Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово- хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере Банка ВТБ (ПАО)).pdf

Продолжение таблицы 2.2.3

Наименование статьи	2015 г.	2016 г.	Темп роста 2016/ 2015 %	2017 г.	Темп роста 2017/ 2016 %
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	340 989 643	351 033 777	2,9	0	-100
Требование по текущему налогу на прибыль	50	50	0	57205	-
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	88 709 022	312 122 697	251,9	329 850 104	5,7
Прочие активы	262 681 141	340 024 252	29,4	378 603 071	11,3
Всего активов	9 394 601 286	9 428 987 916	0,4	9 631 237 978	2,1

Проведя анализ активов банка за рассмотренный, период можно сделать определенные выводы. Сравнивая 2015-2017гг. в некоторых статьях получились отрицательные значения в динамика, а именно:

– финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, снизились на 25,7% в 2016 году по сравнению с 2015 годом, и на 2,8% в 2017 году по сравнению с 2017 годом. В итоге показатель снизился с 593,2531 миллиарда рублей в 2015 году до 426,6724 миллиарда рублей в 2017 году;

– чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения в 2017 году составили значение в 0 миллиардов рублей. Можно сказать, что инвестиции в облигации и векселя, приобретенные с целью получения прибыли от погашения, были использованы в полной мере. Поэтому данный показатель снизился на 100% [38].

По остальным статьям была замечена тенденция роста в динамике:

– денежные средства уверенно растут в период 2015-2017. Так в 2015 году показатель составил 74,4230 миллиарда рублей. В 2016 году он вырос на 107% и показал значение в 154,0406 миллиарда рублей, а в 2017 году он поднялся на 74,6% и составил 269,0173 миллиарда рублей. За рассмотренный период денежные средства увеличились в 3,61 раз;

– средства кредитных организаций в Центральном Банка Российской Федерации незначительно сократились. В 2015 году показатель составил 131,9809 миллиарда рублей. В 2016 году показатель снизился на 36,8% и показал значение в 83,3529 миллиарда рублей. Однако в 2017 году показатель вырос на 28,4% и составил 104,0435 миллиарда рублей. За 2015-2017 показатель уменьшился в 0,79 раз;

---

– обязательные резервы в 2015 году составили 34,7530 миллиарда рублей. В 2016 году показатель вырос на 73,8% и показал значение в 60,3835 миллиарда рублей, а в 2017 году он незначительно возрос на 1,8%, что составило 61,4973 миллиарда рублей. За анализируемый период обязательные резервы увеличились в 1,74 раз;

– средства в кредитных организациях также имеют положительную тенденцию. В 2015 году показатель составил 114,3700 миллиарда рублей. В 2016 году показатель вырос на 16,4% и составил 133,1382 миллиарда рублей. В 2017 году данный показатель уверенно вырос на 32,7% и показал значение в 176,6409 миллиарда рублей. За период 2015-2017 показатель поднялся в 1,54 раз;

– чистая ссудная задолженность за рассматриваемый период незначительно выросла. В 2015 году показатель составил 6521,8437 миллиарда рублей. К концу 2016 года показатель снизился на 1,6% и упал до значения 6414,4815 миллиарда рублей. В 2017 году показатель вырос на 2% и составил 6541,8305 миллиарда рублей. За период 2015-2017 показатель увеличился в 1,003 раз;

– чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи в 2015 году составили 1249,9724 миллиарда рублей. В 2016 году показатель снизился на 4,9% и составил 1188,8163 миллиарда рублей, но уже в 2017 году он вырос на 13,3% и поднялся до значения 1347,1748 миллиарда рублей. С 2015 по 2017 года показатель вырос в 1,078 раз;

– инвестиции в дочерние и зависимые организации составили 867,1651 миллиарда рублей в 2015 году. В 2016 году показатель упал на 5,5% и составил 819,0415 миллиарда рублей. В 2017 году инвестиции выросли на 8,5% и поднялись до 889,0282 миллиарда рублей. Показатель за период вырос в 1,03 раз;

– отложенный налоговый актив в 2015 году составил 18,3781 миллиарда рублей. В 2016 году показатель упал до 12,4573 миллиарда рублей. В 2017 году показатель вырос до 54,3479 миллиарда рублей. Можно сказать, что такое резкое увеличение показателя связано с последующим уменьшением налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в последующих отчетных периодах;

