Файл: Понятие кассовых операций, их учета.pdf

Введение

Учет денежных средств на сегодняшний день занимает центральное место в системе бухгалтерского учета в организациях.

Эти средства являются частью оборотных активов. Они необходимы для компании, производящей расчеты между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, платежи кредитных организаций для выдачи заработной платы сотрудников, премий и других видов платежей. Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, хранящейся в банке на текущих счетах, специальных счетах, а также использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

Движение денежных средств осуществляется за счет денежных операций. В условиях рыночной экономики должна основываться на принципе, что умелое использование средств может принести дополнительный доход предприятию, и, следовательно, нужно думать о лучших инвестиций временно свободных средств для более эффективной организации pribyli.Voprosy учета денежных средств сделки на предприятиях и в организациях всегда актуальны, так как денежные средства всегда привлекали особое внимание заинтересованной публики.

Каждая компания имеет остатки денежных средств в кассе, но не может превышать лимит, установленный компанией.

Рациональная организация государственного контроля за денежные средства и безналичных платежей и помогает укрепить соблюдение платежной дисциплины, обязательства перед поставщиками и клиентами, снизить дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшить финансовое состояние предприятий. Наиболее практическая значимость в современных методов учета и анализа паевых инвестиционных фондов определили актуальность выбранной темы с теоретической и практической точек зрения. Значительный вклад в изучение этого вопроса у Х. Андерсон, Л. Бернстайн, Б. Kolass, М. Ф. Ван Бреда, J. ​​Пейрар, Б. Райан, J. Ричард, Д. Стоун, Д. Г. Sigl, J .. К. Ван Хорн , Е. С. Хендриксен, М. И. Баканов, С. Б. Barngolts, Ю. Бабаев IT Балабанов, И. А. Бланк, В. В. Бочаров, LT Гиляровская, О. В. Ефимов, В. В. Ковалев, А. С. Маргулис, Е. А. Mizikovsky, В. Д. Новодворский, В. Ф. Палия, Н. С. Plaskova, Г. В. Савицкая, Е. М. Сорокин, А. Н. Хорин, А. Д. Шеремет и другие.

Целью данной работы является изучение учета и контроля кассовых операций организации.

Для достижения этой цели необходимо решить ряд задач:

- Считать значение "кассовых операций";

- Рассмотреть правовые основы учета кассовых операций;

- Отражать организации денежных средств в компании;

- Рассмотрим процедуру документирования учета кассовых операций;

- Рассмотрим особенности синтетического и аналитического учета кассовых операций.

Предметом данной работы является учет и контроль операций с наличными денежными средствами.

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью "Ярослав" и его операции с денежными средствами.

Глава 1 Теоретические аспекты бухгалтерского учета наличных денежных средств

1.1 Понятие кассовых операций, их учета

Статья 140 Гражданского кодекса гласит, что платежи на территории Российской Федерации осуществляется путем наличных и безналичных платежей. Таким образом, денежные средства и безналичные деньги в обращении выполняют функцию денег. Это означает, что средства являются валютой Российской Федерации и иностранной валюте. Основные виды денег являются [1]:

- Денежные средства - те, которые принадлежат государственной службе и розничной торговли, а также личных платежных и расчетных операций в виде металла и бумажных денег

- Безналичные деньги - это основная часть средств на банковских счетах, которые обслуживают оптовой торговли и платежных и расчетных операций между предприятиями, корпорациями и банками в виде денежных переводов и кредитных карт.

Кассовые операции - действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом, независимо от формы и способа реализации, направленных на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей [16].

Платежи на территории Российской Федерации осуществляется путем наличных и безналичных платежей.

Кассовые операции осуществляются с использованием наличных денег.

Гражданский кодекс предусматривает и регулируется четырьмя формами безналичных расчетов [1]:

- Платежные поручения;

- По аккредитиву;

- Для сбора;

- Проверки.

С наступлением финансово-хозяйственной деятельности любого бизнеса начинается и движение денежных средств.

Учет денежных средств уделяется наибольшее внимание в организациях.

При любой операции относится к конкретным действиям, направленным на выполнение определенных целей и задач. В зависимости от выбранных целей этих действий могут быть самыми разнообразными.

Принимая во внимание концепцию кассовых операций может быть определена следующим образом. Под кассовыми операциями понимаются действия, связанные с приемом, хранением и расходования денежных средств, полученных денежных средств от организации или от обслуживания клиентов банка в форме торгового дохода. [16]

В Российской Федерации, законным платежным средством является рубль, который обязан принимать по номинальной стоимости всей своей территории, но деньги сами по себе входит в перечень объектов гражданских прав.

Под денежных выплат относится к расчетам, которые действительно вовлеченных денежных средств, и которые могут быть получены только путем их передачи в соответствии с любым гражданским обязательством.

Понятие денежных средств включает в себя денежные средства в распоряжении Общества, а также оборудованный номер для приема, хранения и распределения денег, ценных бумаг и бланков строгой отчетности, хранятся в кассе. Все предприятия, независимо от их формы собственности обязаны хранить свои деньги в банках, но и для текущих платежей, каждая организация может постоянно иметь наличные деньги в ваших руках, в соответствии с этим положением.

