Файл: Бюджетирование проекта.pdf

8)амортизационные отчисления от стоимости ее основных производственных фондов. Расчет амортизационных отчислений представлен в Таблице 2.6.

Таблица 2.6. Расчет амортизационных отчислений

Наименование	Стоимость тыс.руб.	Норма амор,%	Аморт Год	Аморт мес
1.Пресс 2.Смеситель 3.К-т форм 4.Приемная Оснастка 5.Бортоснастка 6.Сварочный П/автомат 7.Оснастка для Сварки	1010 380 230 210 380 300 210	10 16,7 25 20 20 11 12,5	101 63,4 57,5 42 76 33 26,3	8,4 5,3 4,8 3,5 6,3 2,8 2,2
Итого			399,2	33,3

9) Административные расходы представляют собой заработную плату администрации и хозяйственные расходы по ведению деятельности и составляют 200 тыс. в месяц.

Общие затраты на первый год реализации проекта составят 1831,1 тыс.руб, за 2-й год – 1973,1 тыс.руб., за 3-й - 2406,6 тыс.руб.

На рисунке 2.1 приведена диаграмма затрат по проекту за 1-й год.

Рисунок 2.1 - Диаграмма затрат по проекту

Как видно из рисунка 2.1 наибольшие затраты по проекту составляют затраты на сырье.

На рисунке 2.2 представим график затрат на проект по месяцам.

Рисунок 2.2 - График затрат на проект по месяцам в 1-й год

Как видно из рисунка 2.2 наибольшие затраты на проект достигаются в 5-м месяце, когда проект выходит на проектную мощность и почти не изменяются далее.

Таким образом, ООО «ПСК «Перспектива» при реализации проекта использует методику бюджетирования, которая помогает оценивать, планировать и контролировать затраты по проекту. При этом на предприятии все расчеты ведутся с помощью программы Excel. Для совершенствования процесса бюджетирования проекта ООО «ПСК «Перспектива» можно рекомендовать использовать программное обеспечение, которое помогает упростить составление бюджета и повысить эффективность контроля за затратами по проекту.

Заключение

Таким образом, под бюджетированием понимается определение стоимостных значении выполняемых в рамках проекта работ и проекта в целом, процесс формирования бюджета проекта, содержащего установленное (утвержденное) распределение затрат по видам работ, статьям затрат, по времени выполнения работ, по центрам затрат или по иной структуре. Структура бюджета определяется планом счетов стоимостного учета конкретного проекта.

---

Бюджет может быть сформирован как в рамках традиционного бухгалтерского плана счетов, так и с использованием специально разработанного плана счетов управленческого учета. Практика показывает, что в большинстве случаев бухгалтерского плана счетов бывает недостаточно. Для каждого конкретного проекта требуется учет определенной специфики с точки зрения управления стоимостью, поэтому каждый проект должен иметь свой уникальный план счетов, но который базируется на установившихся показателях управленческого учета.

Бюджетирование проекта - сложный процесс, который включает в себя серию шагов, призванных обеспечить согласованность прогнозов затрат и бюджетных ресурсов с целями и задачами проекта. Бюджет проекта разрабатывается на следующих этапах:

1)  Приблизительная оценка затрат в порядке убывания. Назначение первоначальной оценки — определить целесообразность проведения работ проекта. Часто приходится исходить из суммы, которую выделяют на проект. Поэтому оцениваются только основные статьи расходов. В сущности, годовые и перспективные планы содержат приблизительные оценки бюджетов, а не точные, как хотелось бы многим.

2) Детальная проработка бюджета. Это расчет затрат по всем работам проекта на основе полной структурной схемы работ.

3) Полный и утвержденный бюджет проекта и оценка его эффективности. Разработанный с учетом всех расходов бюджет проекта, который утвержден руководством организации.

В процессе разработки проекта бюджет уточняется.

Все три шага бюджетирования бизнес проекта удобно автоматизировать с помощью различного программного обеспечения, имеющегося на рынке.

Таким образом, ООО «ПСК «Перспектива» при реализации проекта использует методику бюджетирования, которая помогает оценивать, планировать и контролировать затраты по проекту. При этом на предприятии все расчеты ведутся с помощью программы Excel. Для совершенствования процесса бюджетирования проекта ООО «ПСК «Перспектива» можно рекомендовать использовать программное обеспечение, которое помогает упростить составление бюджета и повысить эффективность контроля за затратами по проекту.

