Файл: Инструменты налогового планирования (Налоговые инструменты. Понятие и определение налогового планирования).pdf

Но большинство налогоснижающих приемов работают на налогоснижение несколько месяцев и обычно не превышают по времени одного-двух кварталов. Исключением являются – расходы на амортизацию, которыми возможно во временном разрезе манипулировать в течение длительного периода времени. Налоговый кодекс позволяет для большинства объектов выбирать линейный или нелинейный метод амортизации и в условиях агрессивной среды, амортизация может быть увеличена в два раза, а при лизинге – в три.

Подводя итоги к третьей главе, можно выделить основные пункты действия инструментов налогового планирования, направленных на минимизацию налогового бремени:

1. Повышение эффективности налогового планирования может быть обеспечено использованием налогоплательщика права применять двукратное ускорение амортизации. А так же исключать из налогообложения всю прибыль, которая была реинвестировано в само производство.

2. На современном этапе налогообложения, увеличение объема финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов требует изменения структуры самой доставленной стоимости в направлении роста доли производственного капитала, а так же снижения доли прибыли при некотором росте удельного веса оплаты труда.

3.Налоговое планирование – один из способов оптимизации структуры добавленной стоимости, которое позволяет манипулировать базой налога на прибыль.

Заключение

Использования налогового планирования – основной способ выживания российских предприятий и организаций в конкурентной борьбе с иностранными и отечественными организациями.

Налоговое планирование связано с определенными рисками. Риски налогового планирования можно снизить с помощью правильного применения законодательства, используя все возможные льготы, права и гарантии. В итоге положительный результат налогового планирования оправдывает все возможные риски организации, что является эффективным показателем использования учетной политики.

Но методы налогового планирования обычно сосредотачиваются на каком-либо одном виде налогообложения, в результате часто, не охватывают всех возможных последствий принимаемых управленческих решений. Это –следствие недооценки системного подхода к налоговому планированию как к процессу, который должен учитывать не только прямые последствия решений по конкретному виду налога, но и опосредованное влияние этого решения на налогообложение по другим видам налогов. Например, снижение налоговой нагрузки по социальному страхованию и пенсионному обеспечению, связанное с налоговым бременем на оплату труда, увеличивает, благодаря снижению издержек (затрат), налогооблагаемую базу налога на прибыль. Таким образом, следует ожидать увеличения суммы налога на прибыль при той же его ставке. И наоборот, увеличение налогового бремени на оплату труда приведет при прочих равных условиях к уменьшению суммы налога на прибыль.

Иначе говорят, государство должно выработать оптимальную налоговую политику, представляющую собой адаптивную модель, реагирующую, не только изменение налоговых ставок, но и нормативное изменение налогооблагаемой базы и алгоритмов (формул) расчета сумм налогов.

Кроме того, такая модель, должна также содержать возможности для оценки вероятных выгод и/или потерь от введения предполагаемых новшеств в системе налогообложения, как субъекта налогообложения, так и государственного бюджета.

Список использованных источников

1. Алиев Б.Х., Мусаева Х.М., Сулейманов М.М. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности в экономически слаборазвитых регионах: монография. М. Издательство «Перо», 2016.

2. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. – 2-е издание. – М.: МЦФЭР, 2004.

3. Васильева. М.В. Методология налогового прогнозирования в рыночной экономике на макроуровне // Экономические и гуманитарные науки. 2010. № 9.

4. Ковалев, В.В. Финансовый анализ / В.В.Ковалев //Финансы и статистика, 2004. - № 5.

5. Кузнецова О. Н. Налоговая нагрузка на предприятие и способы ее оптимизации //Вестник Брянского государственного университета. — 2012.

6. Митюгова Э.С. Налоговое планирование: более 60 законных схем/ Э.М.Митюгова. – М.: Издательство АйСи, 2017.

7. Назаренко В. А., Бочкова Е. В. Оффшорные зоны мира // Молодой ученый. — 2016. — №8. URL ttps://moluch.ru/archive/112/28490/ (Дата обращения: 05.2018).

8. Налоговая политика России – непростые задачи и сложные вызовы//Финансы.2014 № 11.

9. Паскалев А.Б. Налоговый потенциал экономики России – М., 2001.

10. Стороженко О. Г. Проблемы налогового планирования на корпоративном уровне // Бюллетень финансовой информации. — 2011. 

11. Тихонов Д.Н. Налоговое планирование и оптимизация налоговых рисков/Д.Н.Тихонов, Л.Г.Липник. – М.: Альпина Бизнес Бук, 2004.

12. Гражданский кодекс РФ Последняя действующая редакция с Комментариями URL: http://grazhkod.ru/ (Дата обращения: 05.2018).

13. Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями. URL: http://nalogovyykodeks.ru (Дата обращения: 05.2018).

