Файл: Отличие бухгалтерского учета от налогового учета(Теоретико-практические аспекты соотношения бухгалтерского и налогового учёта).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 17.05.2023

Просмотров: 314

Скачиваний: 3

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Теоретико-практические аспекты соотношения бухгалтерского и налогового учёта

1.1. Понятие и сущность подсистем бухгалтерского и налогового учёта

1.2. Вопросы возможного объединения бухгалтерского и налогового учётов

Глава 2. Проблемные вопросы разграничения бухгалтерского и налогового учёта

2.1. Проблемы формирования налоговой политики и организации налогового и бухгалтерского учётов в организации

2.2. Направления совершенствования бухгалтерского и налогового учета в организации

Заключение

II. Научная и учебная литература

  1. Андреева О.О. Налоговый и бухгалтерский учет: пути сближения / О.О. Андреева // Известия Международной академии аграрного образования. — 2015. — № 21. — С. 80-83.
  2. Баташева М.А., Баташева Э.А. Бухгалтерский и налоговый учет: взаимосвязь и отличия / М.А. Баташева, Э.А. Баташева // Современные инновации. — 2016. — № 12 (14). — С. 63-64.
  3. Бычкова С.М., Бадмаева Д.Г. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств организации / С.М. Бычкова, Д.Г. Бадмаева // Учет. Анализ. Аудит. — 2015. — № 2. — С. 81-94.
  4. Вавилова А.А., Мезенцева Т.М. Учет и отчетность субъектов малого предпринимательства / А.А. Вавилова, Т.М. Мезенцева // Экономика. Бизнес. Банки. — 2016. — № 4 (17). — С. 142-147.
  5. Ванчухина Л.И. Моделирование взаимосвязи бухгалтерского и налогового учета с учетом интересов пользователей / Л.И. Ванчухина // Экономика и управление: научно-практический журнал. — 2015. — № 6 (128). — С. 94-99.
  6. Володина М.В. Бухгалтерский и налоговый учет финансовых результатов организаций: проблемы и решения / М.В. Володина // Вестник магистратуры. — 2016. — № 1-2. — С. 35-38.
  7. Вышарь Л.А. Доходы и расходы организации: бухгалтерский и налоговый учет / Л.А. Вышарь // Теория и практика современной науки. — 2016. — № 12-1 (18). — С. 258-262.
  8. Герасимова Л.Н., Гринь Я.Г. Перспективы развития налогового учета в России / Л.Н. Герасимова, Я.Г. Гринь // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. — 2015. — № 32. — С. 121-125.
  9. Гетьман В.Г. Проблемы и направления развития бухгалтерского учета в управлении коммерческими организациями / В.Г. Гетьман // Инновационное развитие экономики. — 2015. — № 5 (29). — С. 43-47.
  10. Зайцева Е.В. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств. есть ли необходимость в сближении? / Е.В. Зайцева // Молодой ученый. — 2016. — № 8 (112). — С. 540-543.
  11. Звягина А.А. Налоговый и бухгалтерский учет: проблемы взаимосвязи и перспективы развития / А.А. Звягина // Вестник магистратуры. — 2016. — № 12-4 (63). — С. 176-177.
  12. Исаева Ш.М. Налоговая система и бухгалтерский учет налогов и сборов: современное состояние и пути совершенствования / Ш.М. Исаева // Экономика и управление: проблемы, решения. — 2017. — Т. 7. — № 12. — С. 33-37.
  13. Карасиков А.В. Совершенствование элементов системы управления налоговыми платежами / А.В. Карасиков // Актуальные направления научных исследований XXI века: теория и практика. — 2016. — Т. 4. — № 2 (22). — С. 235-238.
  14. Крутякова Т.Л. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств: различия преодолимые и нет / Т.Л. Крутякова // Налоговая политика и практика. — 2016. — № 6 (162). — С. 44-49.
  15. Кузнецова Л.Н., Максимович Л.В. Бухгалтерский и налоговый учет расходов коммерческой организации при различных системах налогообложения / Л.Н. Кузнецова, Л.В. Максимович // Известия Саратовского университета. Новая серия. Серия: Экономика. Управление. Право. — 2017. — Т. 17. — № 1. — С. 32-36.
  16. Кукаева А.О. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств / А.О. Кукаева // Новая наука: Теоретический и практический взгляд. — 2016. — № 117-1. — С. 78-81.
  17. Куликова Е.В. Бухгалтерский учет и налоговый учет: возможные пути сближения / Е.В. Куликова // Налоговая политика и практика. — 2016. — № 3 (159). — С. 54-57.
  18. Мищенко Е.А., Подлесная А.А. Проблемы учета при упрощенной системе налогообложения / Е.А. Мищенко, А.А. Подлесная // Экономика. Бизнес. Банки. — 2016. — Т. 7. — С. 95-105.
  19. Наумова Н.А. Совершенствование бухгалтерского и налогового учета в ООО «Оазис» / Н.А. Наумова // Экономика и социум. — 2017. — № 12 (43). — С. 766-771.
  20. Новикова А.В., Федосеева О.И. Формирование учетной политики организаций торговли при применении ими упрощенной системы налогообложения / А.В. Новикова, О.И. Федосеева // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. — 2016. — № 6 (16). — С. 119-123.
  21. Полозова А.Н., Брянцева Л.В. Теоретические и методические основы формирования учетной налоговой политики в организациях / А.Н. Полозова, Л.В. Брянцева // Вестник Воронежского государственного аграрного университета. — 2016. — № 2 (49). — С. 212-217.
  22. Романова С.В., Шарипова В.А. Нормативная документация бухгалтерского и налогового учёта в государственных (муниципальных) учреждениях / С.В. Романова, В.А. Шарипова // Символ науки. — 2016. — № 2-2 (14). — С. 217-222.
  23. Санникова И.В. Подходы к сближению бухгалтерского и налогового учёта в торговых организациях / И.В. Санникова // Вестник научных конференций. — 2017. — № 2-5 (18). — С. 87-89.
  24. Сафина З.З., Халилова Р.Р. Бухгалтерский и налоговый учет материально-производственных запасов: сходства и различия / З.З. Сафина, Р.Р. Халилова // Российский электронный научный журнал. — 2016. — № 4. — С. 150-159.
  25. Серебрякова Т.Ю., Белоусова Н.И. Особенности выбора системы ведения налогового учета в организациях потребительской кооперации / Т.Ю. Серебрякова, Н.И. Белоусова // Инновационное развитие экономики. — 2016. — № 4 (34). — С. 206-208.
  26. Сидоренко Н.С. Особенности бухгалтерского и налогового учёта основных средств организации / Н.С. Сидоренко // Современные тенденции развития науки и технологий. — 2015. — № 4-5. — С. 125-126.
  27. Смагина А.Ю. К вопросам о взаимосвязи системы финансового, управленческого и налогового учета / А.Ю. Смагина // Вестник НГИЭИ. — 2015. — № 1 (44). — С. 74-79.
  28. Турищева Т.Б. Об актуальных вопросах исправления ошибок в бухгалтерском и налоговом учете / Т.Б. Турищева // Аудитор. — 2015. — Т. 1. — № 5. — С. 33-39.
  29. Фролов А.В., Шораева З.Р. Налоговый учет. необходимость разделения налогового и бухгалтерского учета / А.В. Фролов, З.Р. Шораева // NovaInfo.Ru. — 2017. — Т. 2. — № 67. — С. 162-166.
  30. Шахбанова С.Р., Мусаева Н.И. Бухгалтерский и налоговый учет расходов коммерческой организации при различных системах налогообложения / С.Р. Шахбанова, Н.И. Мусаева, Ахмедова Г.М. // Экономика и предпринимательство. — 2017. — № 5-2 (82-2). — С. 658-661.

