Файл: Налоги с физических лиц.pdf

Так же, условиям формирования введения налога на недвижимость противоречит присвоение налогу на имущество статуса регионального налога, и это является преградой для налогообложения недвижимости как единого составляющего. Из этого можно сделать вывод, что налог на недвижимость должен носить статус местного налога, так как финансирование всех издержек, связанных с оплатой услуг недвижимости происходит за счет данного налога. Ежегодно проводятся работы в налоговой системе РФ и постоянно увеличиваются суммы налогов, поступающих в бюджеты, но, несмотря на это удельный вес налога на имущество остается незначительным в доходах местных бюджетов. Это выявляет основную проблему: инвентаризационная стоимость сильно разнится с рыночной стоимостью, а у значительно числа объектов недвижимости эта стоимость и вовсе отсутствует.

Для решения проблем налогообложения физических лиц в России можно провести управление объектов налогообложения по имущественному и земельному налогам, использовать опыт экономически развитых стран, пересмотреть категории налогоплательщиков, которым предоставляются льготы:

• для упрощения процедуры взимания налогов на недвижимость следует рассмотреть вопрос об объединении земельного налога и налога на имущество. Для этого нужно создать государственный кадастр по учету недвижимости и определить порядок формирования налоговой базы, которая должная исчисляться исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости.
• для улучшения имущественного налогообложения можно обратить внимание на: повышение налоговой ставки; выявление и постановка на учет с обязательной оценкой строений, которые только воздвигаются; привлечение объектов налогообложения, которые на данный момент не имеют никакой стоимости; переоценку жилья, чтобы оценочная стоимость соответствовала рыночной стоимости принадлежащих физическим лицам зданий.
• для выполнения поставленных задач необходимо разработать и продумать использование автоматизированной системы управления налогом на недвижимость. Все подходы необходимо научно обосновать и применять их в соответствии со ставками земельного налога. Стоимость земли должна напрямую зависеть от сроков аренды, а также необходимо сделать землю дорогой, особенно для зарубежных инвесторов, для увеличения общественного богатства.

Из всего выше сказанного, можно отметить, что в данное время налоговая политика РФ нацелена на фискальную функцию, так как стране нужны большие объемы денежных средств, для сохранения стабильности в социальной сфере и осуществления некоторых реформ. Но эффективной налоговая политика страны будет считаться тогда, когда налогообложение будет помогать экономическому развитию государства в целом и приобретет стимулирующий характер.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Налоги занимают важное место среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. В современном государстве для привлечения средств в бюджет применяется сложная система налогов, включающая множество различных их видов. В настоящее время выделяют четыре основных функции налогов, путем осуществления которых определяется сущность налогов: фискальная, регулирующая, социальная и контрольная.

При изучении данной темы были рассмотрены налоги, уплачиваемые физическими лицами, различные по принадлежности к уровню управления: федеральный налог – налог на доходы физических лиц, региональный налог – транспортный налог, местные налоги – земельный налог и налог на имущество физических лиц. Каждому налогу была дана характеристика по всем основным элементам налогообложения.

Наибольшую долю среди налогов, уплачиваемых физическими лицами, составляет налог на доходы физических лиц. Изучив налогообложения доходов физических лиц, я сделала следующие основные выводы:

• он является одним из самых собираемых налогов, как в других странах, так и в России.
• он является неотъемлемой частью функционирования экономики в целом и формирует большую часть государственного бюджета.
• его доля в бюджете напрямую зависит от уровня развития экономики, в чем и заключается его роль.

Место налога на доходы физических лиц в налоговой системе вызвано рядом причин:

• объектом налог на доходы является доход, полученный определенным плательщиком;
• налог отвечает основным принципам налогообложения – эффективности, равномерности и всеобщности;
• налог регулярно поступает в доходы бюджета;
• основной способ взимания налога на доходы физических лиц является простым и эффективным механизмом контроля за вовремя перечисленными средствами в бюджет.

В данной работе выявлены существующие в настоящее время проблемы НДФЛ, такие как:

• низкий уровень доходов большинства населения;
• отсутствие прогрессивной шкалы налогообложения;
• задержка выплат заработной платы части работников;
• неразвитость рыночных отношений;
• массовое укрывательство от налогообложения лиц с высокими доходами;
• неэффективность налоговых вычетов по НДФЛ (не выполняется регулирующая функция налоговых вычетов);
• неспособность налоговых органов РФ обеспечить сто процентного сбора налогов.

На основании выявленных проблем были предложены их решения:

• введение прогрессивной ставки налога;
• введение не облагаемого минимума;
• увеличение размера налоговых вычетов;
• ужесточение контроля по собираемости налога НДФЛ;
• использование программы по созданию общегосударственного информационного комплекса с целью организации контроля по движению наличных денег;
• повышение эффективности деятельности органов налогового контроля и совершенствование системы ответственности за налоговые правонарушения.

Все меры по совершенствованию налога на доходы физических лиц, перечисленные в данной работе, помогут повысить уровень поступлений налога в бюджеты разных уровней, а также приведет к приближению к социальной справедливости при налогообложении доходов населения. Чем грамотнее будет действовать система сборов НДФЛ в стране, тем быстрее и эффективнее страна сможет выйти из кризисного состояния в экономике и сможет развивать её.

Сегодня государством предпринимаются важные меры, направленные на реформирование и укрепление налогового законодательства РФ. Особенно значительным по своему практическому применению и юридическому статусу этапом было создание Налогового Кодекса Российской Федерации.

Нуждается в совершенствовании, также как и налоговая система в целом, система местных налогов и сборов. От которой требуется обеспечивать денежными ресурсами нужды органов местного самоуправления, а так же быть средством местной социально-экономической политики, направленной на выполнение задач регулирования важнейших структурных изменений и экономики.

Так как местные налоги нельзя отрывать от всей системы налогообложения в государстве должна быть создана, построенная на общих принципах, единая система местного налогообложения. Местные органы самоуправления должны получить право вводить налоги, согласно с большим перечнем, разработанным и предусмотренным высшими законодательными органами власти.

Формирование доходной части бюджета независимо от удельного веса местных налогов в структуре налоговых доходов должно формироваться на местных налогах. Местные органы власти должны доказывать нормативы отчислений от федеральных налогов на основании прогнозов о поступлениях от местных налогов.

Подводя итог по изложенной теме, можно отметить, что в работе рассмотрены все основные стороны налогообложения Физических лиц в Российской федерации.