Файл: Инструменты налогового планирования (Налоговые инструменты. Понятие и определение налогового планирования).pdf
Добавлен: 26.06.2023
Просмотров: 85
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
Глава I. Инструменты налогового планирования
1.1 Налоговые инструменты. Понятие и определение налогового планирования
1.2 Функции налогового планирования
1.3 Сущность налогового планирования в вопросах налогообложения
1.4 Подходы налогового планирования в деятельности хозяйствующего субъекта
1.4.1 Подготовка к налоговому планированию
Глава 2. Оптимизация современных инструментов в налоговом планировании
2.1 Налоговое прогнозирование и планирование
2.2 Инструменты налогового анализа в налоговом планировании и прогнозировании
Глава 3. Совершенствование налогового планирования на современном этапе
3.1 Принципы налогового планирования
3.2 Действие инструментов налогового планирования по минимизации налогового бремени
Но большинство налогоснижающих приемов работают на налогоснижение несколько месяцев и обычно не превышают по времени одного-двух кварталов. Исключением являются – расходы на амортизацию, которыми возможно во временном разрезе манипулировать в течение длительного периода времени. Налоговый кодекс позволяет для большинства объектов выбирать линейный или нелинейный метод амортизации и в условиях агрессивной среды, амортизация может быть увеличена в два раза, а при лизинге – в три.
Подводя итоги к третьей главе, можно выделить основные пункты действия инструментов налогового планирования, направленных на минимизацию налогового бремени:
1. Повышение эффективности налогового планирования может быть обеспечено использованием налогоплательщика права применять двукратное ускорение амортизации. А так же исключать из налогообложения всю прибыль, которая была реинвестировано в само производство.
2. На современном этапе налогообложения, увеличение объема финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов требует изменения структуры самой доставленной стоимости в направлении роста доли производственного капитала, а так же снижения доли прибыли при некотором росте удельного веса оплаты труда.
3.Налоговое планирование – один из способов оптимизации структуры добавленной стоимости, которое позволяет манипулировать базой налога на прибыль.
Заключение
Использования налогового планирования – основной способ выживания российских предприятий и организаций в конкурентной борьбе с иностранными и отечественными организациями.
Налоговое планирование связано с определенными рисками. Риски налогового планирования можно снизить с помощью правильного применения законодательства, используя все возможные льготы, права и гарантии. В итоге положительный результат налогового планирования оправдывает все возможные риски организации, что является эффективным показателем использования учетной политики.
Но методы налогового планирования обычно сосредотачиваются на каком-либо одном виде налогообложения, в результате часто, не охватывают всех возможных последствий принимаемых управленческих решений. Это –следствие недооценки системного подхода к налоговому планированию как к процессу, который должен учитывать не только прямые последствия решений по конкретному виду налога, но и опосредованное влияние этого решения на налогообложение по другим видам налогов. Например, снижение налоговой нагрузки по социальному страхованию и пенсионному обеспечению, связанное с налоговым бременем на оплату труда, увеличивает, благодаря снижению издержек (затрат), налогооблагаемую базу налога на прибыль. Таким образом, следует ожидать увеличения суммы налога на прибыль при той же его ставке. И наоборот, увеличение налогового бремени на оплату труда приведет при прочих равных условиях к уменьшению суммы налога на прибыль.
Иначе говорят, государство должно выработать оптимальную налоговую политику, представляющую собой адаптивную модель, реагирующую, не только изменение налоговых ставок, но и нормативное изменение налогооблагаемой базы и алгоритмов (формул) расчета сумм налогов.
Кроме того, такая модель, должна также содержать возможности для оценки вероятных выгод и/или потерь от введения предполагаемых новшеств в системе налогообложения, как субъекта налогообложения, так и государственного бюджета.
Список использованных источников
1. Алиев Б.Х., Мусаева Х.М., Сулейманов М.М. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности в экономически слаборазвитых регионах: монография. М. Издательство «Перо», 2016.
2. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. – 2-е издание. – М.: МЦФЭР, 2004.
3. Васильева. М.В. Методология налогового прогнозирования в рыночной экономике на макроуровне // Экономические и гуманитарные науки. 2010. № 9.
4. Ковалев, В.В. Финансовый анализ / В.В.Ковалев //Финансы и статистика, 2004. - № 5.
5. Кузнецова О. Н. Налоговая нагрузка на предприятие и способы ее оптимизации //Вестник Брянского государственного университета. — 2012.
6. Митюгова Э.С. Налоговое планирование: более 60 законных схем/ Э.М.Митюгова. – М.: Издательство АйСи, 2017.
7. Назаренко В. А., Бочкова Е. В. Оффшорные зоны мира // Молодой ученый. — 2016. — №8. URL ttps://moluch.ru/archive/112/28490/ (Дата обращения: 05.2018).
8. Налоговая политика России – непростые задачи и сложные вызовы//Финансы.2014 № 11.
9. Паскалев А.Б. Налоговый потенциал экономики России – М., 2001.
10. Стороженко О. Г. Проблемы налогового планирования на корпоративном уровне // Бюллетень финансовой информации. — 2011.
