2015 г. говорит о снижении объемов продаж и растоваривании складов. Негативным является повышение дебиторской задолженности на 9 002 тыс. руб. или на 139,80%, что говорит о не проведении расчетов покупателей за услуги (товар). Сумма дебиторской задолженности остается значительной и на 9 781 тыс. руб. выше, чем в 2014 г. Это говорит о том, что ООО «Консул-М» реализует услуги без предоплаты в рассрочку, что негативно сказывается на платежеспособности самого общества, поскольку оно недополучает средства, которые не оплатили дебиторы.
Сумма денежных средств в 2016 г., снизилась на 1 941 тыс. руб. в сравнении с 2015 г. и составляла 4 778 тыс. руб., что свидетельствует о снижении ликвидности предприятия.
Рассмотрим структуру оборотных активов предприятия (таблица 3).
Таблица 3
Структура оборотных активов ООО «Консул-М» за 2014-2016гг.
показатели |
2014 |
2015 |
2016 |
Изменение 2015/2014 |
Изменение 2016/2015 |
|||||
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, % |
|||||
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. р. |
|||||||
Оборотные активы |
20561 |
100 |
26525 |
100 |
27572 |
100 |
0,00 |
5964 |
0,00 |
1047 |
Запасы |
12092 |
58,81 |
12310 |
46,41 |
7018 |
25,45 |
-12,40 |
218 |
-20,96 |
-5292 |
НДС |
237 |
1,15 |
237 |
0,89 |
335 |
1,21 |
-0,26 |
0 |
0,32 |
98 |
Дебиторская задолженность |
5660 |
27,53 |
6439 |
24,28 |
15441 |
56,00 |
-3,25 |
779 |
31,72 |
9002 |
Денежные средства и их эквиваленты |
2339 |
11,38 |
6719 |
25,33 |
4778 |
17,33 |
13,95 |
4380 |
-8,00 |
-1941 |
Прочие оборотные активы |
233 |
1,13 |
820 |
3,09 |
0 |
0,00 |
1,96 |
587 |
-3,09 |
-820 |
Из проведенного расчета структуры оборотных активов можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре составляли запасы – 46,41% в 2015 г. и дебиторская задолженность - 56% в 2016 г. Снижение удельного веса запасов на 20,96% в 2016 г. говорит о снижении процесса затоваривания предприятия.
Таким образом, то, что финансовые вложения и дебиторская задолженность занимают основную часть оборотных активов, говорит о зависимости предприятия от внешних источников финансирования и недополучении средств для осуществления производства и закупки запасов. Поэтому руководству предприятия необходимо усовершенствовать кредитную политику предприятия.
2.3. Анализ эффективности использования оборотных активов
Для осуществления оценки оборачиваемости оборотных активов ООО «Консул-М» за 2014-2016 гг. рассчитаем и проанализируем такие показатели, как коэффициент оборачиваемости оборотных активов (таблица 4).
Таблица 4
Анализ оборачиваемости оборотных средств ООО «Консул-М» за 2014-2016 г.г.
Наименование показателей |
2014 |
2015 |
2016 |
Отклонение |
Изменение темпов (%) |
||||
2014/ 2015 |
2016/ 2015 |
2016/ 2014 |
2014/ 2015 |
2016/ 2015 |
2016/ 2014 |
||||
Выручка по всем видам продаж |
77990 |
123769 |
163214 |
45779 |
39445 |
85224 |
158,70 |
131,87 |
209,28 |
Оборотные активы |
20561 |
26525 |
27572 |
5964 |
1047 |
7011 |
129,01 |
103,95 |
134,10 |
Оборачиваемость оборотных средств (1/2), об. |
3,79 |
4,67 |
5,92 |
0,87 |
1,25 |
2,13 |
123,02 |
126,86 |
156,06 |
Продолжительность оборота (дн.) |
96,23 |
78,22 |
61,66 |
-18,00 |
-16,56 |
-34,57 |
81,29 |
78,83 |
64,08 |
Коэффициент закрепления |
0,26 |
0,21 |
0,17 |
-0,05 |
-0,05 |
-0,09 |
81,29 |
78,83 |
64,08 |
На рисунке 3 представлена динамика продолжительности оборота оборотных активов предприятия.
Рисунок 3 – Динамика продолжительности оборота оборотных активов ООО «Консул-М» за 2014-2016 г.г.
На основании проведенного расчета, оборачиваемость оборотных средств в 2016 г. составляла 61,66 дня, что значительно ниже предыдущего года. Кроме того, такая тенденция оборачиваемости оборотных активов наблюдается на протяжении всего периода 2014-2016 гг. Таким образом, можно сделать выводы о повышении эффективности использования оборотных средств предприятия, однако следует учитывать, что снижение периода оборота произошло в основном за счет снижения запасов.
Коэффициент закрепления характеризирует долю запасов, приходящихся на 1 рубль себестоимости реализованной продукции (услуг). Следовательно, можно утверждать, что на 1 рубль реализованной продукции в 2016 г. приходилось 17 руб. стоимости запасов, а в 2014 г. доля запасов в 1 рубле реализованной продукции составила 0,26 руб. Снижением показателя закрепления оборотных активов в 2016 г. связано со снижением материалоемкости услуг (продукции) ООО «Консул-М».
Для оценки эффективности управления оборотными средствами ООО «Консул-М» за 2014-2016 гг. рассчитаем и проанализируем следующие показатели деловой активности: коэффициент оборачиваемости оборотных активов, коэффициент закрепления, оборачиваемость оборотных активов, коэффициент оборачиваемости запасов, дебиторской задолженности, денежных средств, средний срок оборота запасов и денежных средств. Данные для анализа взяты из формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и формы № 2 «Отчет о финансовых результатах».
