Файл: Автоматизированная форма ( Практические аспекты автоматизации бухгалтерского учета на примере ООО «Русал Тайшетский алюминиевый завод»).pdf
Добавлен: 27.06.2023
Просмотров: 117
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические аспекты автоматизации бухгалтерского учета на предприятии
1.1. Преимущества автоматизации бухгалтерского учета на предприятии
1.2. Обзор программ по автоматизации бухгалтерского учета
2.1. Краткая характеристика организации
2.2. Характеристика автоматизированной системы бухгалтерского учета, применяемой на предприятии
– производство первичного алюминия.
Адрес: 665023, Иркутская обл., Тайшетский район, с. Старый Акульшет, ул. Советская, д. 41.
Строящееся предприятия Тайшетский алюминиевый завод входит в состав крупнейшей в мире алюминиевой компании «РУСАЛ». После завершения строительства станет третьим по величине алюминиевым заводом в России после Братского и Красноярского заводов.
Завод будет состоять из 4 корпусов электролиза, каждый из которых будет оснащен 186 электролизерами РА-400(собственная разработка РУСАЛ).
Предополагаемая поизводительность - 750 тыс. тонн алюминия в год
Возведение Тайшетского завода началось в мае 2008 г., но через год было приостановлено. Первоначальный вариант реализации проекта ТаАЗ предусматривал выпуск первого металла в 2011 г. По состоянию на июль 2009 г. готовность первого пускового комплекса завода оценивалась в 60 %. Строительство предполагалось продолжить в 2010 г., однако по состоянию на 2015 г. строительство не возобновлялось.
Выручка предприятия на настоящий момент складывается, в основном от сдачи имущества в аренду. Показатели деятельности предприятия в 2013-2015 гг. представлены в таблице 2.
Таблица 2
Основные показатели ООО «Русал Тайшетский алюминиевый завод»
Наименование показателя |
Значение показателя |
Темп роста 2014 к 2013,% |
Темп роста 2015 к 2014,% |
||
2013 |
2014 |
2015 |
|||
Выручка от сдачи имущества в аренду и других операций, тыс.руб. |
15887 |
6719 |
19981 |
42,29 |
297,38 |
Полные затраты предприятия, тыс.руб. |
61172 |
50974 |
101383 |
83,33 |
198,89 |
Финансовый результат, тыс.руб. |
-45285 |
-44255 |
-81402 |
97,73 |
183,94 |
Из данных, представленных в таблице 2 видно, что выручка от сдачи имущества в аренду в 2015 г. выше, чем в двух предыдущих годах: на 25,77 % выше показателя 2013 г. и на 197,38 % - показателя 2014 г. Однако, в течение всего исследуемого периода затраты предприятия были выше выручки, в результате чего полученный финансовый результат был отрицательным. При этом убыток, полученный в 2015 г. существенно выше показателей двух предыдущих лет.
Ведение бухгалтерского и налогового учета в ООО «РУСАЛ Тайшетский Алюминиевый завод» осуществляет ООО «РУСАЛ Центр Учета». Это специально организованное внутри компании РУСАЛ предприятие, которое осуществляет полный бухгалтерский и налоговый учет всех предприятий, входящих в группу компании РУСАЛ. Такой подход к ведению учета в Компании продиктован требованием времени и преследует следующие цели – стандартизация и унификация всех учетных процессов. Для достижения поставленных целей были созданы Центры Обслуживания клиентов (ЦО) и Общий Центр Обслуживания (ОЦО) по принципу Front-Office и Back-Office. Основной функцией Центров Обслуживания Клиентов является построение взаимоотношений с клиентами или внешние коммуникации. В задачи Общего Центра Обслуживания входит осуществление учетных процессов и предоставление клиентам (предприятиям Компании) конечного продукта деятельности ООО «РУСАЛ Центр Учета».
Таким образом, в компетенцию Общего Центра Обслуживания входит:
- организация ведения бухгалтерского, налогового и управленческого учета с учетом специфики деятельности клиентов;
- отражение операций финансово-хозяйственной деятельности клиента на основании предоставленных им первичных документов;
- подготовка бухгалтерской, налоговой, статистической и управленческой отчетности;
- решение оперативных вопросов, связанных с текущей деятельностью по оказанию услуг клиентам;
- предоставление информации по запросам подразделений клиентов.
