Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ПАО «РОСБАНК»).pdf

Финансово-хозяйственная деятельность требует регулярной оценки и анализа. Это связано с тем, что в ходе работы организации многие ресурсы расходуются нерационально, а про некоторые руководство вовсе забывает. Контролировать деятельность может каждый руководитель: достаточно заранее составить финансовый план и фиксировать его своевременное выполнение.

1.2 Методы анализа финансово-хозяйственной деятельности банка

Экономический анализ является неотъемлемой частью финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка. Именно с помощью финансового анализа можно охарактеризовать деятельность хозяйствующего субъекта, представить результаты деятельности в понятной для пользователей форме.

Экономический анализ деятельности коммерческого банка - это система специальных знаний, связанных с изучением результатов финансово-хозяйственной деятельности банка, выявлением факторов, тенденций и пропорций экономических процессов, обоснованием направлений развития банка^[5].

Информационную базу для анализа деятельности коммерческого банка можно разделить на внутреннюю и внешнюю. Внутренняя информация-это документация банка для целей управления, которая включает в себя: устав банка; документы, регулирующие деятельность органов управления; различные кодексы, положения, правила и другие документы^[6].

К внешним источникам относятся различные нормативные акты, изданные Центральным Банком России.

Целью анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка является повышение эффективности деятельности банка и поиск резервов для такого повышения.

Анализируя работу коммерческого банка, необходимо использовать различные методы, совокупность приемов и методов, позволяющих наиболее эффективно оценивать результаты его деятельности.

Основными методами анализа деятельности коммерческого банка являются:

- статистические методы;

- экономико-математические методы;

- неформальные методы анализа;

- методы комплексной оценки деятельности банка^[7].

Статистические методы включают использование средних и относительных величин, индексный метод, методы группировки, сравнения.

Индексный метод является важнейшим аналитическим инструментом для выявления связей между явлениями, позволяет определить влияние ряда показателей на конечные показатели деятельности банка.

Метод группировки позволяет систематизировать данные для анализа, представить их в большем объеме, выделить критерии оценки финансово-хозяйственной деятельности (например, группировка показателей по уровню ликвидности).

Сравнение - это научный метод познания, в процессе которого неизвестные (изученные) явления, объекты сравниваются с уже известными, ранее изученными, с целью определения общих признаков или различий между ними. В банковской сфере метод сравнения позволяет количественно оценить динамику различных показателей, а также определить целевые показатели банковской деятельности в краткосрочной и долгосрочной перспективе.

Экономико-математические методы включают: горизонтальный, вертикальный, коэффициентный и факторный анализ^[8].

Горизонтальный анализ используется для определения абсолютных и относительных отклонений фактического уровня исследуемых показателей от исходного. Целью данного анализа является определение влияния каждого элемента популяции на изменение популяции в целом. Изучена динамика доходов и расходов, прибыли и рентабельности, выявлены основные направления развития банковской деятельности^[9].

С помощью вертикального анализа изучается структура экономических явлений и процессов путем расчета удельного веса частей в целом. Данный анализ позволяет выявить взаимосвязь между различными видами доходов и расходов банка.

Коэффициентный анализ используется для оценки различных аспектов финансового состояния кредитной организации: финансовой устойчивости и надежности банка, его ликвидности, эффективности всей финансово-хозяйственной деятельности банка.

Факторный анализ - это метод комплексного и систематического изучения и измерения влияния факторов на величину эффективного показателя.

Неформализованные методы анализа-методы, основанные на описании аналитических процедур на логическом уровне, а не на строгих аналитических зависимостях^[10].

Методы комплексной оценки деятельности банка включают методы экспертного и количественного анализа.

При наличии большого количества методов необходимо использовать те, которые наиболее соответствуют цели анализа и способствуют получению объективных, обоснованных выводов, принятию правильных управленческих решений и выбору благоприятных путей развития.

1.3 Способы оценки деятельности кредитных организаций и банков

Кредитная организация-юридическое лицо, которое в целях получения прибыли на основании лицензии Центрального Банка Российской Федерации вправе осуществлять банковские операции, предусмотренные законом о банках^[11]. Кредитные организации могут быть образованы на основе любой формы собственности хозяйственного общества. Кредитная организация участвует в накоплении и перераспределении финансовых ресурсов, а также является главным звеном системы безналичных расчетов.

Банк - это кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности следующие виды банковских операций:

- привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

- размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, оплаты, срочности;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

В Российской Федерации все кредитные организации банковского типа делятся на два типа: банки и кредитные организации. Под банком понимается коммерческая организация, которая на основании лицензии Центрального Банка Российской Федерации предоставляет право осуществлять определенные банковские операции, за исключением денежных операций с физическими лицами. Термин «банк» и производные от него средства не могут использоваться в наименовании кредитных организаций.