Приложение

Таблица 1

Сопоставление бухгалтерского и налогового учёта

Сравнимые характеристики

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Обязательность ведения учета

Обязателен. Необходим сбор данных в требуемой форме и с высокой точностью, согласно действующему законодательству

Обязателен. Необходим сбор данных в требуемой форме и с высокой точностью, согласно действующему законодательству

Цель ведения учета

Отражение всех хозяйственных операций для внутренних пользователей и составление финансовых документов для внешних пользователей

Формирование полной и достоверной информации для внешних пользователей о хозяйственных операциях с целью налогообложения

Пользователи информации

Руководители предприятия и его подразделений, акционеры, группы других пользователей

Внешние – Госналогслужба, внутренние – менеджеры, работающие над налоговым планированием, и аудиторы

Методологический базис

Учет строится на

основополагающем балансовом уравнении: Активы = Капитал владельцев организации + Обязательства

Учет строится на сопоставлении всех доходов организации и экономически обоснованных расходов

Основные правила

Нормы и правила, а также организация бухгалтерского учета установлены Законом «О бухгалтерском учете»,

Положениями по бухгалтерскому учету

Нормы и правила, установленные НК РФ. На предприятии организуется самостоятельно

Привязка ко времени

Финансовая история носит «исторический характер», т.е.

