Файл: Потенциал предприятия и оценка его использования. Методы комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия (Анализ финансового состояния организации ОАО «Вимм-Биль-Данн»).pdf

Как видно из таблицы 10 рентабельность продаж увеличилась на 2,31% в 2016г. в сравнении с 2015г., что было вызвано увеличением прибыли от продаж на 11 076 % в 2016г. Рентабельность капитала в 2016г. по сравнению с 2015г. снизилась на 0,71%, что было вызвано снижением чистой прибыли в 2016г. на 19,5%. Положительным моментом можно отметить рост выручки от реализации на573 670 тыс. руб. или на 2,88%.

Для анализа рентабельности, используют следующую факторную модель:

R = P/NилиR = (N - S)/N * 100

где Р - прибыль; N - выручка; S - себестоимость.

При этом влияние фактора изменения цены на продукцию определяется по формуле:

ΔRN = (N1 - S0)/N1 - (N0 - S0)/N0 = (20480658-11605032)/20480658-(19906988-11605032)/ 19906988 = 0,016.

Соответственно, влияние фактора изменения себестоимости составит:

ΔRS = (N1 - S1)/N1 - (N1 - S0)/N1 = (20480658-11754075)/20480658-(20480658-11605032)/ 20480658 = -0,007

Сумма факторных отклонений даст общее изменение рентабельности за период:

ΔR = ΔRN + ΔRS = 0,016-0,007 = 0,009 или 0,9%.

Как видно из факторного анализа рентабельности производственной деятельности за счет увеличения выручки от реализации в 2016г. на 2,88% рентабельность выросла на 16%, а за счет увеличения себестоимости в 2016г. на 1,28% рентабельность снизилась на7%.

Для анализа показателей оборачиваемости построим аналитическую таблицу 11.

Таблица 11

Анализ показателей оборачиваемости

Анализ коэффициентов оборачиваемости показал, что длительность оборота всех анализируемых параметров увеличился, что является отрицательной тенденцией, но в то же время, длительность оборота кредиторской задолженности превышает длительность оборота дебиторской задолженности, что является положительной тенденцией и говорит о том, что увеличение длительности оборота активов покрывается за счет задержки оплаты поставщикам компании.

Для анализа динамики и структуры источников формирования капитала организации построим аналитическую таблицу 12.

Таблица 12

Анализ динамики и структуры источников формирования капитала организации

Анализ динамики и структуры источников формирования капитала организации показал, что для финансирования своей деятельности предприятие в анализируемом периоде использовала собственный капитал и заемные средства в виде коммерческих кредитов поставщиков предприятия. На конец анализируемого периода доля кредиторской задолженности в структуре увеличивается, что является отрицательной тенденцией и говорит о том, что усиливается зависимость организации от кредиторов.

2.4.Анализ движения денежных потоков по видам деятельности организации

Для анализа движения денежных потоков компании построим аналитическую таблицу 13.

Таблица 13

Структурно-динамический анализ денежных потоков организа­ции на основе отчета о движении денежных средств

Денежные притоки в динамике уменьшились. Наибольшую долю в составе денежных притоков составляют притоки от операционной деятельности. Незначительную долю занимают притоки от финансовой деятельности. Оттоки в динамике растут поэтому чистый денежный поток отрицателен.

Заключение

По итогам анализа проведем обобщение основных результатов деятельности ООО «ВБД» и дадим общую оценку результатов деятельности данной компании.

Компания ООО «ВБД» преимущественно использует собственный капитал, удельный вес которого к концу 2016г. снижается, что является отрицательным моментом. Также об этом можно судит по коэффициенту финансирования, который в анализируемом периоде уменьшился на 0,44 пункта.

Негативным моментом можно отметить снижение чистой прибыли в 2016г. по сравнению с 2015г. на 40 806 тыс. руб.

Рентабельность продаж в 2016г. по сравнению с 2015 г. увеличилась на 2,31% .

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности нормальное, что говорит о том, что оборачиваемость дебиторской задолженности в 2015-2016 гг. на 10% быстрее, чем оборачиваемость кредиторской задолженности, что говорит о том, что компания на 10% быстрее инкассирует задолженность своих клиентов, чем погашает свои платежи.

В рамках данной работы нами рассмотрены теоретические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, изучены методики проведения данного анализа, коэффициенты, применяемые в этих методиках, проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Таким образом, цели и задачи работы, на наш взгляд, выполнены в полном объеме.

Список литературы

Бальжинов, А. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие [Электронный ресурс] / А. В. Бальжинов, Е. В. Михеева. — Режим доступа: http://afdanalyse.ru/StatFaktor/el_uch2.pdf. — 03.10.2017.