Анализ деятельности кредитной организации проводится с целью:

- оценка текущего и будущего финансового состояния банка;

- оценка темпов развития банка с точки зрения их финансового обеспечения;

- выявление имеющихся источников ресурсов, а также оценка возможности и целесообразности их использования;

- прогнозирование положения банка на рынке капитала.

Анализ кредитной организации включает в себя:

1. Оценка состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа.

2. Сравнение состояния и результатов деятельности банка за исследуемый период.

3. Сравнение результатов деятельности банка с результатами деятельности других банков.

4. Подведение итогов, подготовка рекомендаций по повышению эффективности работы банка^[12].

Следует отметить, что содержание анализа банковской деятельности определяется ее целью, видом деятельности объекта анализа и устанавливается пользователями ее результатов.

Итак, в плане основных видов деятельности:

- анализ динамики и структуры собственных средств;

- анализ динамики и структуры привлеченных средств;

- анализ динамики и структуры активов, доходов, прибыли;

- анализ структуры кредитного портфеля, фондового портфеля, ликвидности^[13].

Если в качестве критерия выбрать цель исследования, то можно выделить следующие формы анализа:

- внутренний самоанализ (осуществляемый самим банком, как элемент управления).

- дистанционный анализ - внешний (проводится разными субъектами для разных целей.

Критериями оценки деятельности коммерческого банка являются показатели ликвидности и финансовой устойчивости.

Расчет показателей ликвидности и финансовой устойчивости кредитной организации осуществляется на основе показателей ликвидности.

В первую очередь рассчитывается коэффициент достаточности собственного капитала банка (Н₁).

Расчет стандарта включает сумму кредитного риска по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах, а также сумму кредитного риска по фьючерсным сделкам.

Коэффициент мгновенной ликвидности (Н₂) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования.

Коэффициент текущей ликвидности банка (Н₃) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и сроком до 30 дней.

Коэффициент долгосрочной ликвидности банка (Н₄) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности перед банком, включая выданные гарантии и поручительства, со сроком погашения более года, к собственным средствам банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным займам и прочим долговым обязательствам со сроком погашения более года.

Оцениваются и такие факторы, как величина собственного капитала, объем заимствований и размещения средств, активов, уровень банковских издержек, убытков, использование современных технологий, уровень рентабельности филиальной сети, внутренний контроль и другие факторы, непосредственно связанные с деятельностью кредитных организаций и качеством управления^[14].

Так, кредитная организация занимается различными финансовыми операциями: выдает заемные средства по договорам займа, формирует депозитные средства под проценты, производит различные расчеты, начисления по счетам. Банк является посредником между вкладчиком и заемщиком. Он аккумулирует денежные средства, а затем предоставляет их заемщику по договору займа. Кредитные организации подлежат обязательному лицензированию. Центральный банк Российской Федерации выдает лицензию на осуществление деятельности кредитной организации. Кредитная организация получает доход от процентов, назначенных заемщику за пользование суммой, предоставленной на договорной основе.

Оценка важна в деятельности банков. Она позволяет выявить особенности текущего состояния кредитной организации, выделить ее проблемные зоны, рассмотреть целесообразность проведения мероприятий, отдельные виды деятельности, которые осуществляются. Оценка деятельности кредитной организации должна проводиться непрерывно. Это позволяет вырабатывать определенные управленческие решения, быть в курсе развития. Оценка текущей деятельности кредитной организации формирует необходимую информационную базу, с которой можно отталкиваться при принятии управленческих решений. Важнейшее направление в оценке деятельности кредитной организации отводится выявлению неблагоприятных последствий от текущих управленческих решений. Это все виды рисков и угроз. Поскольку финансовые учреждения функционируют в достаточно агрессивной и нестабильной среде, именно выявление рисков и угроз является основной необходимостью при оценке.

Глава 2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «РОСБАНК»

2.1 Общая характеристика деятельности ПАО «Росбанк»

ПАО «Росбанк» - это публичное акционерное общество, именуемое в дальнейшем Банк, выступает кредитной организацией, которая создана в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также входит в банковскую систему РФ.

ПАО «Росбанк» является частью группы Societe Generale – лидирующего универсального европейского банка с более чем 150-летней историей, который на протяжении всего периода своей деятельности демонстрирует способность к росту, противостоянию внешним вызовам и успешной адаптации к изменениям.

Сегодня «Росбанк» – один из крупнейших банков России. Включен ЦБ РФ в число 11 системно значимых кредитных организаций России. Банк последовательно развивает универсальную модель бизнеса, предлагает разнообразные виды банковских услуг через широкую сеть отделений и дистанционные каналы. Как часть международной финансовой группы Societe Generale Росбанк обладает эффективной банковской платформой, доступом к самым передовым банковским технологиям. Эти преимущества дают нам уникальные возможности для развития^[15].