Файл: Учетная политика для целей налогообложения: цель, задачи, формирование, применение.pdf

Прибыль Общества подлежит налогообложению в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Прибыль, остающаяся у Общества после уплаты налогов и иных платежей в бюджет, поступает в полное его распоряжение и используется Обществом самостоятельно.

Высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров. Органом управления Общества в период между общими собраниями акционеров является Совет директоров Общества, который осуществляет общее руководство деятельностью Общества ст. 15 Устава открытого акционерного общества "Стерлиз". Руководство текущей деятельностью Общества, исполнение решений, принимаемых общим собранием акционеров и Советом директоров Общества, осуществляет единоличный исполнительный орган в лице Генерального директора

Общества Юсупова Р.Т.

Финансовый год Общества соответствует календарному году.

Кстати, составляются в рублях в соответствии с законодательством ст. 19 Устава открытого акционерного общества "Стерлиз":

годовой отчет,
годовая бухгалтерская отчетность,
отчеты о прибылях и убытках Общества,
финансовые документы Общества для отчета .

ОАО "Стерлиз" работает на общем режиме налогообложения и является плательщиком следующих налогов:

налог на добавленную стоимость;
налог на добычу полезных ископаемых;
налог на прибыль организаций;
акцизы;
государственная пошлина;
таможенная пошлина;
налог на имущество организаций;
транспортный налог.

Правила учета доходов и расходов в налоговом учете (НУ) и в бухгалтерском учете (БУ) установлены разными нормативами:

для НУ нормативом является Налоговый кодекс,
для БУ:

-ПБУ 9/99 "Доходы организации" ,

- ПБУ 10/99 "Расходы организации".

Из-за этого налоговый учет далеко не всегда совпадает с бухгалтерским, при помощи специальных проводок нужно показать связь между "налоговой" и "бухгалтерской" прибылью, для этого предприятие использует ПБУ 18/02.Также Общество использует такие законы как:

Налоговый Кодекс РФ,
Таможенный Кодекс РФ,
Земельный Кодекс РФ,
Закон РФ "О налоге на имущество организаций",
Закон РФ "О транспортном налоге".

А также другие нормативные акты, которые входят в систему нормативного регулирования налогообложения Российской Федерации.

Часть выручки предприятия в 2017 году была направлена в бюджет и внебюджетные фонды в виде налогов и обязательных платежей. Общая сумма начисленных налогов и платежей (без учета возмещаемых налогов: НДС и акциза на прямогонный бензин) составила 304 485 тыс. руб. Данные по видам налогов и платежей 2018 г. представлены в таблице 1.

Таблица 1

Данные по видам налогов и платежей 2017 г.


Показатели	2017 год		2018 г.
	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %
Выручка от реализации продукции с НДС	8 232533	100,00	6120114	100,00
Налоги, поступающие в бюджет - всего в том числе:	-146 687	0,00	63 889	1,04
Налог на добавленную стоимость	-325 453	0,00	-203 156	0,00
в том числе:
налог на добавленную стоимость при реализации продукции по России	155 535	-	113 973	-
налог на добавленную стоимость при реализации продукции на экспорт	-480 988	-	-317 129	-
налог на прибыль	112 906	1,37	117 307	1,92
акциз	149	0,00	-11	0,00
налог на имущество	11 514	0,14	12 763	0,21
налог на доходы физических лиц	53 559	0,65	109 523	1,79
транспортный налог	319	0,00	358	0,01
налог с дивидендов	0	0,00	25 114	0,41
прочие налоги	319	0,00	1 991	0,03
Отчисления во внебюджетные фонды - всего в том числе:	108 322	1,32	72 269	1,18
в фонд социального страхования	9 148	0,11	7 865	0,13
в пенсионный фонд	81 779	0,99	54 564	0,89
в фонд обязательного медицинского страхования	16 028	0,19	8 451	0,14
Сборы, поступающие в бюджет - всего в том числе:	17 547	0,21	16 952	0,27
арендная плата за землю	16 747	0,20	16 180	0,26
Всего изымается в виде налогов и платежей в бюджет и во внебюджетные фонды	- 20 818	0,00	153 109	2,50

В течение отчетного года общество регулярно перечисляло средства в бюджет и внебюджетные фонды. На 01.01.2019 г. ОАО "Стерлиз" не имеет просроченной задолженности по уплате налогов, сборов и обязательных платежей. Задолженность по налогам и сборам ОАО "Стерлиз " за 2018г. представлена в таблице 2.

Таблица 2

Задолженность по налогам и сборам ОАО "Стерлиз" за 2018 г.