Общий Центр Обслуживания территориально находится в городе Красноярске и включает отделы по блокам учета, представленные на рис. 2.
Центры Обслуживания клиентов решают следующие задачи:
- заключение договоров на оказание бухгалтерских услуг, внесение изменений в действующие договора;
- разработка и корректировка регламентов взаимодействия между клиентами и ОЦО;
- взаимодействие с клиентами по документированию хозяйственных операций в рамках бухгалтерского, налогового и управленческого учета;
- определение порядка документирования и оформления хозяйственных операций в рамках бухгалтерского, налогового и управленческого учета;
- получение и рассмотрение претензий клиентов к ОЦО и наоборот, ОЦО к клиентам, урегулирование спорных вопросов, контроль над разработкой мероприятий по устранению замечаний;
- приемка первичных документов от подразделений клиента и передача документов в ОЦО;
- участие в мероприятиях, касающихся контроля и учета имущества клиента (инвентаризация, ликвидационные комиссии, комиссии по списанию задолженности, по начислению резервов);
- взаимодействие с представителями контролирующих органов при проведении проверок по вопросам, непосредственно связанным с результатами услуг, оказываемых клиенту;
- оформление Баланса, Отчета о прибылях и убытках и других форм бухгалтерской и статистической отчетности клиента, предоставление их в установленном порядке в соответствующие органы.
Общий центр обслуживания
Отдел учета материально-производственных запасов
Отдел учета финансовых операций
Отдел учета внеоборотных активов
Отдел учета налоговых обязательств
Отдел учета реализации
Отдел учета расчетов с персоналом
Отдел учета услуг
Отдел формирования отчетности
Отдел финансового менеджмента
Рисунок 2 - Структура Общего центра обслуживания
В составе ООО «РУСАЛ Центр Учета» находится более 13 Центров Обслуживания клиентов, находящихся в городах присутствия Компании РУСАЛ.
Главный бухгалтер ООО «РУСАЛ Тайшетский Алюминиевый завод» является сотрудником ООО «РУСАЛ Центр Учета» и одновременно занимает должность руководителя Центра Обслуживания в г.Тайшет.
2.2. Характеристика автоматизированной системы бухгалтерского учета, применяемой на предприятии
В ООО «Русал Тайшетский алюминиевый завод» применяется информационная система SAP R/3. Именно эта информационная система наиболее рациональна для крупных предприятий, имеющих широкую филиальную сеть. Основные модули системы охватывают все аспекты финансовой деятельности предприятия и аккумулируют основную финансовую информацию. Функциональные возможности системы позволяют управлять затратами, денежными средствами, фондами, прибылью, рисками. Бухгалтерский учет, учет затрат и финансовый анализ — это консолидированный подход к финансовому управлению на предприятии, который делает финансовую часть SAP R/3 удобным инструментом управления для всех финансовых служб предприятия.
Документооборот на предприятии осуществляется в системе автоматизированного управления SAP R/3, состоящей из набора прикладных модулей, которые поддерживают различные бизнес-процессы компании. Для ведения учета основных средств используются следующие модули программы:
- финансы - модуль предназначен для организации основной бухгалтерской отчетности, отчетности по дебиторам, кредиторам и вспомогательной бухгалтерии. Он включает в себя: Главную книгу, Бухгалтерию дебиторов, Бухгалтерию кредиторов, Финансовое управление, Специальный регистр, Консолидацию и Информационную систему учета и отчетности;
- управление основными средствами - модуль предназначен для учета основных средств и управления ими. Ключевые элементы модуля: техническое управление основными средствами, техобслуживание и ремонт оборудования, контроллинг инвестиций и продажа активов, традиционный бухучет основных средств, замена основных средств и амортизация, управление инвестициями;
- техобслуживание и ремонт оборудования. Модуль помогает учитывать затраты и планировать ресурсы на техобслуживание и ремонт. Ключевые элементы: незапланированный ремонт, управление сервисом, планово-профилактический ремонт, ведение спецификаций, информационная система техобслуживания и ремонта.
2.3. Автоматизация учета на примере основных средств
Рассмотрим учет операции, связанной с поступлением основных средств – системы Янтарь – в информационной системе SAP R/3. Бухгалтерские записи представлены в таблице 3.
