Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ПАО «РОСБАНК»).pdf

ВВЕДЕНИЕ

На современном этапе развития социально-экономических отношений можно отметить действие негативных явлений финансового характера. Кризис международного уровня проявляется во многих сферах коммерческой и социальной активности населения. В частности среди определенных категорий населения падают доходы, увеличиваются цены на продовольственные, материальные товары, услуги. Коммерческие организации стараются подстроиться под имеющийся спрос, который может резко меняться, в том числе откланяться в сторону спада.

Все эти явления отражаются на финансово-хозяйственной деятельности кредитных организаций и банков, так как они глубоко интегрированы в социально-экономическую среду. Соответственно в условиях, когда организации могут стать неплатежеспособными, а население обеднеть, стать банкротом, следует уделять больше внимания антикризисным мерам, в том числе делая упор на профилактическую оценку деятельности кредитной организации. Притом должна быть организована тесная взаимосвязь между оценкой текущей деятельности кредитной организации, банка и различных угроз, рисков. В целом динамичность финансово-экономической обстановки, нестабильность ситуации актуализирует тему исследования. Получение новых знаний в изменяющихся условиях имеет высокую степень значимости.

Также данная тема исследования актуализируется ввиду того, что оценка деятельности банка, кредитной организации является неотъемлемой частью оперативного управления. Невозможно совершенствовать деятельность, принимать качественные управленческие решения без полноценной оценки текущего состояния кредитной организации или банка, а также имеющихся проблемных областей. Знания в данной сфере должны обеспечить понимание, что имеет высокую степень важности при оценке деятельности кредитной организации, на что следует обращать особое внимание.

Актуальность темы работы обусловлена тем, что для стабильного функционирования банка необходимо создать эффективную систему мероприятий для обеспечения процесса кредитования, что включает и аналитическое обеспечение. Это обусловливает важность исследования и совершенствование теоретико-методических подходов и организационного обеспечение оценки кредитной работы коммерческого банка.

Данная проблема привлекала внимание многих авторов таких как О.И. Лаврушина, В.Я. Вешкина, Н.В. Коротаеву, А.Ю. Петрова, Н.П. Радковскую, Л. И. Маслову и многих других. В экономической литературе процессу организации кредитования посвящены работы К.В. Толчина, К.Р. Тагирбекову, Е.В. Поклоновой, Л.И. Перминову, К.В. Ткаченко, Н.И. Якушева и др.

Цель данной работы заключается в разработке рекомендаций по совершенствованию кредитной деятельности ПАО «Росбанк».

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

- выявить сущность финансово-хозяйственной деятельности банка;

- раскрыть методику анализа хозяйственной деятельности банка;

- проанализировать показатели оценки деятельности кредитной организации;

- дать общую характеристику деятельности ПАО «Росбанк»;

- провести анализ финансово-хозяйственной деятельности и оценить привлекательность кредитных программ данного банка;

- выявить основные проблемы кредитной деятельности ПАО «Росбанк» и разработать рекомендации по ее совершенствованию.

Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность коммерческого банка.

Объектом выступают показатели финансово-хозяйственной деятельности ПАО «Росбанк».

Методологическими основами исследования является диалектико-материалистический метод познания и основанные на нем общенаучные, специальные и частно-научные методы. В работе использованы факторный анализ, синтез, прогнозирование, статистическая обработка результатов, дедукция.

Информационную базу работы составили труды отечественных и зарубежных авторов, занимающихся изучением кредитной деятельности коммерческих банков и кредитных организаций, а также материалы финансовой и бухгалтерской отчетности исследуемой организации за 2016-2018 гг.

Практическая значимость данного исследования заключается в том, что результаты могут успешно использоваться коммерческими банками в целях повышения их практической деятельности.

Данная работа состоит из трех глав, каждая из которых решает определенные задачи. В первой главе раскрываются общие аспекты анализа финансово-хозяйственной деятельности банков. Во второй главе проводится анализ хозяйственной деятельности исследуемого банка и дается оценка его кредитной политики. Третья глава посвящена выявлению проблем в деятельности банка и разработке рекомендаций по усовершенствованию его финансово-хозяйственной деятельности.

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

1.1 Сущность финансово-хозяйственной деятельности банка

Финансово-хозяйственная деятельность – это залог успешной работы любой коммерческой организации. Задачей всех сотрудников организации является работа на достижение максимально возможного результата. Грамотное ведение финансово-хозяйственной деятельности – это необходимое условие развития организации. Нужно регулярно проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности организации, чтобы исправлять имеющиеся ошибки и находить скрытые ресурсы.

Под понятием «финансово-хозяйственная деятельность коммерческого банка» следует понимать набор действий сотрудников банка, касающийся создания, выпуска и предоставление банковских услуг. Эти действия выполняются в условиях определенного бюджета. Главная задача сотрудников – достичь результата, не превышая установленный бюджет. К характеристикам этого вида деятельности относятся: число выданных кредитов, использование других различных продуктов кредитования, количество привлеченных средств, которые зависят от ряда факторов. Не каждый из этих факторов можно оценить объективно^[1].

Направления финансово-хозяйственной деятельности банка включает в себя список направлений. Вот главные из них: поиск и привлечение денежных средств, кредитная политика, создание ассортимента кредитных продуктов, необходимых для предоставления в пользование физическим и юридическим лицам. Направления финансово-хозяйственной деятельности подстраиваются под особенности структуры и функционирования конкретной организации^[2].

