Файл: Анализ денежных средств предприятия (Анализ денежных потоков ООО «МАКО-Трейд»).pdf

Далее был выполнен анализ чистого денежного потока от инвестиционной деятельности, результаты которого отражены в таблице 9.

Таблица 9

Анализ чистого денежного потока от инвестиционной деятельности

Результаты расчетов показывают, что величина чистого денежного
потока от инвестиционной деятельности как в прошлом году, так и в отчетном году имела отрицательное значение, уменьшившись при этом на 192 тыс. руб., или на 160 %, что само по себе не может быть оценено положительно, хотя при этом следует иметь в виду тот факт, что инвестиционные вложения, как правило, имеют продолжительный срок окупаемости. Указанное снижение величины чистого денежного потока от инвестиционной деятельности
обусловлено увеличением суммарного денежного оттока от инвестиционной
деятельности на 192 тыс. руб., или на 160 %. при отсутствии суммарного
денежного притока от этого вида деятельности. Следующим этапом было
проведение анализа чистого денежного потока от финансовой деятельности,
результаты которого отражены в таблице 10.

Таблица 10

Анализ чистого денежного потока от финансовой деятельности

Как видно из результатов расчетов, приведенных в табл. 10, в отчетном
году по сравнению с прошлым годом величина чистого денежного потока от
финансовой деятельности снизилась - 669 тыс. руб. или на 3,72 %, что само по себе не может быть оценено положительно. Указанное снижение суммы чистого денежного потока от финансовой деятельности обусловлено снижением суммарного денежного притока от финансовой деятельности на 1 234 тыс. руб., или на 100 %, при снижение суммарного денежного оттока от этого вида деятельности лишь на 669 тыс. руб., или на 4,07 %. При этом в составе суммарных денежного притока и денежного оттока от финансовой деятельности в отчетном году по сравнению с прошлым годом структурных изменений не отмечено.

2.4. Оценка эффективности управления денежными потоками

Далее необходимо оценить эффективность управления денежными средствами в ООО «Мако-Трейд». При этом анализе показатели рассчитываются в относительных величинах, которые и отражают, насколько эффективно предприятие воспользовалось своими денежными ресурсами. Эффективность управления денежными средствами будем оценивать с помощью относительных показателей в таблице 11.

Таблица 11

Относительные показатели эффективности использования

денежных средств

Продолжение таблицы 11

По данным таблицы 11 видно, что почти все денежные средства, полученные ООО «Мако-Трейд» предприятие тут же тратит, больших остатков
денежных средств на конец года предприятие не имеет. Коэффициент общей
платёжеспособности составляет чуть больше 1, что говорит о том, что на 1 рубль поступивших приходится почти 1 рубль выплаченных денежных средств. Рентабельность притока денежных средств, говорит о том, что на 1 руб. поступивших денежных средств в 2013 г. приходилось 9,96 % прибыли, а 2015 г. этот показатель выше и составляет 12,63 %. Рентабельность оттока
денежных средств так же выросла в 2015 г. по сравнению с 2013 г. на
2,69 %. Коэффициент соотношения положительных и отрицательных денежных потоков оставляет чуть больше единицы и в анализируемом периоде меняется не значительно. Коэффициент эффективности денежных потоков находится ни низком уровне и его значение чуть больше нуля.

Выводы.

Во второй главе работы проведен анализ денежных потоков ООО Макол-Трейд».

1. Остатки денежных средств организации на начало и конец отчетного периода в 2015 г. превышают остатки денежных средств в 2013 и 2014 г.

