Файл: Финансовое состояние: анализ и оценка (Теоретические основы анализа финансового состояния современного коммерческого предприятия).pdf

Таким образом, бухгалтерская отчетность является одним из самых достоверных средств коммуникации, что обусловлено свойствами регулятивности ее составления, известности ее показателей, определенности порядка ее составления, наличия подтверждающих первичных документов.

Глава 2 Анализ финансового состояния ООО «Эксмебель»

2.1 Общая организационно-экономическая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Эксмебель» (ООО «Эксмебель») создано и функционирует в соответствии с действующим законодательством.

Целями создания предприятия являются: насыщение потребительского рынка производимыми услугами и товарами и получение прибыли.

Приоритетными направлениями деятельности ООО «Эксмебель» являются производство и реализация корпусной мебели по индивидуальным и типовым проектам.

В настоящее время ООО «Эксмебель» это молодая, уверенно развивающаяся компания, хорошо известная на региональном мебельном рынке. Главная цель работы - производство качественной мебели, соответствующей всё возрастающим потребностям клиентов.

С момента основания основные усилия направлены на создание производства, ориентированного на передовые западные технологии и лучшие дизайнерские традиции. Стратегическая линия компании — кухни и шкафы-купе для среднего класса.

Предприятие существует на мебельном рынке более 12 лет. Из них последние 5 лет продает кухонную мебель и шкафы-купе исключительно собственного производства. За время работы у предприятия появились свой стиль, свои методы и принципы работы, основными из которых были и остаются умение работать с клиентами, понимать их желания и потребности, выполнять заказы быстро и качественно.

Основными преимуществами ООО «Эксмебель» на региональном мебельном рынке являются следующие факторы:

Наличие собственного мебельного производства. Предприятие постоянно развивает собственное производство, это дает возможность изготавливать изделия широкого ассортимента и высокого качества. Так, например, только из искусственного камня предприятие предлагает 420 видов столешниц по цене погонного метра от 5000 рублей.

Наличие сервисной службы. Все сборщики ООО «Эксмебель» проходят специальную аттестацию и получают сертификат сервисного центра. Это гарантия качественной сборки мебели и установки техники. Мастера предприятия доводят конечное изделие до совершенства. Все выполняется качественно, профессионально и красиво. Специалисты всегда тактичны, пунктуальны и вежливы.

Наличие собственной дизайнерской службы. Наличие высококвалифицированных дизайнеров позволяет ООО «Эксмебель» выпускать комплекты мебели, отличающиеся индивидуальным, современным и уникальным дизайном.

Использование в производстве безопасных и экологически чистых материалов. Например, для изготовления корпусов используется экологичный МДФ, который не выделяет формальдегидов. ДСП только самого безопасного класса — Е1. А стекла в шкафах-купе покрыты специальной защитной пленкой.

Использование в производстве высококачественных и надежных комплектующих. Предприятие использует фурнитуру знаменитой австрийской фирмы Blum, с которой вот уже много лет находится в тесных партнерских отношениях. ООО «Эксмебель» дает пятилетнюю гарантию на системы открывания.

Производство мебели любого размера. «Сетка» размерного ряда элементов кухни ООО «Эксмебель» имеет шаг 1 мм. Большинство же кухонных фабрик пользуется стандартной «размерной сеткой» элементов 10 см, реже — 5 см. Таким образом, если в других местах возникает риск переплаты за нестандартный размер мебели, то в ООО «Эксмебель» потребитель получает кухню идеально встроенную в помещение, по той же цене.

Наличие собственного магазина встроенной техники. Специалисты магазина подберут подходящую технику к кухне. Ассортимент магазина представлен продукцией ведущих производителей и дизайнеров мира - Gorenje, The Touch Of Light.

Таким образом, в настоящее время ООО «Эксмебель» обладает достаточными мощностями для того, чтобы обеспечить своего потребителя качественной мебелью.

Современные методы управления и правильно выбранная стратегия развития позволили компании стать одним из популярнейших производителей корпусной мебели в регионе.

На сегодняшний день ООО «Эксмебель» - это:

-5000 кв.м. производственных помещений.

