Файл: Методы оценки эффективности финансово-кредитных институтов..pdf

Введение

Актуальность балл курсовой балл работы. балл В балл условиях балл финансового балл экономического балл кризиса балл проблема балл обеспечения балл устойчивости балл банковского балл сектора балл и балл его балл отдельных балл кредитных балл институтов балл обостряется. балл Усиление балл кризисных балл явлений балл вызывает балл замедление балл роста балл ВВП, балл спад балл темпов балл роста балл производства, балл денежных балл доходов балл и балл инвестиций.

Проблема балл финансовой балл устойчивости балл банковского балл сектора балл особенно балл в балл кризисных балл условиях балл является балл одной балл из балл важнейших балл проблем балл отечественной балл экономики балл на балл современном балл этапе балл ее балл развития.

Целью балл данной балл работы балл является балл проведение балл анализа балл и балл оценки балл финансового балл состояния балл банка.

Для балл достижения балл поставленной балл цели балл необходимо балл решить балл следующие балл задачи:

- балл рассмотреть балл теоретические аспекты балл анализа балл финансового балл состояния балл банка;

- балл провести балл оценку балл финансового балл состояния балл АО балл «БАНК балл РУССКИЙ балл СТАНДАРТ» балл и балл рекомендации балл по балл его балл улучшению.

Объектом балл исследования балл курсовой балл работы балл является балл АО балл «БАНК балл РУССКИЙ балл СТАНДАРТ».

Предметом балл исследования балл является балл финансовое балл состояние балл АО балл «БАНК балл РУССКИЙ балл СТАНДАРТ».

Для балл решения балл поставленных балл задач балл использованы балл такие балл методы балл как балл изучение, балл обобщение, балл расчетно-аналитический балл метод.

Практическая балл значимость балл курсовой балл работы балл проявляется балл в балл разработке балл направлений балл укрепления балл финансового балл состояния балл АО балл «БАНК балл РУССКИЙ балл СТАНДАРТ».

Теоретической балл основой балл исследования балл являются балл труды балл ведущих балл зарубежных балл и балл отечественных балл ученых, балл посвятивших балл свои балл работы балл различным балл аспектам балл рассматриваемой балл проблемы. балл Это балл работы балл Маланчук балл О. балл Н., балл Хабаров, балл В. балл И., балл Попова, балл Н. балл Ю., балл Маланчук балл О. балл Н., балл Севрук балл В. балл Т., балл Куршакова балл Н. балл Б., балл Кокуева балл Ж. балл М., балл Иванова балл С. балл П., балл Некрасов балл А. балл Б., балл Прошкина балл И. балл С. балл и балл многих балл других.

Глава 1. Методологические аспекты анализа финансового состояния банка

1.1. Цель, задачи и виды анализа финансового состояния банка. Факторы, определяющие финансовое состояние банка

«Финансовое состояние банка» - это не абстрактное понятие, от правильного её определения и прогнозирования в полной мере зависит благополучие самого банка, формирование его резервов, фондов, идущих на стимулирование как его развития, так и оплаты труда персонала^[1].

Цель анализа финансового состояния банка:

- оценка текущего и перспективного финансового состояния банка;

- выявление возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;

- выявление доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;

- прогнозирование положения банка на рынке капиталов^[2].

Задачи анализа основываются на целях потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики)^[3].

В банковской практике существует два основных вида анализа финансового состояния банка:

- на основе отечественной методике (система коэффициентов);

- на основе зарубежной методике (определение рейтинга)^[4].

Необходимость анализа финансового состояния банка проявляется в том, что она характеризует состояние трех элементов:

- состояние, оно является исходным элементом анализа. Состояние даёт характеристику динамического процесса, это всегда движение к прогрессу, это своего рода качество движения, деятельности, она характеризует расширенное воспроизводство деятельности;

- финансовое состояние;

- банк^[5].

Финансовое состояние и состояние направлений деятельности.

Содержание финансового состояния банка представлены на рис. 1.

ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ БАНКА

Операционное

Экономическое

Во времени

Политическое

Кадровое

Моральное

Направлений деятельности

Организационное

Финансовое

Рисунок 1. Содержание финансового состояния банка^[6]

Рассмотрим признаки финансового состояния кредитной организации.

«Признаки» это определенные факты, позволяющие сделать вывод о наличие устойчивости или её отсутствии в деятельности кредитной организации^[7].

О финансовом состоянии кредитной организации можно говорить, если позитивное развитие проявляется в расширении собственной финансовой деятельности., т.е. признаки финансового состояния заключены в развитии финансов банка. Рост продаж банковских продуктов при всей его важности с позиции финансового состояния должен сопровождаться и расширением, воспроизводством финансов кредитного учреждения^[8].

Выявим факторы, влияющие на финансовое состояние банков. Экономистом К. Туном к критериям финансового состояния и надежности банка отнесены:

- прозрачность;

- репутация;

- доля рынка;

- стабильность доходов;

- уровень финансовой обеспеченности банка;

- информация об оценке банка рейтинговыми агентствами^[9].

Такие факторы, как доля рынка, стабильность доходов, оценка банка рейтин­говыми агентствами, являются второстепенными.

