Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово- хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере Банка ВТБ (ПАО)).pdf

Целевой коэффициент рентабельности собственного капитала планируется достичь до уровня 13-14%, а показатель эффективности расходов до 40%.

Банк ВТБ (ПАО) ставит в свои планы восстановить динамику кредитования для обеспечения уверенного роста кредитного портфеля на уровне не менее 10% в год.

Одна из главных задач Группы – улучшить структуру фондирования, которая подразумевает рост доли клиентских средств и оптимизацию стоимости пассивов.

Новая трехлетняя стратегия предполагает успешную интеграцию Банка ВТБ и ВТБ 24. Данный проект по объединению позволит повысить управляемость и создаст единую базу для уверенной конкуренции в банковском сегменте. Также данная интеграция значительно оптимизирует расходы и улучшит основные финансовые показатели Группы в целом [30].

Таким образом, Банк ВТБ (ПАО) является надежным банком для своих клиентов, который предлагает широкий ассортимент банковских услуг с последующим наивысшим уровнем клиентского обслуживания.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА ВТБ (ПАО)

2.1. Анализ финансовых результатов деятельности

Банк ВТБ (ПАО)

Анализ финансовых результатов деятельность Банк ВТБ (ПАО) рассмотрен в таблице 2.2.1 [35].

Таблица 2.2.1 − Показатели финансовой деятельности ВТБ (ПАО)

Наименование показателя	2015 г.	2016 г.	Темп роста 2016/ 2015, %	2017 г.	Темп роста 2017/ 2016, %
Уставный капитал, тыс. руб.	651 033 884	651 033 884	0	651 033 884	0
Собственные средства (капитал), тыс. руб.	1 282 028 700	1 357 392 701	5,9	1 420 377 136	4,6
Чистая прибыль (непокрытый убыток), тыс. руб.	49 139 620	69 088 345	40,6	101 268 176	46,6
Рентабельность активов (%)	0,52	0,73	-	1,05	-
Рентабельность капитала (%)	3,83	5,08	-	7,12	-
Привлеченные средства (кредиты, депозиты, клиентские счета и т. д.), тыс. руб.	8 112 572 586	8 071 595 251	-0,5	8 210 860 421	1,72

---

Произведем оценку финансового состояния и платежеспособности Банк ВТБ (ПАО) на основе анализа динамики показателей в таблице за период 2015-2017гг.

Исходя из аудиторского заключения независимого аудитора о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Банк ВТБ (ПАО) уставный капитал за рассмотренный период остался неизменным.

Собственные средства ВТБ (ПАО) в 2015 году составили 1 282,0287 миллиарда рублей. В 2016 году этот показатель увеличился до 1 357,3927 миллиарда рублей, а уже в 2017 году данный показатель побил значение в 1 420, 3771 миллиарда рублей. Собственные средства в рассмотренный период имели весьма уверенную тенденцию роста. В 2015-2016 показатель поднялся в 1,06 раз, в 2016-2017 показатель вырос в 1,05 раз, а в 2015-2017 показатель возрос в 1,11 раз.

Чистая прибыль по данным 2015 года составила 49,1396 миллиарда рублей. В 2016 году этот показатель составил 69,0883 миллиарда рублей, а уже в 2017 году он вырос до 101,2681 миллиарда рублей. Показатель чистая прибыль за рассмотренный период также имел положительную тенденцию роста. В 2015-2016 показатель вырос в 1,41 раз, в 2016-2017 показатель уверенно поднялся в 1,47 раз, за 2015-2017 показатель возрос до в 2,06 раз.

Рентабельность активов за 2015 год составила 0,52%. В 2016 году она составила 0,73%. В 2017 году этот показатель поднялся до значения 1,05%. Данный показатель не имеет каких-либо единых нормативных значений. Чем выше этот показатель в динамике, тем более эффективным является процесс управления. В динамике видно, что за 2015-2016 показатель вырос в 1,4 раз, в 2016-2017 показатель поднялся в 1,44 раз, в 2015-2017 показатель возрос в 2,02 раз [1].