– основные средства, нематериальные активы и материальные запасы внушительно увеличились за рассматриваемый период. В 2015 году этот показатель составил 88,7090 миллиарда рублей и уже в 2016 году он увеличился на 251,9%, что составило 312,1226 миллиарда рублей. В 2017 году показатель также увеличился на 5,7% и поднялся до 329,8501 миллиарда рублей. За анализируемый период показатель вырос в 3,72 раз;

– прочие активы в 2015 году составили 262,6811 миллиарда рублей. В 2016 году показатель вырос на 29,4% и поднялся до значения 340,0242 миллиарда рублей. В 2017 году показатель возрос на 11,3%, что составило 378,6030 миллиарда рублей. В итоге прочие активы за период выросли в 1,44 раз.

---

Таким образом, можно сказать, что общая сумма активов за анализируемый период возросла в 1,025 раз и составила к концу 2017 года 9631,2379 миллиарда рублей по сравнению с 2015 годом (9394,6012 миллиарда рублей).

Большая часть активов Банка ВТБ(ПАО) приходится на работающие активы. Банк активно занимается инвестиционной деятельностью в дочерние компании, размещает ресурсы в кредитные операции и увеличивает чистые вложения в ценные бумаги[6].

В рассматриваемый период Банк ВТБ (ПАО) показал весьма эффективные результаты, что положительно сказалось на его конкурентоспособности по всем аспектам финансового бизнеса. Банк заметно поднялся в позициях на рынке банковских услуг, а также успешно повысил показатели по основным статьям актива. Все эти аспекты делают банк очень серьёзным конкурентом на рынке банковских услуг. ВТБ уверенно чувствует себя на 2 позиции в рейтинговой системе банков по методике Banki.ru с использованием отчетности кредитных организаций РФ по показателю активы нетто на протяжении с 2015 по 2019 год.

Далее перейдем к анализу динамики и структуры пассивов Банк ВТБ (ПАО), который будет рассмотрен в таблице 2.2.4.

Таблица 2.2.4 – Анализ динамики и структуры пассивов Банк ВТБ (ПАО)

В тысячах рублей

Наименование статьи	2015 г.	2016 г.	Темп роста 2016/ 2015, %	2017 г.	Темп роста 2017/ 2016, %
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	1 519 255 171	1 054 370 634	-30,6	69 267 204	-93,4
Средства кредитных организаций	1 664 88 8142	1 590 754 517	-4,5	1 784 649 050	12,2
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	4 520 889 043	5 108 689 354	13	5 975 144 672	17
Вклады (средства) физических лиц и индивидуальных предпринимателей	44 101 334	539 574 453	1123,5	624 466 128	15,7
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	87 480 967	80 068 328	-8,5	83 682 104	4,5
Выпущенные долговые обязательства	202 425 150	105 711 719	-47,8	154 239 037	45,9
Обязательство по текущему налогу на прибыль	0	453 979	-	2 281 702	402,6

---

Продолжение таблицы 2.2.4

Наименование статьи	2015 г.	2016 г.	Темп роста 2016/ 2015, %	2017 г.	Темп роста 2017/ 2016, %
Отложенное налоговое обязательство	21 358 145	7 848 520	-63,3	9 618 261	22,5
Прочие обязательства	89 376 616	106 903 201	19,6	115 636 027	8,2
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	6 899 352	16 794 963	143,4	16 342 785	-2,7
Всего обязательств	8 112 572 586	8 071 595 215	-0,5	8 210 860 842	1,7

Таким образом, можно сказать, что в течение рассматриваемого периода наблюдалась тенденция роста объемов обязательств банка. В 2015 году показатель составил 8112,5725 миллиарда рублей. В 2016 году показатель уменьшился на 0,5% и составил 8071,5952 миллиарда рублей. Однако в 2017 году показатель вырос на 1,7% и поднялся до значения 8210,8608 миллиарда рублей. В итоге за 2015-2017 объем обязательств вырос в 1,01 раз.

