Файл: Денежные средства предприятия,их анализ.pdf

году и еще на 55194 тыс. руб. или 34,233% в 2016 году. Стабильный рост выручки заслуживает положительной оценки и указывает на рост объемов деятельности организации.

Данный вывод подтверждается и стабильным ростом себестоимости с 145746 тыс. руб. в 2014 году на 2697 тыс. руб. или 1,85% до 148443 тыс. руб. в 2015 году, с последующим увеличением на 50813 тыс. руб. или 34,231% в 2015 году до 199256 тыс. руб.

В результате опережающего темпа роста выручки (137,47%) по сравнению с темпом роста себестоимости в организации наблюдается стабильное увеличение прибыли от продаж с 5419 тыс. руб. в 2014 году до 6093 тыс. руб. в 2015 году, то есть на 674 тыс. руб. или 12,438%, из которых на 83 тыс. руб. или 1,532% в 2015 году и еще на 10,742% или 591 тыс. руб. в 2016 году. Сложившаяся тенденцию заслуживает положительной оценки и позволяет сделать вывод о повышении эффективности основной деятельности организации и снижении затратоемкости.

Данный вывод подтверждается и снижением затрат на рубль реализованной продукции с 0,926 руб в 2014 году до 0,921 рублей в 2016 году, то есть на 0,005 рублей, то есть в 2016 году для получения рубля выручки потребовалось на 0,005 рублей затрат меньше, чем требовалось в 2014 году.

Положительной оценки заслуживает и рост чистой прибыли с 256 тыс. руб. в 2014 году до 268 тыс. руб. в 2016 году, то есть на 12 тыс. руб. или 4,688%. При этом необходимо отметить, что динамика чистой прибыли носила неоднозначный характер, так в 2015 году наблюдается снижение на 72 тыс. руб. или почти 30% с 256 тыс. руб. до 184 тыс. руб., а вот в 2016 году ситуация стабилизируется и чистая прибыль увеличивается на 84 тыс. руб. или на 45,652% и составляет 268 тыс. руб. Кроме того необходимо отметить, что на протяжении всего периода исследования чистая прибыль организации значительно ниже прибыли от продаж, что указывает на стабильно убыточную прочую деятельность.

Негативной оценки заслуживают стабильно невысокие показатели рентабельности, которые демонстрируют негативную динамику. Как видно из данных таблицы рентабельность продаж в целом за период исследования снижается с 3,443% до 2,815%, то есть на 0,627%, что является результатом опережающего темпа роста выручки по сравнению с темпом роста прибыли от продаж и указывает на снижение прибыльности основной деятельности. Аналогичная ситуация наблюдается и по рентабельности производственной деятельности, которая в 2014 году составляла 3,718%, а в 2016 году снизилась на 0,66% и составила 3,058% .что также является следствием роста себестоимости опережающим темпами относительно роста прибыли от продаж.

Среднесписочная численность персонала за анализируемый период увеличивается на 5 чел. и составляет в 2016 году 57 чел., против 52 чел. имевших место в 2014 году. При этом необходимо отметить, что увеличение численности имеет место только в 2015 году на 5 чел., а вот в 2016 она остается неизменной.

В результате опережающего темпа роста выручки по сравнению со среднесписочной численностью персонала (137,487% и 109,615% соответственно) производительности труда в организации повышается с 3027,2 тыс. руб./чел. до 3796,93 тыс. руб./чел., то есть на 769,718 тыс. руб. или 25,427%. Сложившаяся ситуация заслуживает положительной оцени и указывает на повышение эффективности использования трудового потенциала организации.

Стабильную тенденцию к увеличению в организации демонстрирует среднегодовая величина основных средств с 1103,5 тыс. руб. в 2014 году до 6401,5 тыс. руб. в 2015 году, то есть на 5298 тыс. руб. или более чем в 5,8 раз, что позволяет сделать вывод о высокой степени обновления основных средств.

В результате опережающего темпа роста среднегодовой стоимости основных фондов по сравнению с темпом роста выручки фондоотдача снижается с 142,65 руб/руб до 33,808 руб/руб., то есть на 23,7 руб./ руб, что указывает на снижение эффективности использования основных фондов. При этом объективно это заслуживает положительной оценки, так как рост основных фондов в перспективе обеспечит прирост выручки за счет расширения ассортимента блюд и сокращения времени на их приготовление.

В целом по результатам анализа можно сделать вывод, что организация осуществляет свою деятельность стабильно с прибыль, организация на протяжении периода исследования увеличивает объемы своей деятельности.

2.2 Анализ динамики и структуры денежных средств

Управление денежными потоками организации осуществляется в несколько этапов, первым из которых является анализ денежных средств и потоков организации.

На первом этапе анализа денежных потоков проводится анализ денежных средств по данным бухгалтерского баланса (таблица 4).

Таблица 4 - Анализ денежных средств по данным баланса ООО «Новотелеком» за 2014-2016 г.г., тыс. руб.