Рентабельность капитала в 2015 году составила 3,83%. В 2016 году этот показатель поднялся до 5,08%, а уже в 2017 году данный показатель вырос до 7,12%. Видно, что рентабельность капитала в динамике имеет положительную тенденцию роста, а это говорит об эффективном управлении. За 2015-2016 показатель вырос в 1,33 раз, в 2016-2017 показатель поднялся в 1,4 раз, а в 2015-2017 показатель возрос в 1,86 раз.

Привлеченные средства за 2015 год составили 8 112,5275 миллиарда рублей. В 2016 году показатель упал до 8 071,5952 миллиарда рублей, но уже в 2017 году показатель имел тенденцию роста и поднялся до 8 210,8604 миллиарда рублей. В динамике за 2015-2016 наблюдалась отрицательная тенденция роста, но уже в период 2016-2017 она сменилась на положительную. В 2015-2015 показатель упал в 0,9949 раз. В 2016-2017 показатель вырос в 1,017 раз. За период 2015-2017 показатель возрос в 1,01 раз.

Таким образом, можно наблюдать положительную тенденцию роста показателей, который свидетельствуют об устойчивом финансовом положении банка [4].

---

Далее следует совершить анализ прибыли и убытков Банка ВТБ(ПАО), который будет показан в таблице 2.2.2.

Таблица 2.2.2 – Прибыль и убытки ВТБ (ПАО)

В тысячах рублей

Наименование статьи	2015 г.	2016 г.	Темп роста 2016/ 2015, %	2017 г.	Темп роста 2017/ 2016, %
Процентные доходы, всего, в т. ч.:	636 297 161	721 941 130	13,5	672 431 066	-6,9
От размещения средств в кредитных организациях	88 075 146	63 582 544	-27,8	45 243 860	-28,8
От ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям)	445 967 290	560 629 657	25,7	553 887 442	-1,2
От вложений в ценные бумаги	102 254 725	97 728 929	-4,4	73 299 764	-25
Процентные расходы, всего, в т.ч:	534 652 203	540 589 538	1,1	468 588 653	-13,3
По привлеченным средствам кредитных организаций	215 817 831	148 879 539	-31	110 333 561	-25,9
По привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций)	301 659 892	381 476 280	26,5	348 938 403	-8,5
По выпущенным долговым обязательствам	17 174 390	10 233 719	-40,4	9 316 689	-9
Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	5 308 055	-8 957 889	-268,8	-2 327 0656	159,8

Наименование статьи	2015 г.	2016 г.	Темп роста 2016/ 2015, %	2017 г.	Темп роста 2017/ 2016, %
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	101 644 958	181 351 592	78,4	203 842 413	12,4
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-25 799 412	190 261 448	637,5	-6 389 968	-103,4
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	101 644 958	181 351 592	78,4	203 842 413	12,4
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах	-54 928 299	-61 795 081	-12,5	-117 939 342	-90,9
Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	5 308 055	-8 957 889	-268,8	-2 327 0656	159,8
Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери	46 716 659	119 556 511	155,9	85 903 071	-28,1
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	54 733 862	-68 205 904	-224,6	9 195 312	113,5
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	2 898 293	3 188 086	10	24 014 187	653,2
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	-26 034 135	-139 732 053	-636,7	-50 146 933	64,1

---

Продолжение таблицы 2.2.2

Продолжение таблицы 2.2.2

Наименование статьи	2015 г.	2016 г.	Темп роста 2016/ 2015, %	2017 г.	Темп роста 2017/ 2016, %
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	-49 255	148 263	201	66 503	-55,1
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	574	0	-100	78170	-
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	50 599 744	46 402 014	-8,3	53 238 141	14,7
Комиссионные доходы	21 302 908	29 225 107	37,2	32 489 815	11,2
Комиссионные расходы	3 984 120	4 177 962	4,9	4 631 386	10,9
Изменение резерва по прочим потерям	-60 932 66	195 860	103,2	3 331 274	1600,8
Прочие операционные доходы	209 522 817	22 320 210	89,3	19 428 034	-13
Чистые доходы (расходы)	312 676 961	164 782 661	-47,3	201 537 191	22,3
Операционные расходы	253 943 067	82 906 315	-67,4	128 588 605	55,1
Прибыль до налогообложения	58 733 894	81 876 346	39,4	72 948 586	-10,9
Возмещение (расход) по налогам	9 594 274	12 788 001	33,3	-28 319 590	-321,5
Прибыль (убыток) после налогообложения	49 139 620	69 088 345	40,6	101 268 176	46,6