Список использованных источников

1. Балашов, А.И. Управление проектами: Учебник и практикум для академического бакалавриата / А.И. Балашов, Е.М. Рогова, М.В. Тихонова и др. - Люберцы: Юрайт, 2017. - 383 c.

---

2. Бараненко, С.П. Управление проектами: Учебно-методический комплекс / С.П. Бараненко. - М.: АП Наука и образование, 2015. - 244 c.

3. Верзух, Эрик Управление проектами: ускоренный курс по программе MBA / Эрик Верзух. - М.: Вильямс, 2016. - 480 c.

4. Гонтарева, И.В. Управление проектами / И.В. Гонтарева, Р.М. Нижегородцев, Д.А. Новиков. - М.: КД Либроком, 2015. - 384 c.

5. Землянский, О.А. Оценка стоимости предприятия (бизнеса): Учебник для бакалавров / В.И. Бусов, О.А. Землянский, А.П. Поляков; Под общ. ред. В.И. Бусова. - М.: Юрайт, 2013. - 430 c.

6. Колосова, Е.В., Новиков Д.А., Цветков А.В. Методика освоенного объема в оперативном управлении проектами. М.:ООО "НИЦ Апостроф", 2000. - 153 с.

7. Кочнев, А. Преимущества системы бюджетного управления [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://iteam.ru/publications/finances/section_11/article_25. – Дата доступа: 12.05.2018.

8. Касьяненко, Т.Г. Оценка стоимости бизнеса: Учебник для академического бакалавриата / Т.Г. Касьяненко, Г.А. Маховикова. - Люберцы: Юрайт, 2017. - 412 c.

9. Мазур, И. И., Шапиро В. Д. И др. Управление проектами. Справочное пособие. М.: Высшая школа, 2001. - 875 с.

10. А.Матвеев, Е.О.Пужанова, Ж.А. Малхасьян Корпоративная система управления: бюджетирование и управление проектами [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://iteam.ru/publications/finances/section_43/article_3020. – Дата доступа: 12.05.2018.

11. Парамонова, Т.Н. Оценка стоимости предприятия (бизнеса): Учебное пособие / Т.Н. Парамонова, И.Н. Красюк. - М.: КноРус, 2013. - 288 c.

12. Попова, Л.В. Математические методы в оценке: учебно-аналитический цикл для специальности "Оценка стоимости недвижимости": Учебное пособие / Л.В. Попова. - М.: ДиС, 2011. - 112 c.

13. Романова, М.В. Управление проектами: Учебное пособие / М.В. Романова. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 256 c.

14. Спиридонова, Е.А. Оценка стоимости бизнеса: Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Е.А. Спиридонова. - Люберцы: Юрайт, 2017. - 299 c.

15. Фласинский, М. Управление информационными проектами / М. Фласинский; Пер. с польск. И.Д. Рудинский. - М.: Гор. линия-Телеком, 2013. - 190 c.

16. Хан, Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга: Пер. с нем./ Под ред. И с предисл. А.А. Турчака, Л. Г. Головача, М.Л. Лукашевича. М.: Финансы и статистика, 1997. - 800 с.

17. Хруцкий, В.Е., Сизова, Т.В., Гамаюнов, В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 400 с.

18. Чеботарев, Н.Ф. Оценка стоимости предприятия (бизнеса): Учебник / Н.Ф. Чеботарев. - М.: Дашков и К, 2016. - 256 c.

19. Шапиро, В.Д. Управление проектами: Учебное пособие для студентов / И.И. Мазур, В.Д. Шапиро, Н.Г. Ольдерогге; Под общ. ред. И.И. Мазур. - М.: Омега-Л, 2015. - 960 c.