Таблица 3
Цепочка корреспондирующих счетов
по учету приобретения системы Янтарь по договору купли-продажи
Операции |
Наименование |
Счет дебет |
Счет кредит |
Наименование |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Перечислена предоплата поставщику оборудования |
Договор 446С001Р543, счет 226 |
60.13 |
51.00 |
Платежное поручение № 1251 |
2. Перечислена предоплата поставщику оборудования |
Договор 446С001Р543, счет 226 |
60.13 |
51.00 |
Платежное поручение № 1305 |
Продолжение таблицы 3
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
3.Учтена стоимость системы радиационного контроля, требующей монтажа |
Счет-фактура № 251, товарная накладная № 251 |
15.14 07.01 |
60.04 15.14 |
Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) № ТА-000523 |
4.Учтен НДС по системе радиационного контроля |
Счет-фактура № 251 |
19.01 |
60.04 |
Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) № ТА-000523 |
5.Отражено приобретение пульта управления |
Счет-фактура № 251, товарная накладная № 251 |
15.14 |
60.01 |
Приходный ордер № 5000340208 |
6.Учтена стоимость пульта управления, поступившего на склад |
Товарная накладная № 251 |
10.14 |
15.14 |
Приходный ордер № 5000340208 |
7.Отражена сумма НДС от стоимости приобретения пульта управления |
Счет-фактура № 251 |
19.03 |
60.01 |
Приходный ордер № 5000340208 |
8.Стоимость пульта управления списана на основные средства |
Приходный ордер № 5000340208 |
32.03 08.05 |
10.14 32.99 |
Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) № ТА-000523 |
9.Система радиационного контроля передана в монтаж |
Счет-фактура № 89 |
08.32 |
07.01 |
Акт о приемке-передаче оборудования в монтаж № 60 |
10.Отражены затраты на монтаж системы радиационного контроля, выполненный сторонней организацией |
Акт о приемке-передаче оборудования в монтаж № 60 |
08.32 |
60.04 |
Акт 1000968463 от 01.07.2011 о приеме выполненных работ (услуг) (Приложение 23) |
11.Отражена сумма НДС по строительно-монтажным работам |
Счет-фактура № 89, Акт № 89 |
19.04 |
60.04 |
Акт 1000968463 о приеме выполненных работ (услуг) |
Продолжение таблицы 3
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
12.Отражены затраты по общестроительным работам по устройству административных помещений и подготовительные работы по монтажу системы «Янтарь», выполненным сторонней организацией |
Счет-фактура № 89, Акт № 89 |
08.32 |
60.04 |
Акт 1000968463 о приеме выполненных работ (услуг) |
13.Отражена сумма НДС по общестроительным работам и устройству административных помещений |
Счет-фактура № 89, Акт № 89 |
19.04 |
60.04 |
Акт 1000968463 о приеме выполненных работ (услуг) |
14. Перечислена оплата за услуги по монтажу оборудования |
Договор 446С001Р543, счет-фактура 89 |
60.04 |
51.00 |
Платежное поручение № 780 от |
15.Отпущен кабель для монтажа системы радиационного контроля |
Накладная № 13 на отпуск материалов на сторону |
32.03 08.05 |
10.14 32.99 |
Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) № ТА-000523 |
16.Отражены затраты по общестроительным работам по устройству административных помещений и подготовительные работы по монтажу системы «Янтарь», выполненным сторонней организацией |
Дополнительное соглашение № 7 к Договору 446С001С147, счет-фактура 110625/02, КС-2 № 534/2 |
08.32 |
60.04 |
Акт 1000953231 о приеме выполненных работ (услуг) |
Продолжение таблицы 3
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
17.Отражена сумма НДС по общестроительным работам и устройству административных помещений |
Дополнительное соглашение № 7 к Договору 446С001С147, счет-фактура 110625/02, КС-2 № 534/2 |
19.04 |
60.04 |
Акт 1000953231 о приеме выполненных работ (услуг) |
18. Перечислена оплата за услуги по монтажу оборудования |
Дополнительное соглашение № 7 к Договору 446С001С147, счет-фактура 110625/02, счет 63 |
60.04 |
51.00 |
Платежное поручение № 952 |
19.Система радиационного контроля введена в эксплуатацию |
Комплектовочная ведомость |
01.06 |
08.05 |
Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) № ТА-000523; Оборотно-сальдовая ведомость |