Файл: Виды кредитных операций и кредитов (Сущность, классификация и роль кредитных операций банка).pdf

ВВЕДЕНИЕ

В настоящий период, в обстоятельствах рыночной экономики в Российской Федерации присутствует потребность производительности и устойчивости банковской системы, исполняющей свойственные ей функции по распределению и аккумулированию денежных средств, содействуя при этом формированию более многообещающих и результативных сфер экономики. В данной взаимосвязи, более значимым в интересах Российской Федерации как державы, стремящейся выйти на международный уровень функционирования, считается учет всемирного опыта компании работы банковской системы.

Кредит – это интенсивный и крайне значительный продуктивный «игрок» народно-хозяйственных процессов. В отсутствии его никак не обходятся: ни страны; ни компании; ни учреждения; ни население; ни изготовление и обращение социального продукта.

С поддержкой кредита совершается обмен ресурсов, денежных средств, формируется новая цена. Однако в некоторых моментах кредит способен исполнять и негативную роль: анализировать избыток товаров; изучать подлинное состояние должников; содействовать обострению социальных и экономических противоречий.

При достижении прогресса в денежно-кредитной области, возрастающие объёмы кредитования юридических лиц в Российской Федерации призывают решать новые задачи, почти все из которых еще пару – тройку лет назад обладали исключительно теоретической важностью. Все вышеизложенное обуславливает значимость темы исследования.

На основе вышесказанного установим цель работы, которая состоит в рассмотрении теоретических и практических применений кредитных операций и кредитов на примере ПАО «Банк ВТБ 24».

Чтобы достичь поставленной цели, следует найти решение по ряду задач, в частности:

1. Дать характеристику кредитным операциям;

2. Исследовать нормативно-правовое регулирование банковского кредитования;

3. Осуществить исследование работы ПАО «Банк ВТБ» в рамках тематики работы;

Объектом изучения является ПАО «ВТБ24».

Предметом изучения представлены экономические отношения, складывающиеся в ходе кредитования юридических лиц коммерческим банком.

В ходе написания этой работы применялись научные работы, в том числе монографические, заметных иностранных и российских научных работников, принадлежащие к историческому наследию, а также наследию нашего времени. Кроме этого в работе применяются заметки экономистов, в частности банковских сотрудников, изданных в ведущих экономических печатных изданиях и журналах.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1. Сущность, классификация и роль кредитных операций банка

Кредитная операция – это взаимоотношение двух сторон (кредитора и заемщика), смысл которого заключается в передаче последнему оговоренной в соглашении денежной суммы с соблюдением группы условий платности, возвратности и срочности.

Сущность кредитных операций. В практике банковских учреждений не все операции выполняются ежедневно. Есть такая категория мероприятий (трастовые сделки, международные расчеты), которые реализуются лишь время от времени. Но существует и перечень таких сделок, без которых нормальное функционирование банка невозможно. К таковым можно отнести прием депозитов, выдачу займов, проведение расчетов и денежных платежей.

Структура банковского учреждения построена таким образом, чтобы за каждый вид операций отвечало отдельно взятое подразделение. При этом структура и отделы тесно переплетаются и взаимодействуют друг другом. Одна из главных функций банка - посредничество в кредите. В этом случае банковские учреждения играют роль промежуточного звена между секторами и хозяйственными субъектами. Благодаря такой услуге, все нуждающиеся в дополнительном обороте получают необходимый капитал, а банк – свою прибыль в виде процентов или повышение ликвидности [5, с. 122]..

В процессе деятельности банки используют возможности и других кредиторов. Они позволяют владельцам капитала хранить средства в банке в виде депозитов.

Все кредитные операции условно делятся на две большие группы:

1. Активные. В этом случае банковское учреждение является кредитором и выдает займы свои клиентам (рис. 1).

Рисунок 1 – Классификация активных операций банка

2. Пассивные. Здесь банк выступает в качестве заемщика и привлекает средства от клиентов или от других банковских учреждений в виде депозитов при условии соблюдения трех основных принципов – платности, возвратности и срочности.

На практике активные и пассивные кредитные операции можно реализовать, как в форме депозитов, так и в форме займов (рис. 2).

Суть активных кредитных операций заключается в предоставлении банком кредитов клиентам, проведении сделок по оформлению международных займов, а также размещении банковским учреждением депозитов в других банках.

Суть пассивных кредитных операций - в предоставлении услуги хранения средств, клиентов (депозиты), а также проведение ссудных сделок по получению межбанковского займа.

В процессе деятельности банков четко прослеживается тенденция: чем стабильнее экономика в государстве, тем большую долю активов составляют банковские операции. Если же экономика находится на этапе стагнации или неопределенности, то может произойти непропорциональный рост кассовых активов и инвестиционного портфеля, состоящего из ценных бумаг.

Рисунок 2 – Форма займов финансирования банков

При проведении кредитных операций понятие кредита и ссуды различается. В первом случае речь идет о широкой форме взаимоотношений, которая может представлять собой, как источник дохода, так и форму инвестиций. В свою очередь ссуда – это лишь одна из форм кредитных операций, которая подразумевает открытие ссудного счета. При этом все кредитные операции можно классифицировать таким образом, как представлено на рисунке 3.

