Файл: Методы оценки эффективности финансово-кредитных институтов..pdf

Предлагаемая альтернативная система регули­рования видится как имеющая два относительно самостоятельных компонента:

- один ориентирован на индивидуальную устойчивость банков (банковских групп) (первый, или нижний, уровень);

- второй - на устойчивость банковской сис­темы (второй, или верхний, уровень)^[17].

Предложение А. Ю. Симонов­ского некорректно, поскольку регулирование бан­ковской системы (второй уровень регулирования) фактически идентично осуществляемому текущему регулированию экономики в стране^[18].

1.3.Способы приемы и этапы проведения анализа финансового состояния банка

Нами было выявлено что в банковской практике существует два основных вида анализа финансового состояния банка:

- на основе отечественной методике (система коэффициентов);

- на основе зарубежной методике (определение рейтинга)^[19].

При этом используются следующие методы проведения анализа:

- горизонтальный анализ – в некоторых источниках он еще носит название «временной». Заключается в сопоставлении одних и тех же данных финансовых отчетов в разные периоды с целью исследования их изменения и динамики. В основе этого анализа лежит исследование темпов изменения статей отчета о финансовых результатах;

- вертикальный анализ – составляется определение удельного веса показателей в системе основного (базисного) показателя, к примеру удельного веса расходов в балансе. Обязательными элементами вертикального анализа являются динамические ряды исследуемых относительных величин, которые позволяют выявлять и прогнозировать изменения в хозяйственной среде. Такой анализ отражает структуру финансового состояния;

- коэффициентный анализ – используется с применением системы аналитических коэффициентов – основных элементов финансового состояния. Таких показателей существует достаточно большое количество;

- трендовый анализ. Как видно из названия, в основе лежит использование трендов – тенденций динамики показателя без внешних влияний и особенностей отдельных периодов. При проведении такого анализа сравниваются значения одного и того же показателя за несколько периодов. Преимущество такого анализа состоит в том, что с его помощью можно строить прогноз относительно динамики исследуемого показателя в будущих периодах^[20].

Рассмотрим подробнее виды анализа финансового состояния банка:

1. Отечественная методика (система коэффициентов).

Традиционно оценка финансового состояния банка проводится на основе Инструкции Банка России от 03.12.2012г. № 139-И «Об обязательных нормативов банков» в ред. 07.04.2017г. предполагает использование определенного набора показателей, которые могут быть сгруппированы следующим образом:

• показатели достаточности капитала;

- показатели ликвидности;

- показатели, характеризующие качество пассивов;

- показатели, характеризующие качество активов;

- показатели прибыльности^[21].

Односторонность и ограниченное значение каждого из коэффициентов свидетельствует о целесообразности использования для оценки устойчивости совокупности таких коэффициентов (табл. 1).

Таблица 1

Система показателей, используемых при оценке финансовой устойчивости коммерческих банков^[22]

В этой связи данные коэффициенты должны выражать определенную систему, раскрывающую его деятельность с оптимальных позиций.

Представленные в таблице 1 коэффициенты являются наиболее показательными и чаще всего используются для определения достаточности капитала, ликвидности, рентабельности и качества активов и пассивов.

Основным требованием, которому должны быть удовлетворены коэффициенты устойчивости, используемые в методике, является их сочетаемость, сопоставимость между собой по размерности и направленности.

2. Зарубежная методика (определение рейтинга).

На сегодняшний день существует достаточно большое количество методик рейтинговой оценки. В таблице 2 отразим основные методики рейтинговой оценки надежности банков.

Таблица 2

Классификация рейтинга российских банков^[23]

Таким образом, мы можем отметить, что методики делятся на:

- международные: Fitch, S&P, Moodys, РусРейтинг;

- российские: Эксперт РА, АК&M, НРА.