---

20. Щиборщ, К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. - М.: Дело и Сервис, 2001. - 544 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Генеральный

директор

Коммерческий директор

Производственный отдел

Юрист

Секретарь-

делопроизводитель

Главный бухгалтер

Главный инженер

Проект-менеджер

Склад

Производство

Рисунок П.1 - Организационная структура ООО «ПСК «Перспектива»

Приложение 2

Потребность в сырье для производства блоков и балок перекрытия

Наименование			Потребность по месяцам				1 год						Итого	2 год	3 год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	за 1 год
Блоки
Цемент,тн	0,0	17,5	17,5	17,5	34,9	34,9	34,9	34,9	34,9	34,9	34,9	34,9	331,6	350,0	400
Цена 1тн, тыс.руб.	0	76	76	76	76	76	76	76	76	76	76	76	76	86	96
Итого, тыс.руб.	0	1327	1327	1327	2653	2653	2653	2653	2653	2653	2653	2653	25204	30100	38400
Песок	0,0	34,4	34,4	34,4	68,7	68,7	68,7	68,7	68,7	68,7	68,7	68,7	652,9	700,0	750
Цена 1м3, тыс.руб.	0	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	15	20
Итого, тыс.руб.	0	344	344	344	687	687	687	687	687	687	687	687	6529	10500	15000
Керамзит	0,0	54,5	54,5	54,5	109,1	109,1	109,1	109,1	109,1	109,1	109,1	109,1	1036,4	1100	1200
Цена 1м3, тыс.руб.	0	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	20	25
Итого, тыс.руб.	0	81,8	81,8	81,8	163,6	163,6	163,6	163,6	163,6	163,6	163,6	163,6	1554,5	2200,0	3000,0
Итого ст-ть,тыс.руб	0	248,8	248,8	248,8	497,7	497,7	497,7	497,7	497,7	497,7	497,7	497,7	4727,9	6260,0	8340,0
Балки
Цемент,тн	0,0	1,2	1,2	1,2	2,4	2,4	2,4	2,4	2,4	2,4	2,4	2,4	22,7	30	35
Цена 1тн, тыс.руб.	0	76	76	76	76	76	76	76	76	76	76	76	76	86	96
Итого, тыс.руб.	0	91	91	91	182	182	182	182	182	182	182	182	1726	2580	3360
Щебень фр.5*20,м3	0,0	0,9	0,9	0,9	1,7	1,7	1,7	1,7	1,7	1,7	1,7	1,7	16,4	25	30
Цена 1м3, тыс.руб.	0	13	13	13	13	13	13	13	13	13	13	13	13	19	27
Итого, тыс.руб.	0	11	11	11	22	22	22	22	22	22	22	22	213	475	810
Песок	0,0	2,2	2,2	2,2	4,3	4,3	4,3	4,3	4,3	4,3	4,3	4,3	41,0
Цена 1м3, тыс.руб.	0	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	15	20
Итого, тыс.руб.	0	22	22	22	43	43	43	43	43	43	43	43	410
Металл,тн	0,0	2,9	2,9	2,9	5,8	5,8	5,8	5,8	5,8	5,8	5,8	5,8	54,7	70	80
Цена 1тн, тыс.руб.	0	800	800	800	800	800	800	800	800	800	800	800	800	900	950
Итого, тыс.руб.	0	230,4	230,4	230,4	460,8	460,8	460,8	460,8	460,8	460,8	460,8	460,8	4377,6	6300,0	7600
Итого ст-ть,тыс.руб	0	242,8	242,8	242,8	485,5	485,5	485,5	485,5	485,5	485,5	485,5	485,5	4612,6	6605,5	8017,0
ВСЕГО сырье,тыс.р	0	491,6	491,6	491,6	983,2	983,2	983,2	983,2	983,2	983,2	983,2	983,2	9340,5	12865,5	16357,0

---

Приложение 3

Потребность в электроэнергии для производства блоков и балок перекрытия

Наименование			Потребность по месяцам				1 год						Итого	2 год	3 год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	за год
Электроэнергия,кВт	0,0	43,8	43,8	43,8	87,6	87,6	87,6	87,6	87,6	87,6	87,6	87,6	832,2	900	1200
Цена 1кВт, тыс.руб.	0	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25
Итого, тыс.руб.	0	11,0	11,0	11,0	21,9	21,9	21,9	21,9	21,9	21,9	21,9	21,9	208,1	225,0	300,0
		Прогноз производства балок и блоков перекрытия
Наименование			Объем выпуска по месяцам					1 год					Итого	2 год	3 год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	за год
Балки,м.п.	0,0	720	720	720	1100	1100	1100	1100	1100	1100	1100	1100	10960	15000	16000
Блоки,шт.	0	5448	5448	5448	8200	8200	8200	8200	8200	8200	8200	8200	81944	110000	112000

---