11. Тихонов Д.Н. Налоговое планирование и оптимизация налоговых рисков/Д.Н.Тихонов, Л.Г.Липник. – М.: Альпина Бизнес Бук, 2004.
12. Гражданский кодекс РФ Последняя действующая редакция с Комментариями URL: http://grazhkod.ru/ (Дата обращения: 05.2018).
13. Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями. URL: http://nalogovyykodeks.ru (Дата обращения: 05.2018).
14. Сайт Федеральной налоговой службы. URL: http//www.nalog.ru/rn77/ (Дата обращения: 05.2018).
15. Федеральная служба государственной статистики. Российский статистический ежегодник. – Москва, 2016. URL:http://geosnews.ru/doc/2016_RF_Statistic.pdf (Дата обращения: 04.2018)
16. Электронный журнал «Boston Consulting group» «Бостонская консалтинговая группа» — американская компания, специализирующаяся на управленческом консалтинге, входит в «большую тройку управленческого консалтинга» (наряду с McKinsey и Bain & Company), и занимает 6-е место в мире по выручке среди консалтинговых фирм. URL: https://www.bcg.com/ru-ru/publications/2018/will-your-offshore-wind-strategy-sink-swim.aspx (Дата обращения: 01.2018)
-
Тихонов Д.Н. Налоговое планирование и оптимизация налоговых рисков/Д.Н.Тихонов, Л.Г.Липник. –
М.: Альпина Бизнес Бук, 2004. С – 253. ↑ -
Митюгова Э.С. Налоговое планирование: более 60 законных схем/ Э.М.Митюгова. – М.: Издательство АйСи, 2017. С– 360. ↑
-
Рюмин С.М. Налоговое планирование: общие принципы и проблемы // Налоговый вестник. – 2005. – № 2. С-3. ↑
-
Сайт Федеральной налоговой службы. URL: http//www.nalog.ru/rn77/ (Дата обращения: 23.03.2018 ) ↑
-
?Электронный журнал «Boston Consulting group»/ URL: https://www.bcg.com/ru-ru/publications/2018/will-your-offshore-wind-strategy-sink-swim.aspx ↑
-
Назаренко В. А., Бочкова Е. В. Оффшорные зоны мира // Молодой ученый. — 2016. — №8. — С. 626-629. ↑
-
Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.
URL: http://nalogovyykodeks.ru/statya-252.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑
-
Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.
URL: http://nalogovyykodeks.ru/glava-25.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑
-
Гражданский кодекс РФ Последняя действующая редакция с Комментариями
URL: http://grazhkod.ru/chast-pervaya/razdel-1/podrazdel-1/glava-1/statya-5-gk-rf (Дата обращения: 04.05.2018).
9 Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.
URL: http://nalogovyykodeks.ru/statya-258.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑
-
Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.
URL: http://nalogovyykodeks.ru/statya-259.2.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑
-
Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.
URL: http://nalogovyykodeks.ru/statya-264.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑
-
Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.
URL http://nalogovyykodeks.ru/statya-257.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑
-
Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.
URL: http://nalogovyykodeks.ru/statya-265.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑
-
Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.
URL: http://nalogovyykodeks.ru/statya-319.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑
-
Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.
URL: http://nalogovyykodeks.ru/statya-269.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑
-
Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.
URL:http://nalogovyykodeks.ru/statya-40.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑
-
Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями. URL:http://nalogovyykodeks.ru/statya-270.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑
-
Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.
URL: http://nalogovyykodeks.ru/statya-255.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑
-
Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.
URL: http://nalogovyykodeks.ru/statya-263.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑
-
Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.
URL:http://nalogovyykodeks.ru/statya-252.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑
-
Ковалев, В.В. Финансовый анализ / В.В.Ковалев //Финансы и статистика, 2004. - №5. – С.26. ↑
-
Васильева. М.В. Методология налогового прогнозирования в рыночной экономике на макроуровне // Экономические и гуманитарные науки. 2010. № 9. – С. 84. ↑
-
Налоговая политика России – непростые задачи и сложные вызовы//Финансы.2014 № 11. С. 51-53. ↑
-
Паскалев А.Б. Налоговый потенциал экономики России – М., 2001. С – 142. ↑
-
Налоговый кодекс РФ. Последняя редакция НК РФ 2018 с изменениями.
URL: http://nalogovyykodeks.ru/statya-259.2.html (Дата обращения: 04.05.2018). ↑
-
Кузнецова О. Н. Налоговая нагрузка на предприятие и способы ее оптимизации //Вестник Брянского государственного университета. — 2012. — № 3(1). — С. 15–18.
↑ -
Стороженко О. Г. Проблемы налогового планирования на корпоративном уровне // Бюллетень финансовой информации. — 2011. — № 9–10. С– 25. ↑
-
Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. – 2-е издание. – М.: МЦФЭР, 2004, С–54. ↑
-
Алиев Б.Х., Мусаева Х.М., Сулейманов М.М. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности в экономически слаборазвитых регионах: монография. М. Издательство «Перо», 2016. – 112 с. ↑
-
Федеральная служба государственной статистики. Российский статистический ежегодник. – Москва, 2016 URL: http://geosnews.ru/doc/2016_RF_Statistic.pdf (Дата обращения: 26.04.2018) ↑