Номинации в рейтингах могут быть разнообразными - от стандартных стереотипных до довольно необычных, и все зависит, прежде всего, от целей проведения мероприятия и аудитории. Применительно к РФ рейтинг самых надежных банков России составляется по определенным критериям. Общераспространенными являются следующие виды:

- по активам;

- по депозитам физ. лиц (учитывая общую сумму вкладов клиентов);

- по кредитам физическим лицам (учете общей суммы кредитов);

- потребительский (учитывается уровень доверия непосредственных клиентов организации)^[24].

Выводы по 1 главе:

Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка - это преумножение на расширенной основе своих собственных финансов и финансов других экономических субъектов, обслуживание их финансовых операций.

Анализ сущности финансового состояния является первичной и в этом смысле наиболее сложной задачей.

Как правило, факторы, влияющие на финансовое состояние делятся на две группы: внешние и внутренние. Каждый из факторов может оказать как положительное, так и отрицательное воздействие на финансовое состояние, также часто «работает» во взаимодействии с другими факторами, действуя одновременно, определяя экономику и финансы кредитного учреждения, проявляет свое действие в экономике банка и может оказаться в обратной зависимости от объекта воздействия.

Глава 2. Анализ и оценка финансового состояния АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ»

2.1. Характеристика деятельности АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ»

АО «Банк Русский Стандарт» основан в 1999 году. Основным акционером Банка является холдинговая компания ЗАО «Компания «Русский Стандарт». Сегодня Банк — один из крупнейших национальных финансовых институтов федерального значения^[25].

АО «Банк Русский Стандарт» придерживается высоких стандартов корпоративного управления и корпоративной этики. Менеджмент Банка следует международным принципам управления и прозрачности ведения бизнеса.

АО «Банк Русский Стандарт» — ведущий частный Банк на рынке кредитования населения:

• Кредитные программы более чем в 1800 населенных пунктах страны.
• Более 28 млн клиентов — частных лиц.
• Более 46 млн банковских карт.
• Свыше 2048 млрд рублей выданных кредитов.
• Собственная клиентская сеть самообслуживания.
• Более 170 подразделений от Архангельска до Сочи, от Калининграда до Владивостока;
• Эксклюзивный эмитент и эквайер карт American Express^® линейки Centurion на территории Российской Федерации с 2005 года.
• Стратегический партнер Diners Club International^® по выпуску и обслуживанию карт Платежной системы на территории Российский Федерации и Украины.
• стратегический партнер по выпуску и обслуживанию карт Discover на территории Российской Федерации и Украины.
• Один из крупнейших банков на рынке депозитов для населения.
• Лидирующие позиции в области торгового эквайринга.
• 24 часа в сутки, 7 дней в неделю, 365 дней в году^[26].

Организационная структура банка представлена на рисунке 3.

Совет директоров банка

Правление банка

Председатель Правления банка

Заместитель Председателя

Юридический отдел

Отдел автоматизации банковской информации

Отдел ценных бумаг Депозитарий

Служба безопасности

Главный бухгалтер

Отдел бухгалтерского учета и отчетности

Специалисты по налоговой отчетности и внутреннему хозрасчету

Кадровая служба

Гл. специалист по разработке и реализации правил внутреннего контроля в целях противодействия, легализации доходов, полученных преступным путем

Заместитель Председателя

Отдел валютных операций и международных расчетов

Отдел экономического анализа и отчетности

Отдел ипотечного кредитования

Операционный отдел

Отдел управления ресурсами

Служба внутреннего контроля банка

Рисунок 3. Организационная структура управления АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ»

Залог успеха — команда высокопрофессиональных менеджеров, обладающих богатым опытом работы в российской финансовой системе. Сотрудники Банка нацелены на предоставление максимально открытого доступа к финансовым услугам и наилучшего уровня сервиса.

Сочетание лучшего международного опыта корпоративного управления и высочайшего уровня квалификации команды профессионалов является важным конкурентным преимуществом, которое будет способствовать развитию АО «Банк Русский Стандарт» в качестве ключевого игрока национальной финансовой системы.