Безрукова, Т. Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации / Т. Л. Безрукова, А. Н. Борисов, И. И. Шанин // Общество: политика, экономика, право. — 2015. — № 1. — С. 44-49.

Быкадоров, В. Л., Алексеев, П. Д. Финансово — экономическое состояние предприятия / В. Л. Быкадоров, П. Д. Алексеев: практ. пособие. Москва: ПРИОР. — 2015.

Войтоловский, Н. В. Экономический анализ: учебник для бакалавров: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальностям 080105 (060400) «Финансы и кредит», 080109 (060500) «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Под ред. Н. В. Войтоловского, А. П. Калининой, И. И. Мазуровой; С.-Петерб. гос. экон. ун-т.- 4-е изд., перераб. и доп. — Москва: Юрайт, 2016.

Донцова, Л. В. Внедрение эффективных технологий управления для улучшения финансового состояния предприятия / О. А. Донцова, Н. А. Никифорова // Актуальные вопросы развития современного общества. — 2016. — № 5. — С. 40-48.

1. Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дъякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.

Максютов, А. А. Экономический анализ : учеб. пособие / А. А. Максютов .— М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012 .

Маркарьян, Э. А. Выбор показателей для анализа финансового состояния предприятия на различных стадиях жизненного цикла как основа оценки эффективности деятельности / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко // Вестник Таганрогского института управления и экономики. — 2015. — № 2. — С. 15–19.

Мельник, М. В. Экономический анализ в аудите / М.В. Мельник, В.Г. Когденко. - М.: Юнити-Дана, 2015.

Русак, Н. А. Диагностика финансового состояния предприятия / Н. А. Русак, В. А. Русак // Труд и социальные отношения. — 2012. — № 9. — С. 120–126.

Сабитова Г. М. Финансовое состояние предприятия как важнейшая характеристика его деятельности // Молодой ученый. — 2016. — №18. — С. 281.

Савицкая, Г. В. Экономический анализ / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2015.

Приложение 1

1. Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дъякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия:. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - С. 38. ↑

2. Безрукова, Т. Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации / Т. Л. Безрукова, А. Н. Борисов, И. И. Шанин // Общество: политика, экономика, право. — 2015. — № 1. — С. 44. ↑

3. Максютов, А. А. Экономический анализ : учеб. пособие / А. А. Максютов .— М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012 . - С. 107. ↑

4. Войтоловский, Н. В. Экономический анализ: учебник для бакалавров: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальностям 080105 (060400) «Финансы и кредит», 080109 (060500) «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Под ред. Н. В. Войтоловского, А. П. Калининой, И. И. Мазуровой; С.-Петерб. гос. экон. ун-т.- 4-е изд., перераб. и доп. — Москва: Юрайт, 2016. — С.89. ↑

5. Маркарьян, Э. А. Выбор показателей для анализа финансового состояния предприятия на различных стадиях жизненного цикла как основа оценки эффективности деятельности / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко // Вестник Таганрогского института управления и экономики. — 2015. — № 2. — С. 15–19. ↑

6.  Мельник, М. В. Экономический анализ в аудите / М.В. Мельник, В.Г. Когденко. - М.: Юнити-Дана, 2015. - С. 101. ↑

7. Савицкая, Г. В. Экономический анализ / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2015. - С.67. ↑

8. Русак, Н. А. Диагностика финансового состояния предприятия / Н. А. Русак, В. А. Русак // Труд и социальные отношения. — 2012. — № 9. — С. 120–126. ↑

9. Савицкая, Г. В. Экономический анализ / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2015. - С.78. ↑

10. Бальжинов, А. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие [Электронный ресурс] / А. В. Бальжинов, Е. В. Михеева. — Режим доступа: http://afdanalyse.ru/StatFaktor/el_uch2.pdf. — 03.10.2017. ↑

11. Донцова, Л. В. Внедрение эффективных технологий управления для улучшения финансового состояния предприятия / О. А. Донцова, Н. А. Никифорова // Актуальные вопросы развития современного общества. — 2016. — № 5. — С. 41.. ↑

12. Быкадоров, В. Л., Алексеев, П. Д. Финансово — экономическое состояние предприятия / В. Л. Быкадоров, П. Д. Алексеев: практ. пособие. Москва: ПРИОР. — 2015. — С.56. ↑

13. Русак, Н. А. Диагностика финансового состояния предприятия / Н. А. Русак, В. А. Русак // Труд и социальные отношения. — 2012. — № 9. — С. 121. ↑

14. Сабитова Г. М. Финансовое состояние предприятия как важнейшая характеристика его деятельности // Молодой ученый. — 2016. — №18. — С. 281. ↑