Компания в соответствии с Банком России 11.03.2014 N 3210-У (ред. От 03.02.2015) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций с использованием индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса" все денежные средства и ценные бумаги предприятия хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах или сейфах. Имея на руках наличные деньги и другие ценности, не принадлежат к этой организации, запрещается. Основной целью учета денежных средств является своевременное получение достоверной информации об их движении, использования и доступность предприятия [11].

Основными задачами бухгалтерского учета и расчетов наличными являются [17]:

-svoevremennoe документирование операций денежного потока

-контроль за сохранностью денежных средств и документов в кассе предприятия;

-контроль за использованием средств строго по целевому назначению;

-контроль для правильных и своевременных расчетов с банками и другими организациями, персоналом;

-контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с клиентами и поставщиками.

специальный раздел «Денежные средства» V Для учета наличия и движения денежных средств в российских и иностранных валютах и ​​денежных инструментов в Плане счетов выбран.

Структура этого раздела включает в себя расходы 50 «Касса», которая включает в себя три субсчета [18]:

1. Организация кассира;

2. Операционная касса;

3. Кассовые документы, а также используется для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия. Баланс счета указывает на наличие суммы денежных средств в кассу предприятия в начале дня или в конце дня. Оборот по дебету - это сумма полученных наличными в оборот по кредиту - суммы, уплаченной наличными из кассы.

Для ведения кассовых операций в государственном предприятии обеспечивает кассира может быть возложена обязанность приема, хранения, выдачи наличных денег из кассового аппарата и ведение первичной бухгалтерской денежного движения. При подаче заявления о приеме на работу кассира заключает договор о полной материальной ответственности. Положение 373-П не говорится о заключении договора с кассиром полной материальной ответственности, хотя заключение этих соглашений регламентируется статьей 244 Трудового кодекса и постановление Министерства труда №85 на 31.12.2002

В своей работе кассира:

-установка "Порядок ведения кассовых операций";

- административные аспекты перечислены в качестве части учета;

-подчиняется главному бухгалтеру в соответствии с описанием работы.

1.2 Законодательно-нормативное регулирование бухгалтерского учета наличных денежных средств

Нормативное регулирование бухгалтерского учета является создание государственных органов обязательных стандартов бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности.

Нормативное регулирование учета денежных средств включает в себя [19]:

- Правовое регулирование - осуществляется нормы права, содержащиеся в соответствующих правилах;

- Методическое (юридическое и техническое) регулирование - предоставляет методические (технические) правила, содержащиеся в соответствующих актах методического (правового и технического) характера;

- Акты Минфина России разъяснительного характера

Система нормативного учета денежных средств в Российской Федерации представлены в таблице 1.

Таблица 1- Система регулирования учета денежных средств в Российской Федерации [20]

Документы первого уровня являются:

- Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

- Федеральный закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов."

- Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле"

Министерство финансов в соответствии с п. 3 Положения о бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Российской Федерации, утвержденным Министерством финансов РФ приказом от 29 июля 1998 г. N 34н "и на основании Федерального закона« О бухгалтерском учете »разрабатывает и утверждает положения (стандарты) бухгалтерского учета бухгалтерского учета и других нормативных актов и рекомендаций по учету системы формирования нормативного учета и обязательных институтов в Российской Федерации, в том числе в деятельности за пределами Российской Федерации. "

Документы второго уровня включают в себя положения Министерство финансов России, которые становятся важным нормативным правовым после регистрации Министерства юстиции Российской Федерации, а также публикации в "Российской газете", а также в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти сила издательства "Юридическая литература" администрации Президента:

- Министерство финансов РФ приказом от 6 октября 2008 г. N 106n "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету" (с изменениями от 11 марта 2009 года, 25 октября, 8 ноября 2010 года, 27 апреля 2012 г.) в соответствии с которым было утверждено Положение о бухгалтерский учет "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), согласно приложению N 1;

- Министерство финансов Российской Федерации от 27 ноября 2006 г. N 154н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету« Учет активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте "(ПБУ 3/2006)" (с изменениями от 25 декабря 2007, 25 октября, 24 декабря. 2010);

- Министерство финансов РФ приказом от 6 мая 1999 г. N 32n "Об утверждении Положения по бухгалтерскому" Доходы организации "ПБУ 9/99" (с изменениями от 30 декабря 1999 года 30 марта 2001 года, 18 сентября, 27 ноября 2006 г. 25 октября 8 ноября 2010, 27 апреля 2012 г.);

- Министерство финансов РФ приказом от 6 мая 1999 г. N 33N "Об утверждении Положения по бухгалтерскому" Расходы организации "ПБУ 10/99" (с изменениями от 30 декабря 1999 года 30 марта 2001 года, 18 сентября, 27 ноября 2006 г. 25 октября , 8 ноября 2010, 27 апреля 2012 г.);