Для того чтобы сделать комплексную оценку финансово-хозяйственной деятельности, аналитик проводит комплексное исследование. Во время этого исследования детально изучаются показатели, которые имеют прямое отношение к хозяйственной деятельности. После этого формируется оценочная характеристика финансово-хозяйственной деятельности. Учитываются такие три типа ресурсов: трудовые, материальные и финансовые.

При оценке финансово-хозяйственной деятельности используются разные методы (например, ретроспективный, сравнительный и т.д.). С помощью этих способов аналитики оценивают рентабельность работы конкретной организации. После проведения оценки финансово-хозяйственной деятельности можно увидеть позитивные или негативные моменты в развитии организации. Более того, на основе результатов оценочного исследования можно составить план дальнейшего развития, который сможет повысить уровень рентабельности, и увидеть возможные риски.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности банка – это комплекс мероприятий аналитического характера, направленных на проверку текущего положения дел в банке. При анализе рассматриваются результаты деятельности за определенный временной промежуток. Также во время анализа выявляются главные внутренние и внешние факторы, которые напрямую влияют на рентабельность производства^[3].

Помимо этого, анализ финансово-хозяйственной деятельности подразумевает выявление главных ошибок и просчетов в планировании деятельности коммерческого банка. После аналитических исследований должна быть выработана новая стратегия с учетом обнаруженных недочетов.

Главная цель проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности – это оценка существующих финансовых инструментов. После получения отчета об исследовании администрация организации получает информацию о текущем положении дел в компании и может грамотно распределить ресурсы. Анализ необходим для составления грамотного плана развития. Также анализ финансово-хозяйственной деятельности демонстрирует скрытые резервы, которые могут в будущем поспособствовать повышению уровня рентабельности. Руководство может понять, как стоит перенаправить вектор деятельности, чтобы достичь лучших результатов. Профессиональный аналитик обнаружит точку безубыточности и определит все текущие изменения на рынке, которые мешают компании развиваться. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности помогает повысить уровень конкурентоспособности компании.

Любая методика аналитического исследования финансово-хозяйственной деятельности представляет комплексный подход прямого и косвенного влияния ряда факторов на изменение показателей рентабельности (как в позитивную, так и в негативную сторону). Чаще всего аналитики действуют таким принципом: вначале формируют общее представление об объекте анализа и детально характеризуют его, а потом переходят к подробному анализу отдельных составляющих.

Есть две основных категории методов анализа финансово-хозяйственной деятельности: формализованные (математические) и неформальные (логические). К первой категории относятся следующие способы:

- сравнения;

- аналитические таблицы;

- детализация;

- экспертная оценка;

- система показателей;

- морфологический анализ;

- прогнозирование;

- моделирование и другие.

Ко второй категории относятся:

- классические способы (логарифмический, интегральный и т.д.);

- традиционные (группировка, индексация и т.д.);

- математико-статические (регрессионный и дисперсионный анализы и т.д.);

- финансовые вычисления разными способами;

- способы теории принятия решений (сюда входит построение дерева решений и другие методики)^[4].

Грамотный аналитик совмещает разные способы анализа во время изучения финансово-хозяйственной деятельности организации.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности проводится в несколько этапов:

- формирование основной цели проведения исследования;

- анализ имеющейся бухгалтерской отчетности и другой официальной документации;

- расчет определенных показателей, в ходе которого происходит сравнение нескольких периодов деятельности организации между собой (например, сравниваются объемы продаж за предыдущий год и за нынешний);

- определение влияния каждого показателя на итоговый результат;

- формирование выводов.

Главным показателем эффективности финансово-хозяйственной деятельности принято считать результат реализации продуктов или услуг, выпускаемых этой организацией. Перед тем, как начать составлять план повышения эффективности, необходимо понять, какие факторы оказывают негативное влияние на его развитие. Когда эти моменты будут выявлены, нужно понять, можно ли ликвидировать их полностью или частично, и попытаться спрогнозировать, какими станут показатели эффективности после этого.

Второе направление повышения эффективности – поиск неиспользуемых результатов. В результате анализа чаще всего обнаруживаются нереализованные потенциалы, которые можно в дальнейшем направить на повышение уровня рентабельности. Следует обратить внимание, как на имеющиеся материальные ресурсы (внутренние и внешние), так и на трудовые ресурсы.

Любой руководитель предприятия может напрямую контролировать финансово-хозяйственную деятельность организации. Такой вид контроля называется внутренним. Главная методика контроля финансово-хозяйственной деятельности - регулярное сравнение текущих показателей с предыдущими (например, с показателями прошлого месяца или года). Сравнительный анализ поможет понять, происходит ли какой-то прогресс в развитии компании. Контроль должен осуществляться на основании предварительно составленного плана. Если поставленный план не выполняется, значит, надо искать ошибки в работе организации.

Существует два главных типа результатов хозяйственной деятельности предприятия: доход и прибыль. К доходам принято относить сумму заработанных средств, из которой вычитается сумма материальных затрат. Из суммы дохода выплачиваются зарплаты сотрудникам и покрываются расходы предпринимательской деятельности. Прибылью принято считать ту долю заработанных средств, которая остается у предпринимателя после возмещения производственных трат. Прибыль влияет на уровень рентабельности организации.