Наибольшее значение в структуре пассивов занимают средства, привлеченные от клиентов физических и юридических лиц. В 2015 году они составили 4520,8890 миллиарда рублей. В 2016 году показатель увеличился на 13%, что составило 5108,6893 миллиарда рублей. В 2017 году показатель вырос на 17% и поднялся до значения в 5975,1446 миллиарда рублей. Следует, за рассматриваемый период показатель возрос в 1,32 раз [19].

Также была замечена тенденция резкого роста такого показателя, как вклады (средства) физических лиц и индивидуальных предпринимателей. В 2015 году они составили 44,1013 миллиарда рублей. В 2016 году показатель вырос на 1123,5% и составил значение в 539,5744 миллиарда рублей. В 2017 году показатель также вырос на 15,7%, что составило 624,4661 миллиарда рублей. Таким образом, в период 2015-2017 показатель поднялся в 14,16 раз.

Стоит заметить снижение темпов роста показателя кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ. В 2015 году показатель составил 1519,2551 миллиарда рублей. В 2016 году показатель уменьшился на 30,6% и упал до 1054,3706 миллиарда рублей. В 2017 году показатель снизился на 93,4%, что составило 69,2672 миллиарда рублей. Таким образом, за рассматриваемый период показатель снизил свое значение в 21,94 раз.

---

Подводя итоги, можно сделать следующие выводы, выявленные в процессе анализа:

– на протяжении всего периода была выявлена тенденция роста основных финансовых показателей, которая свидетельствует об устойчивом финансовом положении банка благодаря эффективной долгосрочной стратегии развития Банк ВТБ (ПАО);

– банком осуществляется выполнение обязательных нормативов, установленных Центральным Банком Российской Федерации, а также соответствие внутреннего контроля и организации систем управлениям рисками Банк ВТБ (ПАО) требованиям, предъявляемым Банком России к таким системам;

– большая часть активов Банк ВТБ (ПАО) приходится на работающие активы. Это подробно наблюдается в активной инвестиционной деятельности в дочерние компании, в размещении ресурсов в кредитные операции и в увеличении чистых вложений в ценные бумаги;

– за рассматриваемый период Банк ВТБ (ПАО) уверенно сдерживал 2 позицию в рейтинговой системе банков по методике Banki.ru с использованием отчетности кредитных организаций РФ по показателю активы нетто;

– в течение анализируемого периода объем обязательств имел положительную тенденцию роста. Наибольшее значение в структуре пассивов занимают средства, привлеченные от клиентов физических и юридических лиц. Показатель составил 72,77% от общей структуры пассивов к концу 2017 года.

2.2 Анализ конкурентоспособности Банк ВТБ (ПАО)

Каждый банк занимается привлечением и размещение финансовых ресурсов своих клиентов, ведет разработку долгосрочной стратегии и проводит необходимую внутреннюю политику, которая напрямую влияет на его финансовую устойчивость. Все эти мероприятия по своей цели повышают надежность и конкурентоспособность банка [17].

В первую очередь рассмотрим рейтинг кредитоспособности Банк ВТБ (ПАО).

В таблице 2.3.1 будет рассмотрен рейтинг кредитоспособности Банк ВТБ (ПАО).

Для рассмотрения рейтинга кредитоспособности были взяты международные агентства Moody’s Investors Service Ltd, S&P Global Ratings и национальное агентство Эксперт РА.

Данные для составления рейтинга Moody’s Investors Service Ltd и S&P Global Ratings были взяты за 1 октября 2018 года, а для Эксперт РА за 3 июля 2018 года.

Таблица 2.3.1 – Рейтинг кредитоспособности

Moody’s Investors Service Ltd	S&P Global Ratings	Эксперт РА
– Ba1 по приоритетным необеспеченным долговым обязательствам в национальной и иностранной валюте, долгосрочному риску контрагента в национальной и иностранной валюте, долгосрочным банковским депозитам в национальной валюте. – Ba2 по долгосрочным банковским депозитам в иностранной валюте, что означает существенный кредитный риск	– BBB по долгосрочному рейтингу эмитента по обязательствам в национальной и иностранной валюте, что означает удовлетворительную платежеспособность эмитента; – A-3 по краткосрочному рейтингу эмитента по обязательствам в национальной и иностранной валюте, что означает неблагоприятные условия, который вероятно ослабят возможности эмитента по погашению долгового обязательства.	– ruAAA, что означает наивысший уровень кредитоспособности и финансовой устойчивости по национальной шкале.

---