показывает финансовое состояние на отчетную дату

История налогооблагаемой базы носит «исторический характер», т.е. отражает состояние на отчетную дату

Тип информации

Финансовые документы содержат информацию в стоимостном выражении

Налоговая декларация содержит информацию в стоимостном выражении

Степень точности информации

Требуется точная и своевременная информация о комплексе затрат на производство и реализацию продукции

Требуется точная и своевременная информация о налогах и объектах налогообложения

Ответственность за правильность ведения учета

Организация несет ответственность за достоверность отчетной информации в соответствии с законодательством РФ

Организация несет ответственность за достоверность отчетной информации в соответствии с законодательством РФ

Требования основных пользователей

Внешние пользователи требуют гарантии того, что финансовые отчеты составляются по общепринятым нормам, что позволяет проводить сопоставления и сравнения

Внешние пользователи требуют достоверности отраженной информации в налоговых декларациях в соответствии с действующим законодательством

  1. Куликова Е.В. Бухгалтерский учет и налоговый учет: возможные пути сближения / Е.В. Куликова // Налоговая политика и практика. — 2016. — № 3 (159). — С. 54-57. ↑

  2. Сидоренко Н.С. Особенности бухгалтерского и налогового учёта основных средств организации / Н.С. Сидоренко // Современные тенденции развития науки и технологий. — 2015. — № 4-5. — С. 125-126. ↑

  3. Романова С.В., Шарипова В.А. Нормативная документация бухгалтерского и налогового учёта в государственных (муниципальных) учреждениях / С.В. Романова, В.А. Шарипова // Символ науки. — 2016. — № 2-2 (14). — С. 217-222. ↑

  4. Санникова И.В. Подходы к сближению бухгалтерского и налогового учёта в торговых организациях / И.В. Санникова // Вестник научных конференций. — 2017. — № 2-5 (18). — С. 87-89. ↑

  5. Исаева Ш.М. Налоговая система и бухгалтерский учет налогов и сборов: современное состояние и пути совершенствования / Ш.М. Исаева // Экономика и управление: проблемы, решения. — 2017. — Т. 7. — № 12. — С. 33-37. ↑

  6. Вавилова А.А., Мезенцева Т.М. Учет и отчетность субъектов малого предпринимательства / А.А. Вавилова, Т.М. Мезенцева // Экономика. Бизнес. Банки. — 2016. — № 4 (17). — С. 142-147. ↑

  7. Кузнецова Л.Н., Максимович Л.В. Бухгалтерский и налоговый учет расходов коммерческой организации при различных системах налогообложения / Л.Н. Кузнецова, Л.В. Максимович // Известия Саратовского университета. Новая серия. Серия: Экономика. Управление. Право. — 2017. — Т. 17. — № 1. — С. 32-36. ↑

  8. Звягина А.А. Налоговый и бухгалтерский учет: проблемы взаимосвязи и перспективы развития / А.А. Звягина // Вестник магистратуры. — 2016. — № 12-4 (63). — С. 176-177. ↑

  9. Новикова А.В., Федосеева О.И. Формирование учетной политики организаций торговли при применении ими упрощенной системы налогообложения / А.В. Новикова, О.И. Федосеева // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. — 2016. — № 6 (16). — С. 119-123. ↑

  10. Шахбанова С.Р., Мусаева Н.И. Бухгалтерский и налоговый учет расходов коммерческой организации при различных системах налогообложения / С.Р. Шахбанова, Н.И. Мусаева, Ахмедова Г.М. // Экономика и предпринимательство. — 2017. — № 5-2 (82-2). — С. 658-661. ↑

  11. Вышарь Л.А. Доходы и расходы организации: бухгалтерский и налоговый учет / Л.А. Вышарь // Теория и практика современной науки. — 2016. — № 12-1 (18). — С. 258-262. ↑

  12. Вавилова А.А., Мезенцева Т.М. Учет и отчетность субъектов малого предпринимательства / А.А. Вавилова, Т.М. Мезенцева // Экономика. Бизнес. Банки. — 2016. — № 4 (17). — С. 142-147. ↑

  13. Фролов А.В., Шораева З.Р. Налоговый учет. необходимость разделения налогового и бухгалтерского учета / А.В. Фролов, З.Р. Шораева // NovaInfo.Ru. — 2017. — Т. 2. — № 67. — С. 162-166. ↑

  14. Володина М.В. Бухгалтерский и налоговый учет финансовых результатов организаций: проблемы и решения / М.В. Володина // Вестник магистратуры. — 2016. — № 1-2. — С. 35-38. ↑