Вид налога	Задолженность на01.01.2019	Начислено за 2018 год: (+) начислено; (-) возмещено	Уплачено за 2018 год: (+) уплата; (-) возврат	Использовано за 2018 год	Задолженность на 31.12.2018
Налоги, поступающие в бюджет - всего	-12949	-146687	60082	0	-219718
в том числе:
налог на добавленную стоимость (с учетом возмещения по экспорту)	-32103	-325 453	-135117		-222443
налог на прибыль	17 687	112 906	128 973		1 620
акцизы	-82	149	31		36
налог на имущество	913	11 514	12 125		302
налог на доходы физических лиц	386	53 559	53 081		864
транспортный налог	43	319	319		43
прочие налоги	207	319	666		-140
Отчисления во внебюджетные фонды - всего, в том числе:	-1 841	108 322	93 558	10957	1 934
в фонд социального страхования	-1851	9 148	-2 775	10 700	-628
в пенсионный фонд	86	81 779	79 590		2 275
в фонд обязательного медицинского страхования	10	16 028	15 557		481
в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	-55	1 367	1 186	257	-131
единый социальный налог в части перечисляемой в федеральный бюджет	-31	0	0		-31
Сборы, поступающие в бюджет - всего	228	17 547	22 444	0	-4 669
в том числе:
арендная плата за землю	0	16 747	21 487		-4 740
плата за выбросы в атмосферу	228	800	957	0	71
Всего	-14562	-20 818	176084	10 957	-222421

Часть выручки предприятия в 2018 году была направлена в бюджет и внебюджетные фонды в виде налогов и обязательных платежей. Общая сумма начисленных налогов и платежей (без учета возмещаемых налогов: НДС и акциза на прямогонный бензин) составила 239039 тыс. руб. Данные по видам налогов и платежей за полгода 2018 г. представлены в таблице 3.

платежей. Задолженность по налогам и сборам ОАО "Стерлиз" за 2018 г.

представлена в таблице 4.

Таблица 3

Данные по видам налогов и платежей 2018 г.


Показатели	2017 год		2018 год
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
Выручка от реализации продукции с НДС	7489341	100,00	8232533	100,00
Налоги, поступающие в бюджет - всего в том числе:	-261 134	-	-146 687	-
Налог на добавленную стоимость	-376 448	-	-325 453	-
в том числе:
налог на добавленную стоимость при реализации продукции по России	97 898	-	155 535	-
налог на добавленную стоимость при реализации продукции на экспорт	-474 346	-	-480 988	-
налог на прибыль	51 424	0,69	112 906	1,37
акциз	205	-	149	-
налог на имущество	13 087	0,17	11 514	0,14
налог на доходы физических лиц	49 651	0,66	53 559	0,65
транспортный налог	192	-	319	-
налог с дивидендов	0	-	-	-
прочие налоги	755	-	319	-
Отчисления во внебюджетные фонды - всего, в том числе:	100 914	1,35	108 322	1,32
в фонд социального страхования	9 457	0,13	9 148	0,11
в пенсионный фонд	72 496	0,97	81 779	0,99
в фонд обязательного медицинского страхования	16 628	0,22	16 028	0,19
в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	2 333	-	1 367	-
Сборы, поступающие в бюджет - всего, в том числе:	22 811	0,30	17 547	0,21
арендная плата за землю	21 901	0,29	16 747	0,20
плата за выбросы в атмосферу	910	-	800	-
Всего изымается в виде налогов и платежей в бюджет и во внебюджетные фонды	-137 409	-	-20 818	-

Таблица 4

Задолженность по налогам и сборам ОАО "Стерлиз" за 2018 г.


Вид налога	Задолженность на 01.01.2018	Начислено за 2018 год: (+) начислено, (-) возмещено	Уплачено за 2018 год: (+) уплата, (-) возврат	Использовано за 2018 год	Задолженность на 31.12.2018
Налоги, поступающие в бюджет - всего	-219718	-261134	-416684	-	-64168
в том числе:
налог на добавленную стоимость (с учетом возмещения по экспорту)	-222443	-376 448	-559652	-	-39239
налог на прибыль	1 620	51 424	80 186	-	-27142
акцизы	36	205	74	-	167
налог на имущество	302	13 087	12 888	-	501
налог на доходы физических лиц	864	49 651	48 899	-	1 616
транспортный налог	43	192	222	-	13
прочие налоги	-140	755	699	-	-84
Отчисления во внебюджетные фонды - всего	1 966	100 914	89 402	10922	2 556
в том числе:
в фонд социального страхования	-628	9 457	-939	10 912	-1 144
в пенсионный фонд	2 275	72 496	71 714	-	3 057
в федеральный фонд обязательного медицинского страхования	294	16 628	16 207	-	715
в территориальный фонд обязательного медицинского страхования	187	-	189	-	-2
в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	-131	2 333	2 231	10	-39
Сборы, поступающие в бюджет - всего	-4 669	22 811	22 722	-	-4 580
в том числе:
арендная плата за землю	-4 740	21 901	22 002	-	-4 841
Всего	-222421	-137 409	-304560	10922

Смотрите также файлы

Анализ управления затратами и себестоимостью продукции организации.pdf

Налоговый учет по налогу на имущество организаций и его место в налоговой системе РФ.pdf

Упрощенная форма (Упрощенный бухгалтерский учет в 2018 году).pdf

Определение, основные задачи, функции бухгалтерского учета (Бухгалтерский учет в системе управления).pdf

Аналитические регистры налогового учета (Формы аналитических регистров).pdf

Файл: Учетная политика для целей налогообложения: цель, задачи, формирование, применение.pdf

Смотрите также файлы

Информация

Списки файлов

Дополнительно