Основными являются следующие факторы:

- финансовая обеспеченность банка;

- прозрачность деятельности;

- его репутация^[10].

Финансовая обеспеченность банка обеспечи­вается его ресурсной базой. Для банка становятся важными не только сопоставимость величины собственного капитала с объемом и качеством ак­тивов, но и сопоставление величины собственных средств с депозитной базой с учетом фактора ее устойчивости.

Схематично реализация финансово устойчиво­го состояния банка отображена на рисунке 2.

Рисунок 2. Механизм обеспечения финансового состояния коммерческого банка^[11]

Таким образом, сформулируем определение финансового состояния коммерческого банка. Финансовое состояние банка - это такое его состояние, при котором с учетом непрерывного воздействия факторов внешней и внутренней среды обязательства банка с соответствующими сроками исполнения обеспечены необходимым притоком финансовых ресурсов от его операций, чем обеспе­чивается соблюдение требований регулятора.

1.2. Информационная и нормативная база проведения анализа финансового состояния банка

Информационной базой проведения анализа финансового состояния банка выступает финансовая отчетность банка и внутренняя документация.

Баланс банка отражает важную экономическую информацию, лежащую в основе организации банковского дела и усовершенствования деятельности по управлению банком. С его помощью государственные органы контролируют развитие денежно-кредитной сферы в масштабах страны. Руководство банка, в свою очередь, на основе баланса оценивает полученные банком итоговые результаты и эффективность осуществленной деятельности, намечает дальнейшие шаги по развитию банковских операций.

Составляют баланс банка в виде итоговой таблицы, созданной по принципу группировки операций согласно экономически однородным показателям, которые характеризуют, в каком состоянии находятся банковские счета на определенную дату. Баланс коммерческого банка является бухгалтерским балансом, в котором отражено состояние собственных, одолженных и привлеченных средств банка, показано, как они размещены в кредитные и иные активные операции. Практически это источник информации для осуществления контроля за формированием денежных ресурсов и их размещением, состоянием кредитных, кассовых, расчетных и иных банковских операций, в том числе операций с ценными бумагами. Счета номенклатуры балансов банков подразделяют на балансовые и забалансовые^[12].

Первые из них бывают:

- пассивными – это ресурсы банка, предназначенные для кредитования и осуществления иных банковских операций, они являются отражением банковских фондов, средств физических лиц предприятий и организаций, доходов государственного бюджета, депозитов, средств в расчетах, прибыли банка, кредиторской задолженности, иных пассивов и привлеченных средств, включая суммы рефинансирования, которые были получены от других банков;

- активными – задолженность на них показывает, как и в каких направлениях использовались эти ресурсы, ведется учет наличных денег в кассах банка, долго- и краткосрочных кредитов, расходов государственного бюджета, дебиторской задолженности, а также других активных средств^[13].

Вторые же, забалансовые, являются отражением движения документов и ценностей, которые поступают в банковские учреждения на комиссию, хранение или инкассо, включая знаки оплаты госпошлин, бланки акций, строгой отчетности и другие.

Бухгалтерский баланс банка группируют по степени ликвидности в статьи по следующим активам:

- кассовым, средствам на счетах в других банках, то есть отражают «первичные резервы» по ликвидности;

- вложениям средств в коммерческие векселя, кратко- и долгосрочные ценные бумаги и другие, то есть часть их является «вторичными резервами», поскольку их можно оперативно обратить в денежные средства с незначительным риском потерь;

- кредитам, выданным индивидуальным заемщикам, организациям, предприятиям, другим банкам;

- поскольку есть вероятность их несвоевременного погашения, эти активы баланса относят к малоликвидным вложениям;

- капиталовложениям – инвестированию средств в недвижимое и движимое имущество, создание совместных предприятий, филиалов и т.п^[14].

Соответственно экономической сущности проводимых операций баланс банка группируют в статьи по:

- операциям с клиентами, включая операции по привлечению ресурсов и предоставлению ссуд;

- межбанковским операциям, включая кратко- и долгосрочные;

- другим операциям, включающим вложение средств в краткосрочные ликвидные бумаги и другие ценные бумаги^[15].

Баланс банка имеет стандартную форму, утвержденную Банком России, и основывается на следующих принципах: непрерывность деятельности, оперативность, незыблемость входящего баланса, приоритет содержания над формой, открытость учета, постоянство правил бухучета, осторожность, отражение по кассовому методу доходов и расходов, раздельное отражение активов и пассивов.

Нормативной базой проведения анализа финансового состояния банка выступают:

- Федеральный закон от 2.12.1990г. «О банках и банковской деятельности» в ред. от 05.04.2017 г.;

- Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормати­вах банков» в ред. от 07.04.2017 г.

Выработаем рекомендации по повышению финансового состояния банков. В частности, А. Ю. Симановский предлагает перейти на двухуровневую систему регулирования банковской устойчи­вости. Данная система могла бы прийти на смену одноуровневой, ориентированной на обеспечение индивидуальной устойчивости банков (банковских групп) в рамках всего экономического цикла. И в силу этого - чрезмерно обременительной^[16].