Таблица 5
Коэффициенты деловой активности ООО «Консул-М»
Наименование коэффициента |
2014г. |
2015г |
2016г. |
Отклонение |
|
2015г. к 2014 г. |
2016г. к 2015 г. |
||||
1. Коэффициент оборачиваемости активов |
0,36 |
0,57 |
0,74 |
0,20 |
0,18 |
Период обращения активов |
1008,0 |
643,73 |
491,02 |
-364,35 |
-152,71 |
2. Коэффициент оборачиваемости тмз |
6,45 |
10,05 |
23,26 |
3,60 |
13,20 |
Период обращения тмз |
56,59 |
36,30 |
15,69 |
-20,29 |
-20,61 |
3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
7,98 |
6,35 |
9,09 |
-1,63 |
2,74 |
Период обращения кредиторской задолженности |
45,75 |
57,49 |
40,17 |
11,74 |
-17,32 |
4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
13,78 |
19,22 |
10,57 |
5,44 |
-8,65 |
Период обращения дебиторской задолженности |
26,49 |
18,99 |
34,53 |
-7,50 |
15,54 |
5. Продолжительность операционного цикла |
83,18 |
55,29 |
50,22 |
-28,51 |
-5,07 |
6. Продолжительность финансового цикла |
37,43 |
-2,2 |
10,05 |
-39,63 |
12,7 |
Данные таблицы показывают, что в период с 2014 г. по 2016 г. коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов вырос. Отклонение составило 13,20 оборота, соответственно период обращения в 2016 г. составил 23,26 дней. Снижение периода оборачиваемости товарно-материальных запасов указывает на повышение эффективности использования запасов, что является показателем роста производства и снижением потребности в оборотном капитале для его организации.
Коэффициент оборачиваемости активов изменился на 0,18 оборота и период обращения активов составил 491 день. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности вырос в 2016г. на 2,74 оборота, при этом продолжительность одного оборота составила 9,09 дней. Повышение периода оборотности кредиторской задолженности указывает на увеличение сроков расчетов предприятия по своим обязательствам.
В целом, организация имеет достаточно высокие показатели оборачиваемости оборотных активов, что увеличивает его отдачу и влечет за собой рост прибыли.
Повышение продолжительности финансового цикла указывает на рост разрывов между получением средств от покупателей и погашением кредиторской задолженности предприятия.
Выводы
Из проведенного расчета структуры оборотных активов ООО «Консул-М» можно заключить, что больше всего в структуре приходится на запасы – 46,41% в 2015 году и дебиторская задолженность - 56% в 2016 году. Снижение удельного веса запасов на 20,96% в 2016 говорит о снижении процесса затоваривания предприятия.
На основании проведенного расчета, оборачиваемость оборотных средств в 2016 году составляла 61,66 дня, что значительно ниже предыдущего года. Кроме того, такая тенденция оборачиваемости оборотных активов наблюдается на протяжении всего периода 2014-2016 гг. Таким образом можно сделать выводы о повышении эффективности использования оборотных средств предприятия, однако следует учитывать, что снижение периода оборота произошло в основном за счет снижения запасов. В целом, организация имеет достаточно высокие показатели оборачиваемости оборотных активов, что увеличивает его отдачу и влечет за собой рост прибыли.
Повышение продолжительности финансового цикла указывает на рост разрывов между получением средств от покупателей и погашением задолженности предприятия.
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ В ООО «Консул-М»
Проанализировав эффективность управления оборотными средствами ООО «Консул-М» за 2014-2016 гг., можно сказать, что руководству компании следует пересмотреть политику управления оборотными активами и принять решение по повышению эффективность их использования.
Поскольку в ходе проведенного анализа управления оборотными активами можно говорить о неэффективности управления запасами и дебиторской задолженностью, предлагаются мероприятий по повышению эффективности использования запасов и оптимизации дебиторской задолженности.
Основными неиспользованными резервами компании является организация системы планирования, анализа и контроля за состоянием запасов, расчет оптимального запаса по всем группам.
Эффективное управление оборотными активами играет важную роль в обеспечении непрерывного производственного процесса. Целью управления запасами является достижение необходимого уровня обслуживания и сохранения при этом приемлемого уровня затрат. Содержание слишком большого количества запасов означает высокую стоимость обслуживания; в результате слишком низкого уровня запасов складываются низкая стоимость и низкий уровень обслуживания. Идеалом же является достижение низких затрат и высокого уровня обслуживания.
Предлагается проведение оптимизации запасов и расчет оптимального размера заказа на основании формулы Уилсона.
В соответствии с прогнозной годовой программой реализации продукции ООО «Консул-М» потребуется 7 018 тыс. руб. товарных запасов. Издержки на хранение товарных запасов за год - (7 018*0,71) 4 982,78 тыс. руб. Коммерческие расходы - 747 тыс. руб. Средняя цена продукции – 14 тыс. руб. Время реализации товарных запасов предприятия 15,69 - дней, время возможной задержки поставки – 2 дня.
Рассчитаем параметры для оптимального размера заказа (таблица 6).
Таблица 6
Параметры для расчета оптимального размера заказа
в ООО «Консул-М»
Параметр |
Обозначение |
Значение |
уровень рентабельности продаж |
R |
3,14% |
количество установленных промежутков времени |
n |
12 |
количество оборотов продукции в течение года |
NO |
23,26 |
коэффициент успешности финансовых инвестиций |
E = |
0,06 (3,14*23,26/100%/12) |