-новейшее автоматизированное оборудование по производству корпусной мебели ведущих мировых производителей;

-высококвалифицированный персонал, прошедший обязательное обучение и стажировку на ведущих мировых предприятиях;

-сертифицированная продукция;

-5-летний гарантийный срок на продукцию;

-высокий контроль качества, осуществляемый на каждом из этапов производства и состоящий из нескольких уровней;

-положительные отзывы и рекомендации клиентов.

Коллектив предприятия целенаправленно работает по наращиванию объемов выпускаемой продукции, совершенствованию ее качества и увеличению ассортимента, расширению товаропроводящей сети, улучшению условий труда работающих, их социальной защищенности.

Объем производства и реализации продукции в ООО «Эксмебель» за анализируемый период увеличился на 37,4% или 47294 тыс. руб.

Также отмечается рост на 20,3% или 26974 тыс. руб. себестоимости продукции, что обусловлено как увеличением объемов производства и реализации на предприятии, так и, причем в большей степени, инфляционным ростом цен на материальные и энергетические ресурсы в целом по стране.

В 2012 и 2013 г производственная деятельность предприятия была убыточна, однако как положительный факт следует отметить снижение уровня убыточности производства в 2013 году против 2012 года и получение прибыли в 2014 году в размере 13624 тыс. руб. Таким образом, прибыль предприятия возросла на 103,5%.

Увеличение объемов производства и реализации продукции более быстрыми темпами, чем себестоимости продукции привело к росту уровня рентабельности продаж на 13,13 процентных пункта.

В связи с тем, что увеличение себестоимости продукции происходило меньшими темпами, чем рост выручки от реализации (20,3% против 37,4% соответственно) величина затрат на 1 рубль реализованной продукции сократилась на 13 коп или 12,4%.

Внедрение в эксплуатацию новой технологической линии по производству шкафов-купе вызвало увеличение стоимости основных производственных фондов ООО «Эксмебель» почти в два раза (95,2%) или на 19580 тыс. руб.

Значительный темп роста стоимости основных производственных фондов в ООО «Эксмебель» против темпа роста объемов производства и реализации повлек за собой снижение фондоотдачи на 1,82 руб. или 29,6%

Внедрение новой технологической линии повлекло за собой снижение численности промышленно-производственного персонала, занятого в производстве продукции на 6 человек или 7,4%. Этим, а также ростом объемов производства и реализации продукции на предприятии обусловлено и увеличение годовой производительности труда одного рабочего ООО «Эксмебель» на 47,8% или 711,7 тыс. руб.

Рост среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 95,2% и снижение численности промышленно-производственного персонала на 7,4% значительно увеличили фондовооруженность труда: рост составил 110,0% или 266,2 тыс. руб.

Таким образом, анализ технико-экономических показателей производства мебели свидетельствует о целесообразности расширения данного вида деятельности в ООО «Эксмебель», так как продукция, производимая на анализируемом предприятии, пользуется спросом на региональном рынке сбыта. В настоящее время предприятие вышло из кризисной ситуации и постепенно наращивает выпуск продукции.

Далее проведем оценку эффективности финансовой деятельности ООО «Эксмебель» за 2012-2014 гг. для чего необходимо проанализировать динамику финансового состояния и финансовых результатов предприятия.

2.2 Анализ имущества предприятия и источников его формирования

Имущество ООО «Эксмебель» за 2012-2014 гг. возросло на 38120 тыс.руб. или на 48,4%. В основном данный рост был обусловлен увеличением стоимости внеоборотных активов (основных средств) – на 19580 тыс.руб. или на 95,2%, тогда как стоимость оборотных активов за последние 3 года увеличилась на 18540 тыс.руб. иди на 31,9%.

Наибольший удельный вес в структуре активов организации составляют оборотные активы: 73,9% в 2012 г., 79,7% в 2013 г. и 65,6% в 2014 г., т.е. их удельный вес за последние 3 года сократился на 8,3%.

В составе оборотных средств наибольший удельный вес занимают запасы. В качестве положительного момента в деятельности ООО «Эксмебель» можно отметить рост в составе активов денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 543 тыс.руб. и 8023 тыс.руб. соответственно.