Как показывают расчеты в целом величина денежных средств по данным бухгалтерского баланса имеет тенденцию к увеличению с 73 тысяч рублей до 231 тысяч рублей, то есть более чем в 3 раза. При этом необходимо отметить, что увеличение денежных средств происходит стабильно на протяжении всего периода исследования с 73 тысяч рублей до 148 тысяч рублей, то есть на 75 тысяч рублей или 102,74% в 2015 году и еще на 83 тысячи рублей или 56,081% в 2016 году до 231 тысячи рублей.

Оборотный капитал организации увеличивается гораздо более медленными темпами, чем денежные средства, что обусловлено отраслевой принадлежностью организации, поскольку оборотный капитал организации в наибольшей степени сформирован за счет активов иных, чем денежные средства. Так в целом за 2014-2016 г.г. оборотный капитал организации увеличился на 24,064% при росте денежных средств на 216,438%.

Положительной оценки заслуживает увеличение общей величины имущества организации на 43,565% с 43220 тыс. руб. до 62049 тыс. руб. в целом за 2014-2016 гг., из которых на 3187 тыс. руб. в 2015 году и еще на 15642 тыс. руб. в 2016 году.

На следующем этапе проводится оценка значимости денежных средств для организации, на основе структурного анализа (таблица 5).

Таблица 5 - Анализ удельного веса денежных средств в имуществе ООО «Новотелеком» за 2014-2016 гг

Как показывают расчеты доля денежных средств в общей величине оборотного капитала организации незначительна и на протяжении всего периода исследования составляет менее 1%. При этом позитивной оценки заслуживает увеличение доли денежных средств в оборотных активах с 0,173% в 2014 году до 0,442% в 2016 году то есть на 0,269%. Сложившаяся тенденция указывает на повышение ликвидности организации.

Кроме того за анализируемый период наблюдается и увеличение доли денежных средств в общей величине имущества организации с 0,169% в 2014 году до 0,372% в 2016 году то есть более чем в два раза за анализируемый период.

В целом проведенный анализ показывает увеличение денежных средств, что указывает на улучшение финансового состояния организации. Для более подробной оценки проводится анализ денежных средств по данным отчета о движении денежных средств в разрезе видов деятельности.

Основная цель анализа денежных потоков заключается в выявлении проблем и положительных факторов в финансировании деятельности предприятия, получении характеристик источников финансирования и направлений расходования денежных средств. В западной учетно-аналитической практике изучение денежных средств служит вспомогательным инструментом для оценки финансового положения рыночного субъекта.

Динамика показателей денежных потоков ООО «Новотелеком» за 2014-2016 гг. представлена в таблице 6.

Таблица 6 - Анализ движения денежных средств ООО «Новотелеком» за 2014-2016 гг., тыс. руб.

Окончание таблицы 6

По данным таблицы 6 можно сделать вывод, что движения денежных средств по инвестиционной деятельности в 2014 г. вообще не зафиксировано.

Анализ денежных потоков показывает, что по основной деятельности (в счет оплаты продукции, товаров, работ, услуг) на счета ООО «Новотелеком» в 2014 г. поступило 154 216 тыс. руб. Наибольшее выбытие денежных средств в 2014 гду наблюдалось на оплату сырья и материалов в сумме 86112 тыс. руб., порядка 51367 тыс. руб. было направлено на прочие платежи. На оплату труда в 2014 году было направлено 6435 тыс. руб.

Сальдо текущей деятельности в 2014 году было положительным (3 817 тыс. руб.), т.е. в рамках основной деятельности счета могли оплачиваться за счет поступлений.

По финансовой деятельности в 2014 году сумма поступления от полученных кредитов и займов составила 5 500 тыс. руб.

Суммарное выбытие денных средств по финансовый деятельности составило 9 398 тыс. руб., из которых. В результате превышения использования денежных средств по финансовой деятельности над поступлениями на 3 898 тыс. руб. в организации имеет место отрицательное сальдо по финансовой деятельности.

Совокупный денежный приток за 2014 год составил 159 716 тыс. руб., суммарный отток — 159 797 тыс. руб. Сальдо итоговое — отрицательное (-81 тыс. руб.), что служит плохим признаком. Остаток средств на конец периода — 73 тыс. руб.

Таким образом, в 2014 г. отрицательное сальдо по финансовой деятельности покрывалось за счет положительного сальдо текущей деятельности и остатка денежных средств на начало года.

Исходя из этого можно сделать вывод, о недостаточно эффективном управлении денежными потоками в ООО «Новотелеком» в 2014 году.

В 2015 г., в отличие от 2014 г., использование денежных средств по текущей деятельности превышало их поступление, хотя более предпочтительным для нормальной финансово-хозяйственной деятельности является положительное сальдо операционной деятельности.

Всего по операционной деятельности в 2015 году поступило (от продажи продукции, товаров, работ, услуг) 135 192 тыс. руб.