14. Сайт Федеральной налоговой службы. URL: http//www.nalog.ru/rn77/ (Дата обращения: 05.2018).

15. Федеральная служба государственной статистики. Российский статистический ежегодник. – Москва, 2016. URL:http://geosnews.ru/doc/2016_RF_Statistic.pdf (Дата обращения: 04.2018)

16. Электронный журнал «Boston Consulting group» «Бостонская консалтинговая группа» — американская компания, специализирующаяся на управленческом консалтинге, входит в «большую тройку управленческого консалтинга» (наряду с McKinsey и Bain & Company), и занимает 6-е место в мире по выручке среди консалтинговых фирм. URL: https://www.bcg.com/ru-ru/publications/2018/will-your-offshore-wind-strategy-sink-swim.aspx (Дата обращения: 01.2018)

1. Тихонов Д.Н. Налоговое планирование и оптимизация налоговых рисков/Д.Н.Тихонов, Л.Г.Липник. –
   М.: Альпина Бизнес Бук, 2004. С – 253. ↑

2. Митюгова Э.С. Налоговое планирование: более 60 законных схем/ Э.М.Митюгова. – М.: Издательство АйСи, 2017. С– 360. ↑

3. Рюмин С.М. Налоговое планирование: общие принципы и проблемы // Налоговый вестник. – 2005. – № 2. С-3. ↑

4. Сайт Федеральной налоговой службы. URL: http//www.nalog.ru/rn77/ (Дата обращения: 23.03.2018 ) ↑

5. ?Электронный журнал «Boston Consulting group»/ URL: https://www.bcg.com/ru-ru/publications/2018/will-your-offshore-wind-strategy-sink-swim.aspx ↑

6. Назаренко В. А., Бочкова Е. В. Оффшорные зоны мира // Молодой ученый. — 2016. — №8. — С. 626-629. ↑

7. Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.

   URL: http://nalogovyykodeks.ru/statya-252.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑

8. Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.

   URL: http://nalogovyykodeks.ru/glava-25.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑

9. Гражданский кодекс РФ Последняя действующая редакция с Комментариями

   URL: http://grazhkod.ru/chast-pervaya/razdel-1/podrazdel-1/glava-1/statya-5-gk-rf (Дата обращения: 04.05.2018).

   ⁹ Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.

   URL: http://nalogovyykodeks.ru/statya-258.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑

10. ↑

11. Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.

    URL: http://nalogovyykodeks.ru/statya-259.2.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑

12. Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.

    URL: http://nalogovyykodeks.ru/statya-264.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑

13. Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.

    URL http://nalogovyykodeks.ru/statya-257.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑

14. Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.

    URL: http://nalogovyykodeks.ru/statya-265.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑

15. Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.

    URL: http://nalogovyykodeks.ru/statya-319.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑

16. Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.

    URL: http://nalogovyykodeks.ru/statya-269.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑

17. Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.

    URL:http://nalogovyykodeks.ru/statya-40.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑

18. Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями. URL:http://nalogovyykodeks.ru/statya-270.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑

19. Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.

    URL: http://nalogovyykodeks.ru/statya-255.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑

20. Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.

    URL: http://nalogovyykodeks.ru/statya-263.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑

21. Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.

    URL:http://nalogovyykodeks.ru/statya-252.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑

22. Ковалев, В.В. Финансовый анализ / В.В.Ковалев //Финансы и статистика, 2004. - №5. – С.26. ↑

23. Васильева. М.В. Методология налогового прогнозирования в рыночной экономике на макроуровне // Экономические и гуманитарные науки. 2010. № 9. – С. 84. ↑

24. Налоговая политика России – непростые задачи и сложные вызовы//Финансы.2014 № 11. С. 51-53. ↑

25. Паскалев А.Б. Налоговый потенциал экономики России – М., 2001. С – 142. ↑

26. Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.

    URL: http://nalogovyykodeks.ru/statya-259.2.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑

27. Кузнецова О. Н. Налоговая нагрузка на предприятие и способы ее оптимизации //Вестник Брянского государственного университета. — 2012. — № 3(1). — С. 15–18.
    ↑

28. Стороженко О. Г. Проблемы налогового планирования на корпоративном уровне // Бюллетень финансовой информации. — 2011. — № 9–10. С– 25. ↑

29. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. – 2-е издание. – М.: МЦФЭР, 2004, С–54. ↑

30. Алиев Б.Х., Мусаева Х.М., Сулейманов М.М. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности в экономически слаборазвитых регионах: монография. М. Издательство «Перо», 2016. – 112 с. ↑

31. Федеральная служба государственной статистики. Российский статистический ежегодник. – Москва, 2016 URL: http://geosnews.ru/doc/2016_RF_Statistic.pdf (Дата обращения: 26.04.2018) ↑