Рисунок 3 – Классификация кредитных операций

В период действия кредитных отношений с клиентом банки ведут учет кредитных операций. Они заключаются в следующем (рис. 4):

- ведение лицевых счетов клиентов-заемщиков по предоставленным им займам;

- своевременное отображение информации о кредитных сделках на счетах бухучета;

- создание выписки по лицевым счетам клиентов-заемщиков и их передача в подразделение, осуществляющее сопровождение кредитных сделок (если в этом есть необходимость);

Рисунок 4 – Учет кредитных операций

- контроль информации, касающейся кредитных договоров с клиентами; 

- своевременное отображение невыплаченных сумм на счетах ссуд, имеющих определенную просрочку, а также учет процентов по ним;

- контроль правильности расчетов в отношении размеров платежей по займу, а также передача правдивой и проверенной информации заемщику;

- предоставление в банк-кредитор аналитической информации по предоставленным займам на конкретное число месяца, которое следует за отчетным периодом;

- при появлении просрочки или проблем со своевременным

погашением займа банк проводит мероприятия по возврату займа.

Учет кредитных операций может различаться в зависимости от формы:

1. Кредитная линия. Здесь банковское учреждение учитывает, сколько средств находится у клиента на балансовых счетах с учетом периода размещения капитала и на основании заключенного между сторонами договора кредитной линии. Кроме этого, контролируется движение средств по отдельным лицевым счетам с учетом каждого предоставленного банком транша. Если заемщик погашает задолженность в полном объеме или частично, то неиспользованный лимит по кредиту не восстанавливается. 

2. Овердрафт – одна из популярных форм кредитования. Здесь по условиям договора все средства, которые вносятся на счет клиента идут на погашение овердрафта. Но так должно быть в идеале. В банковских учреждениях РФ это условие работает не во всех случаях. Часто проводится учет овердрафтов на счетах, осуществляющих учет обычных кредитов, переданных на балансовых счетах 2-го порядка. При этом общая сумма предоставляемого суточного овердрафта учитывается на внебалансовом счете клиента. В определенный день проводятся сделки по овердрафту, а клиенту открывается доступ к лицевому счету на балансовых счетах 2-го уровня.

Все кредитные операции, которые проводятся в банке, требуют анализа со стороны банковских структур. Эта работа проводится несколькими методами [11, с. 15]:

1. Метод сравнения. Его суть – в сравнении неизвестного явления, которое находится на этапе изучения, с хорошо известным и ранее изученным предметом. Основная задача – выявление схожих черт и отличий. При анализе кредитных операций метод сравнения крайне важен. Его функции в следующем:

- провести сопоставление реальных показателей работы банка с нормативными параметрами, что позволяет держать под контролем выполнение банком всем требований ЦБ РФ;

- сравнить реальные параметры кредитного портфеля на данный период времени с теми показателями, которые были в прошлом. Таким способом можно определить тенденции развития банка – его рост или регресс.

2. Метод приведения параметров к сопоставимой форме. Для приведения всех выданных банком займов к общей сумме, они должны быть приведены в понятный вид. Это необходимо, ведь банк выдает займы в различных валютах – как иностранной, так и национальной. Чтобы реализовать идею все выданные в иностранной валюте займы переводятся в рублевый эквивалент. Для расчетов применяется текущий валютный курс. После перевода все кредиты суммируются и анализируется результат кредитных операций.

3. Метод применения относительных и абсолютных параметров. Под абсолютными параметрами понимается количественный объем выданных займов, общий капитал банковских учреждений, количество привлеченных депозитов и так далее. Под относительными параметрами - одно из отношений между двумя абсолютными показателями. Как правило, относительные параметры принимают процентную или коэффициентную форму. В процессе анализа кредитной истории высчитываются показатели эффективности, структуры, динамики и так далее. Посредством полученных коэффициентов можно оценить ликвидность, доходность и уровень платежеспособности банка.

4. Балансовый метод позволяет отобразить текущие пропорции между уравновешенными и связанными между собой показателями. В идеале полученные результаты должны отождествляться друг с другом. Благодаря такому анализу, можно понять экономическую суть функционирования банка.

5. Метод группировок дает возможность с помощью систематизации балансовых данных понять суть процессов и явлений в работе банка. В период анализа выделяются различные группировки – кредитных портфелей, кратко- и долгосрочных займов и так далее. Кредиты группируются по валюте, видам, срокам и так далее. Разбиваются на группы и статьи баланса – по экономической сущности операций, степени ликвидности, прибыльности и так далее.

6. Графический метод. В нем все показатели банка отображаются в виде геометрических форм и фигур (кругов, знаков и так далее). Считается, что такой вид позволяет более точно увидеть реальную картину деятельности банка и внести корректировки.

7. Метод табличного отображения. Здесь вся аналитическая информация представляется в форме таблиц, что позволяет более точно проследить связь между различными показателями и определить тенденции их изменений.

1.2. Регулирование кредитных операций коммерческих банков в Российской Федерации

Основной целью банковского регулирования и надзора в России является поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов. Конкретные задачи, которые ставятся перед надзорными органами в каждый данный период времени, непосредственно определяются этой главной целью осуществления надзора за кредитными организациями и современным состоянием банковской сферы. Основной акцент в деятельности надзорных органов перенесен на обеспечение надлежащего качества работы функционирующих кредитных организаций, их ликвидности и платежеспособности.