Файл: Учет безналичных денежных средств ООО «Автогур».pdf

Из таблицы следует, что внедрение новой версии программы требует единовременных затрат в размере 25000 руб., но при этом обновления программы происходят автоматически и услуги системного администратора, который занимался обновлениями предыдущей программы не потребуются.

На этих затратах можно сэкономить и окупаемость программы только за счет отказа от услуг системного администратора произойдет через 14 мес.

И экономический эффект составит 327 440 тыс. руб. Сопутствующий эффект: сокращается время на поиск предоставление первичных документов, что ведет к более эффективному использованию рабочего времени каждого сотрудника.

Экономический эффект от внедрения электронного документооборота в части движения денежных средств был рассчитан путем хронометража и отражен в таблице 4.

Следовательно, внедрение Системы электронного документооборота, включая документы по движению денежных средств на предприятии, приведет к экономии рабочего времени сотрудников на 5%, что составит в год порядка 200 тыс. руб.

При этом период окупаемости данной системы составит максимально 2 месяца.

Таблица 4

Расчет экономического эффекта от внедрения Системы Электронного Документооборота (руб.)

Все предложенные мероприятия способствуют росту качества учета в организации, что приводит к повышению качества формируемой информации, а соответственно принимаемые управленческие решения будут более эффективными.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Данная работа посвящена рассмотрению безналичного учета денежных средств современной коммерческой организации. Приумножение денежных средств, их правильное использование и контроль их сохранности являются важнейшими задачами бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность организации, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др.

ООО «Автогур» имеет один расчетный счет № 40702810517000001482, открытый в ПАО «Сбербанк России».

Основной формой безналичных расчетов в ООО «Автогур» является платежное поручение, при помощи которого компания осуществляет: перевод денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; предварительную оплату продукции, услуг; перевод денежных средств во внебюджетные фонды; перевод денежных средств для возврата кредитов и уплаты процентов по ним и других платежей.

Все наличные денежные средства ООО «Автогур» сдает по объявлениям на взнос наличными. Также ООО «Автогур» имеет чековую книжку.

На активном счете 51 «Расчетный счет» бухгалтер ООО «Автогур» осуществляет синтетический учет операций на расчетном счете. Дебет счета 51 «Расчетный счет» отражает остаток денежных средств на начало месяца и поступление средств в течение месяца. По кредиту счета 51 «Расчетный счет» отражается расходование денежных средств с расчетного счета.

В ООО «Автогур» учет операций со счетом 51 «Расчетный счет» ведется автоматизировано с использованием программы 1С:Предприятие. Все записи ведутся на основании выписок из банка с расчетного счета и приложенных к ним документов, полученных от иных компаний, на основании которых списаны или зачислены средства, а также документы, выписанные компанией ООО «Автогур».

Для совершенствования бухгалтерского учета денежных средств в «АвтоГур» предлагаются следующие мероприятия.

Во-первых, внедрение комплексной автоматизации учета с помощью программы «1С- Предприятие» версия 8.3 вместо программы «1С-Бухгалтерия» версия 8.2.

Все это позволит ускорить процесс оборота необходимой информации в системе расчетов «АвтоГур», повысит степень их точности, своевременности и достоверности, что, в свою очередь, окажет положительный эффект на взаимоотношения предприятия с внешними партнерами.

Экономическая эффективность внедрения программы «1С-Предприятие» версия 8.3 составит 327 440 тыс. руб. Сопутствующий эффект: возможность анализа, планирования и гибкого управления ресурсами компании для повышения ее конкурентоспособности; более эффективное использование рабочего времени каждого сотрудника.

Во-вторых, ввести Систему Электронного Документооборота, которая позволит сканировать все первичные документы предприятия, в том числе договоры, акты, накладные, счета-фактуры, кассовые и банковские документы, создать электронную базу данных и организовать к ней доступ сотрудников в соответствии с их служебными обязанностями. Внедрение Системы Электронного Документооборота, включая документы по движению денежных средств на предприятии, приведет к экономии рабочего времени для шести ведущих сотрудников предприятия на 5%, что составит порядка 19320 руб. в мес. При этом период окупаемости данной системы составит максимально 2 месяца.