  15. Баташева М.А., Баташева Э.А. Бухгалтерский и налоговый учет: взаимосвязь и отличия / М.А. Баташева, Э.А. Баташева // Современные инновации. — 2016. — № 12 (14). — С. 63-64. ↑

  16. Сафина З.З., Халилова Р.Р. Бухгалтерский и налоговый учет материально-производственных запасов: сходства и различия / З.З. Сафина, Р.Р. Халилова // Российский электронный научный журнал. — 2016. — № 4. — С. 150-159. ↑

  17. Андреева О.О. Налоговый и бухгалтерский учет: пути сближения / О.О. Андреева // Известия Международной академии аграрного образования. — 2015. — № 21. — С. 80-83. ↑

  18. Крутякова Т.Л. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств: различия преодолимые и нет / Т.Л. Крутякова // Налоговая политика и практика. — 2016. — № 6 (162). — С. 44-49. ↑

  19. Бычкова С.М., Бадмаева Д.Г. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств организации / С.М. Бычкова, Д.Г. Бадмаева // Учет. Анализ. Аудит. — 2015. — № 2. — С. 81-94. ↑

  20. Кукаева А.О. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств / А.О. Кукаева // Новая наука: Теоретический и практический взгляд. — 2016. — № 117-1. — С. 78-81. ↑

  21. Зайцева Е.В. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств. есть ли необходимость в сближении? / Е.В. Зайцева // Молодой ученый. — 2016. — № 8 (112). — С. 540-543. ↑

  22. Турищева Т.Б. Об актуальных вопросах исправления ошибок в бухгалтерском и налоговом учете / Т.Б. Турищева // Аудитор. — 2015. — Т. 1. — № 5. — С. 33-39. ↑

  23. Ванчухина Л.И. Моделирование взаимосвязи бухгалтерского и налогового учета с учетом интересов пользователей / Л.И. Ванчухина // Экономика и управление: научно-практический журнал. — 2015. — № 6 (128). — С. 94-99. ↑

  24. Гетьман В.Г. Проблемы и направления развития бухгалтерского учета в управлении коммерческими организациями / В.Г. Гетьман // Инновационное развитие экономики. — 2015. — № 5 (29). — С. 43-47. ↑

  25. Серебрякова Т.Ю., Белоусова Н.И. Особенности выбора системы ведения налогового учета в организациях потребительской кооперации / Т.Ю. Серебрякова, Н.И. Белоусова // Инновационное развитие экономики. — 2016. — № 4 (34). — С. 206-208. ↑

  26. Карасиков А.В. Совершенствование элементов системы управления налоговыми платежами / А.В. Карасиков // Актуальные направления научных исследований XXI века: теория и практика. — 2016. — Т. 4. — № 2 (22). — С. 235-238. ↑

  27. Мищенко Е.А., Подлесная А.А. Проблемы учета при упрощенной системе налогообложения / Е.А. Мищенко, А.А. Подлесная // Экономика. Бизнес. Банки. — 2016. — Т. 7. — С. 95-105. ↑

  28. Наумова Н.А. Совершенствование бухгалтерского и налогового учета в ООО «Оазис» / Н.А. Наумова // Экономика и социум. — 2017. — № 12 (43). — С. 766-771. ↑

  29. Герасимова Л.Н., Гринь Я.Г. Перспективы развития налогового учета в России / Л.Н. Герасимова, Я.Г. Гринь // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. — 2015. — № 32. — С. 121-125. ↑

  30. Смагина А.Ю. К вопросам о взаимосвязи системы финансового, управленческого и налогового учета / А.Ю. Смагина // Вестник НГИЭИ. — 2015. — № 1 (44). — С. 74-79. ↑

  31. Куликова Е.В. Бухгалтерский учет и налоговый учет: возможные пути сближения / Е.В. Куликова // Налоговая политика и практика. — 2016. — № 3 (159). — С. 54-57. ↑

  32. Полозова А.Н., Брянцева Л.В. Теоретические и методические основы формирования учетной налоговой политики в организациях / А.Н. Полозова, Л.В. Брянцева // Вестник Воронежского государственного аграрного университета. — 2016. — № 2 (49). — С. 212-217. ↑

  33. Сидоренко Н.С. Особенности бухгалтерского и налогового учёта основных средств организации / Н.С. Сидоренко // Современные тенденции развития науки и технологий. — 2015. — № 4-5. — С. 125-126. ↑

  34. Санникова И.В. Подходы к сближению бухгалтерского и налогового учёта в торговых организациях / И.В. Санникова // Вестник научных конференций. — 2017. — № 2-5 (18). — С. 87-89. ↑

Смотрите также файлы