2. В 2015 г. по сравнению с прошлым годом результативный чистый денежный поток деятельности ООО «Мако-Трейд» увеличился на 70 тыс. руб., или на 35 %, что является, безусловно, позитивным явлением. Однако, величина денежного притока от текущей деятельности уменьшилась на 11 103 тыс. руб., или на 12,55 %, что само по себе не может быть оценено положительно. Указанное снижение величины чистого денежного потока от текущей деятельности обусловлено общим кризисом на рынке в 2015 г. и снижение покупательной способности населения. Результаты расчетов показывают, что величина чистого денежного потока от инвестиционной деятельности как в прошлом году, так и в отчетном году имела отрицательное значение, уменьшившись при этом на 192 тыс. руб., или на 160 %, что само по себе не может быть оценено положительно, хотя при этом следует иметь в виду тот факт, что инвестиционные вложения, как правило, имеют продолжительный срок окупаемости. Указанное снижение величины чистого денежного потока от инвестиционной деятельности обусловлено увеличением суммарного денежного оттока от инвестиционной деятельности на 192 тыс. руб., или на 160 %. при отсутствии суммарного денежного притока от этого вида деятельности. В отчетном году по сравнению с прошлым годом величина чистого денежного потока от финансовой деятельности снизилась - 669 тыс. руб. или на 3,72 %, что само по себе не может быть оценено положительно.

3. Почти все денежные средства, полученные ООО «Мако-Трейд» предприятие тут же тратит, больших остатков денежных средств на конец года предприятие не имеет. Коэффициент общей платёжеспособности составляет чуть больше 1, что говорит о том, что на 1 рубль поступивших приходится почти 1 рубль выплаченных денежных средств. Рентабельность притока денежных средств, говорит о том, что на 1 руб. поступивших денежных средств в 2013 г. приходилось 9,96 % прибыли, а 2015 г. этот показатель выше и составляет 12,63 %. Рентабельность оттока денежных средств так же выросла в 2015 г. по сравнению с 2013 г. на 2,69 %. Коэффициент соотношения положительных и отрицательных денежных потоков оставляет чуть больше единицы и в анализируемом периоде меняется не значительно. Коэффициент эффективности денежных потоков находится ни низком уровне и его значение чуть больше нуля.

Таким образом, резюмируя результаты анализа результативного чистого
денежного потока и чистых денежных потоков от каждого вида деятельности
ООО «Мако-Трейд», можно охарактеризовать ситуацию, связанную с ее денежными потоками в прошлом году и в отчетном году в целом как удовлетворительную, а произошедшие изменения — как незначительно ухудшающие показатели.

Заключение

Денежные средства организации включают в себя: денежные средства и документы в кассе организации; средства на расчетных и прочих счетах организации.

Управление величиной денежных средств в организации - это важный инструмент управления денежными потоками, контроль безопасности и эффективного использования средств для поддержания ежедневной платежеспособности организации.

Платежеспособность компании - это одна из важнейших характеристик
финансового положения организации, которая определяется количеством денег, имеющихся в распоряжении организации по оценке платежеспособности
организации определяется на конкретную дату.

Во второй главе работы проведен анализ денежных потоков ООО Макол-Трейд».

Остатки денежных средств организации на начало и конец отчетного периода в 2015 г. превышают остатки денежных средств в 2013 и 2014 г.

В 2015 г. по сравнению с прошлым годом результативный чистый денежный поток деятельности ООО «Мако-Трейд» увеличился на 70 тыс. руб., или на 35 %, что является, безусловно, позитивным явлением. Однако, величина денежного притока от текущей деятельности уменьшилась на 11 103 тыс. руб., или на 12,55 %, что само по себе не может быть оценено положительно. Указанное снижение величины чистого денежного потока от текущей деятельности обусловлено общим кризисом на рынке в 2015 г. и снижение покупательной способности населения. Результаты расчетов показывают, что величина чистого денежного потока от инвестиционной деятельности как в прошлом году, так и в отчетном году имела отрицательное значение, уменьшившись при этом на 192 тыс. руб., или на 160 %, что само по себе не может быть оценено положительно, хотя при этом следует иметь в виду тот факт, что инвестиционные вложения, как правило, имеют продолжительный срок окупаемости. Указанное снижение величины чистого денежного потока от инвестиционной деятельности обусловлено увеличением суммарного денежного оттока от инвестиционной деятельности на 192 тыс. руб., или на 160 %. при отсутствии суммарного денежного притока от этого вида деятельности. В отчетном году по сравнению с прошлым годом величина чистого денежного потока от финансовой деятельности снизилась - 669 тыс. руб. или на 3,72 %, что само по себе не может быть оценено положительно.