Проведя анализ прибыли и убытков, можно сказать, что прибыль после налогообложения за рассмотренный период имеет уверенную тенденцию роста. В 2015 году показатель составил 49,1396 миллиарда рублей. В 2016 году прибыль выросла до 69,0883 миллиарда рублей и уже в 2017 году она достигла значения в 101,2681 миллиарда рублей. За период 2015-2017 прибыль после налогообложения выросла в 2,06 раз.

---

В 2015 году процентные доходы составили 636,2971 миллиарда рублей. В 2016 году также наблюдается тенденция роста данного показателя до значения в 721,9411 миллиарда рублей. Однако к концу 2017 года процентные доходы уменьшились на 6,9% по сравнению с 2016 годом и составили 672,4310 миллиарда. Таким образом, за 2015-2017 год показатель вырос в 1,06 раз.

Процентные расходы за период 2015-2017 значительно сократились. В 2015 году показатель составил 534,6522 миллиарда рублей. Хоть в 2016 году расходы выросли на 1,1% и составили 540,5895 миллиарда рублей, но к концу 2017 года показатель проявил тенденцию спада и сократился на 13,3%, что составило 468,5886 миллиарда рублей. Таким образом, за рассмотренный период процентные расходы уменьшились в 0,88 раз.

Что касается комиссионных доходов, то данный показатель проявил уверенную тенденцию роста. В 2015 году значение показателя составило 21,3029 миллиарда рублей. К концу 2016 года показатель вырос на 37,2% и составил 29,2251 миллиарда рублей. К концу 2017 году показатель поднялся на 11,2%, что составило 32,4898 миллиарда рублей.

Комиссионные расходы в 2015 году составили 3,9841 миллиарда рублей. В 2016 году этот показатель увеличился до 4,1779 миллиарда рублей. В 2017 году показатель вырос до 4,6313 миллиарда рублей.

Несмотря на рост комиссионных расходов, комиссионные доходы росли быстрее комиссионных расходов, что положительно сказалось на конечной прибыли.

Таким образом, можно сделать вывод, что несмотря на резкие спады в динамике некоторых показателей в таблице, Банк ВТБ (ПАО) смог эффективно выстроить свою стратегию развития.

Чистая прибыль на протяжении рассмотренного периода имела уверенную тенденцию роста, процентные и комиссионные доходы также приумножались, а расходы хоть и имели некоторую тенденцию роста, но она была незначительной [27].

Банк ВТБ (ПАО) эффективно выстроил стратегию развития, которая в первую очередь помогла добиться высоких финансовых результатов по окончанию 2017 года, что сказалось на чистой прибыли.

Далее произведем анализ динамики и структуры активов Банк ВТБ (ПАО), который будет показан в таблице 2.2.

Таблица 2.2.3 – Анализ динамики и структуры активов Банк ВТБ (ПАО)

В тысячах рублей

Наименование статьи	2015 г.	2016 г.	Темп роста 2016/ 2015 %	2017 г.	Темп роста 2017/ 2016 %
Денежные средства	74 423 040	154 050 645	107	269 017 303	74,6
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	131 980 937	83 352 985	-36,8	107 043 542	28,4
Обязательные резервы	34 753 047	60 383 585	73,8	61 497 320	1,8
Средства в кредитных организациях	114 370 022	133 138 285	16,4	176 640 931	32,7
Чистая ссудная задолженность	6 521 843 700	6 414 815 254	-1,6	6 541 830 546	2
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	591 253 172	439 176 327	-25,7	426 672 412	-2,8
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	1 249 972 433	1 188 816 321	-4,9	1 347 174 873	13,3
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	867 165 170	819 041 596	-5,5	889 028 225	8,5
Отложенный налоговый актив	18 378 126	12 457 323	-32,2	54 347 991	336,3

---