В пассиве баланса отражены на конкретную дату источники формирования финансовых средств, указанных в активе. Рост собственных средств организации за 2012-2014 гг. составил 8500 тыс.руб. или 69,7%.

Собственные средства занимают незначительный удельный вес в составе источников формирования имущества ООО «Эксмебель»: 4,7% в 2012 г., 0,2% в 2013 г. и 10,4% в 2014 г.

ООО «Эксмебель» располагает также долгосрочными и краткосрочными заемными средствами.

Величина долгосрочных обязательств увеличилась менее значительно – на 624 тыс.руб. или на 33,4%. Их удельный вес за последние 3 года не изменился – 1,6%.

Краткосрочные обязательства организации за исследуемый период представлены краткосрочными кредитами, кредиторской задолженностью и прочими видами краткосрочных обязательств.

Объем краткосрочных кредитов за последние 3 года возрос на 23500 тыс.руб. или на 36,1%, а кредиторской задолженности – на 4983 тыс.руб. или на 13,6%. Краткосрочные кредиты и займы на протяжении последних 3 лет являются основной составляющей источников формирования имущества организации: 52,% в 2012 г., 56,1% в 2013 г. и 55,6% в 2014 г.

Таким образом, общий рост источников формирования имущества ООО «Эксмебель» за 2012-2014 гг. составил 38120 тыс.руб. или в 38,9%.

2.3 Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия

Следующим этапом финансового анализа является оценка ликвидности.

Ликвидность баланса – это степень покрытия текущих обязательств организации ее активами, превращение которых в деньги соответствует их сроку погашения.

По скорости превращения активов в деньги они распределяются на следующие группы:

1. Наиболее ликвидные активы – денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги):

А1 = ДС + КФВ = стр. 1250 + стр. 1240 баланса (тыс. руб.) (2.1)

где

А1 – наиболее ликвидные активы;

ДС – денежные средства;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения.

А1 2012 = 1589 + 5477 = 7066 тыс. руб.

А1 2013 = 2783 + 8457 = 11240 тыс. руб.

А1 2014 = 5132 + 13500 = 18632 тыс. руб.

2. Быстрореализуемые активы – краткосрочная дебиторская задолженность и готовая продукция:

А2 = КДЗ + ГП = стр.1231 + стр.1212 баланса (тыс. руб.) (2.2)

где

А2 – быстро реализуемые активы;

КДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность;

ГП – готовая продукция.

А2 2012 = 1548 + 8548 = 10096 тыс. руб.

А2 2013 = 1649 + 9822 = 11471 тыс. руб.

А2 2014 = 1416 + 15245 = 16661 тыс. руб.

3. Медленно реализуемые активы – оборотные активы за вычетом наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов:

А3 = ОА – НЛА – БРА = стр. 1200 баланса – А1 – А2 (тыс. руб.) (2.3)

где

А3 – медленно реализуемые активы;

ОА – оборотные активы;

НЛА – наиболее ликвидные активы;

БРА – быстро реализуемые активы.

А3 2012 = 58115 – 7066 - 10096 = 40953

А3 2013 = 78120 – 11240 - 11471 = 55409

А3 2014 = 76655 – 18632 – 16661 = 41362

4. Труднореализуемые активы – основные средства и прочие внеоборотные активы:

А4 = ОС + ПВОА = стр.1150 + стр.1190 баланса (тыс. руб.) (2.4)

где

А4 – труднореализуемые активы;

ОС – основные средства;

ПВОА – прочие внеоборотные активы.

А4 2012 = 20570 + 0 = 20570 тыс. руб.

А4 2013 = 19850 + 0 = 19850 тыс. руб.

А4 2014 = 40150 + 0 = 40150 тыс. руб.

По степени срочности погашения обязательств пассивы баланса разделяются на 4 группы:

Наиболее срочные обязательства – расчеты и прочие пассивы:

П1 = КЗ + ПО – стр. 1520 + стр.1550 + стр. 1530 баланса (тыс. руб.) (2.5)

Где:

П1 – наиболее срочные обязательства;