Внедрение предложенных мер позволит предприятию ООО «Автогур» усовершенствовать бухгалтерский учет денежных средств на предприятии, снизить количество нарушений в области бухгалтерского учета, повысить достоверность учетных данных.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 29.07.2017)// СЗ РФ, 05.12.1994, N 32, ст. 3301
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. 29.07.2017) // СЗ РФ», N 31, 03.08.1998, ст. 3824
4. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ (ред. от 18.07.2017) «О Бухгалтерском учете»// СЗ РФ, 12.12.2011, N 50, ст. 7344.
5. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 04.11.2016) «О валютном регулировании и валютном контроле»// Собрание законодательства РФ», 05.01.2009, N 1, ст. 15
6. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н(ред. от 06.04.2016) «О формах бухгалтерской отчетности организаций»(Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023)// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 35, 30.08.2010.
7. Положение о платежной системе Банка России» (утв. Банком России 29.06.2012 N 384-П) (ред. от 17.11.2016) (Зарегистрировано в Минюсте России 04.07.2012 N 24797) (с изм. и доп., вступ. в силу с 03.07.2017)// Вестник Банка России», N 36, 11.07.2012.
8. Абдукаримов И. Т., Беспалов М. В. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур [Текст] : учеб. пособие / И. Т. Абдукаримов, М. В. Беспалов. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 214 с.
9. Басовский, Л.Е. Экономический анализ / Л.Е. Басовский. – М.: ПРИОР, 2015. - 475 с.
10. Денежные средства: учет, анализ, аудит: Учебное пособие для вузов / Под ред. В. А. Пипко. — Ростов н/Д, Феникс, 2015. — 416 с
11. Драчева Н.В., Резанова Л.В Учет денежных средств и финансовых вложений: учебное пособие для студентов экономического факультета / Н.В. Драчева, Л.В. Резанова. - Петрозаводск: Издательство ПетрГУ, 2016. - 50 с.
12. Золотарева А.Д., Филенко А.А. Денежные средства как источник формирования денежных потоков // Моло- дой ученый. 2016. № 8. С. 535–537
13. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет [Текст]: учебник / Н. П. Кондраков. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Проспект, 2015. - 502 с.
14. Кравцова Г.И Деньги. Кредит. Банки: учебник / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, О.И. Кравцовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – Минск: БГЭУ, 2015. – 444 с.
15. Останина, Е. В. Аудит денежных средств и контроль за кассовыми операциями [Текст] / Е. В. Останина, Я. А. Аббасова // Сборник научных статей 4-й Международной научно-практической конференции «Исследование инновационного потенциала общества и формирование направлений его стратегического развития» // Юго-зап. гос.ун-т, Университетская книга, Курск. – 2015, Том 2. - с. 69
16. Пошерстник, Е. Б. Денежные средства и расчеты / Е. Б. Пошерстник. — М.: Герда, 2015. — 312 с.
17. Познякова Н. А. Организация бухгалтерского учета денежных средств, анализ денежных потоков на примере АО «Восточный порт» (г. Находка) // Актуальные вопросы экономики и управления: материалы IV междунар. науч. конф. (г. Санкт-Петербург июнь 2016 г.). — М.: Буки-Веди, 2016. — С. 117-120.
18. Парушина, Н. В. Анализ движения денежных средств / Н. В. Парушина // Бухгалтерский учет. — 2014. — № 5. — С. 58–60.
19. Ушвицкий Л. И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие, 3-е изд., перераб. и доп. / А. И. Алексеева, Ю. В. Васильев, А. В. Малеева, Л. И. Ушвицкий. - М.: Кнорус, 2016. - 706 с.
20. Чумакова Н. В. Особенности организации бухгалтерского учета на предприятиях малого и среднего бизнеса // Международный научно-исследовательский журнал. – 2015. – № 11-3 (30). – С.88-91.
21. Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций [Текст] : учеб. пособие для вузов, 2-е изд., перераб. и доп. / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 208 с.
22. Шевелев А.Е. Организация бухгалтерского учета в современных условиях // Вестник Южно-Уральского государственного университета. Серия: Экономика и менеджмент. – 2014. – том 7. – № 3. – С188-190.
23. Шинкарёва О.В. Бухгалтерский учет. Учебное пособие / Шинкарёва О.В. - Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2015. - 126 c

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Платежное поручение

Приложение 2

Карточка счета 51