Добавлен: 17.05.2023
Просмотров: 70
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Теоретические аспекты возникновения налогового учета
Понятие налогового учета, его принципы, функции и значение
Фискальные задачи налогового учета
Объекты налогового учета и его организация на предприятии
Организация налогового учета на примере ООО «ИРБИС KIA» город Москва
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2. Налоговый учет на предприятие ООО «ИРБИС KIA»
|
Руководитель |
Сидоров Д.Б. |
Главный |
Куренкова А.Н. |
||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
“ |
31 |
” |
декабря |
20 |
15 |
г. |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
Отчет о финансовых результатах
|
за |
20 |
14 |
г. |
Коды |
|||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0710002 |
||||||||||||||
|
Дата (число, месяц, год) |
31 |
12 |
2014 |
||||||||||||
|
Организация |
Компания ООО «ИРБИС KIA» |
ОКПО |
03307420 |
||||||||||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
6234021511 |
|||||||||||||
|
Вид экономической |
Оптовая торговля |
по |
|||||||||||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
частная |
||||||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||
|
Единица измерения: млн. руб.(млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|||||||||||||
|
За |
31.12 |
За |
31.12 |
||||||||||||
|
Пояснения1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
14 |
г.3 |
20 |
13 |
г.4 |
||||||||
|
Выручка 5 |
26778 |
21187 |
|||||||||||||
|
Себестоимость продаж |
18236 |
13144 |
|||||||||||||
|
Валовая прибыль (убыток) |
8543 |
8043 |
|||||||||||||
|
Коммерческие расходы |
)2144 |
) |
1966 |
) |
|||||||||||
|
Управленческие расходы |
( |
) |
( |
) |
|||||||||||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
6339 |
6077 |
|||||||||||||
|
Доходы от участия в других организациях |
|||||||||||||||
|
Проценты к получению |
|||||||||||||||
|
Проценты к уплате |
( |
) |
( |
) |
|||||||||||
|
Прочие доходы |
|||||||||||||||
|
Прочие расходы |
( |
) |
( |
) |
|||||||||||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
6339 |
6077 |
|||||||||||||
|
Текущий налог на прибыль |
( |
1268 |
) |
( |
1215 |
) |
|||||||||
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
|||||||||||||||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
|||||||||||||||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
|||||||||||||||
|
Прочее |
|||||||||||||||
|
Чистая прибыль (убыток) |
5071 |
4862 |
|||||||||||||
Форма 0710002 с. 2
|
За |
31.12 |
За |
31.12 |
||||||||
|
Пояснения1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
14 |
г.3 |
20 |
13 |
г.4 |
||||
|
СПРАВОЧНО |
|||||||||||
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
|||||||||||
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
|||||||||||
|
Совокупный финансовый результат периода 6 |
|||||||||||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|||||||||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|||||||||||
|
Руководитель |
Сидоров Д.Б. |
Главный |
Куренкова А.Н. |
||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
“ |
31 |
” |
декабря |
20 |
14 |
г. |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетный период.
4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.
6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".
Отчет о финансовых результатах
|
за |
20 |
15 |
г. |
Коды |
|||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0710002 |
||||||||||||||
|
Дата (число, месяц, год) |
31 |
12 |
2015 |
||||||||||||
|
Организация |
Компания ООО «ИРБИС KIA» |
ОКПО |
03307420 |
||||||||||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
6234021511 |
|||||||||||||
|
Вид экономической |
Оптовая торговля |
по |
|||||||||||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
частная |
||||||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||
|
Единица измерения: млн. руб.(млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|||||||||||||
|
За |
31.12 |
За |
31.12 |
||||||||||||
|
Пояснения1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
15 |
г.3 |
20 |
14 |
г.4 |
||||||||
|
Выручка 5 |
28910 |
26778 |
|||||||||||||
|
Себестоимость продаж |
21190 |
13144 |
|||||||||||||
|
Валовая прибыль (убыток) |
7720 |
8543 |
|||||||||||||
|
Коммерческие расходы |
) |
1966 |
) |
||||||||||||
|
Управленческие расходы |
) |
( |
) |
||||||||||||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
7720 |
6339 |
|||||||||||||
|
Доходы от участия в других организациях |
|||||||||||||||
|
Проценты к получению |
|||||||||||||||
|
Проценты к уплате |
) |
( |
) |
||||||||||||
|
Прочие доходы |
|||||||||||||||
|
Прочие расходы |
) |
( |
) |
||||||||||||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
7720 |
6339 |
|||||||||||||
|
Текущий налог на прибыль |
( |
1544 |
) |
( |
1215 |
) |
|||||||||
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
|||||||||||||||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
|||||||||||||||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
|||||||||||||||
|
Прочее |
|||||||||||||||
|
Чистая прибыль (убыток) |
6176 |
5071 |
|||||||||||||
Форма 0710002 с. 2
|
За |
31.12 |
За |
31.12 |
||||||||
|
Пояснения1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
15 |
г.3 |
20 |
14 |
г.4 |
||||
|
СПРАВОЧНО |
|||||||||||
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
|||||||||||
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
|||||||||||
|
Совокупный финансовый результат периода 6 |
|||||||||||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|||||||||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|||||||||||