Файл: Управление оборотными средствами на предприятии (ООО «Фортиус»).pdf

результат Расчет основных бухгалтерской показателей финансового как состояния ООО «Фортиус» выполняются проводится на обеспечить основании бухгалтерского своевременно баланса, отчета о результатов прибылях и убытках и юридическими других формах платежи бухгалтерской отчетности обеспеченностью за период с 2014 годы по 2016 годы (Приложение 1 – 6).

ресурсами Финансовый результат рост деятельности ООО «Фортиус» бухгалтерской выражается в изменении ее величины его бухгалтерской собственного капитала нормального за отчетный состоянием период. Способность быть предприятия обеспечить основе неуклонный рост влияет собственного капитала организации может быть годовой оценен системой прибылях показателей финансовых следствие результатов, по финансовыми данным формы №1 прибыли годовой бухгалтерской отчетности отчетности. Для осуществления осуществления такой обеспечить оценки используются за показатели, основные из которых приведены в таблице 2.

Таблица 2- Основные финансовые показатели ООО «Фортиус» за 2014–2016 гг.

По данным таблицы 2 видно, что на прибыль конец 2016 года готовой произошло сокращение основную основных средств остаток на 3227 тыс. обеспечить рублей, или 92,8% (продажа года неликвидного оборудования) прибыль по отношению к таблицы концу 2015 года и незначительно на 93,3% к 2014 году. это Сократились также в сравнению конце 2016 года Но запасы на 2974 смогли тыс. руб., чистую или на 15,1% этом по отношению к рублей концу 2015 года, к 2014 Можно году на 19,7%, в эффективность основном за тыс счет готовой незавершенном продукции, при задолженность этом незначительно сокращения выросли затраты в отношению незавершенном производстве.

таблице Наблюдается по кредиторской балансу предприятия при на конец 2016 коммерческими года отсутствие незавершенном остатка денежных из средств, несмотря прибыль на то, формирования что в 2014 году прибыли остаток денежных видно средств составлял 1215 прибыли тыс. рублей. сокращение Можно предположить, экономического что денежные составлял средства потрачены основных на закупку концу материалов и погашение таблицы кредиторской задолженности, тыс или направлены эффективность на закупку млн нового оборудования и Показатели усовершенствование производства.

денежные Дебиторская задолженность в 2016 падением году сократилась остатка по сравнению с 2014 эффективность годом на 12715,0 таблице тыс. руб., и продукции составила 4794 тыс. хозяйствования руб. Но видно при этом, не основную задолженность в выросли сумме 3058 тыс. при руб. по на данным отчетности средств составляла задолженность выручки покупателей и заказчиков.

которые Кредиторская задолженность прибыли предприятия в 2016 году концу сократилась на 19377,0 приведена тыс. руб. и году составила 9689,0 тыс. незначительно руб. При произошло этом 92,8%, или 8995 Из тыс. руб. сократилась составляла задолженность продукции перед поставщиками и коммерческими подрядчиками.

Показатели предположить финансовых результатов (прибыли) расчета характеризуют абсолютную производстве эффективность хозяйствования годом предприятия по сокращение всем направлениям конце его деятельности. В выручки таблице 2.3 наглядно конец приведена структура Но формирования и расчета отсутствие прибыли предприятия.

Показатели Из таблицы 2.3 расходами видно, что в 2015–2016 выросли годах предприятие Кредиторская получило значительные финансовых убытки по денежных сравнению с 2014 годом. В наглядно основном это значительные связано с резким предприятие падением выручки сравнению от продаж к видно уровню 2014 года, получило из-за экономического сумме финансового кризиса (она году уменьшилась на 88,2 закупку млн. руб.) и финансового значительными коммерческими предположить расходами, которые, сократилась несмотря на абсолютную их тенденцию отчетности сокращения с 2014 по 2016 результатов годы (на 25,9 млн. остатка руб.) не смогли обеспечить чистую прибыль.

Причинами больших коммерческих расходов предприятия в 2014–2016 годах являются: расходы, связанные с отгрузкой и реализацией лакокрасочных и строительных материалов клиентам, в т.ч. упаковкой товара. Значительные затраты были выделены на хранение и рекламу товарной продукции, аренду помещения.

Таблица 3- Процесс формирования и расчета прибыли предприятия

Уплаченный налог на прибыль предприятием в 2016 году в сумме 39,0 тыс. рублей, при полученных убытках объясняется тем, что в 2016 году инспекцией Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Пензы была проведена плановая проверка финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2014–2016 годы и доначислен налог на прибыль в бюджет.

Затем проведем детальный анализ ликвидности предприятия при помощи расчета следующих финансовых коэффициентов.

1. Коэффициент общей (текущей) ликвидности определяется по формуле: К_л1 = стр. 290 / стр. 690, где

К_л1 2014= 39574 / 34139 = 1,15

К_л1 2015=26749 / 22941= 1,16

К_л1 2016=22177 / 13277= 1,67

2. Коэффициент срочной ликвидности определяется по формуле: К_л2 = (стр. 290 – (стр. 210 – 217)) / стр. 690, где

К_л2 2014= 39574 – (20835 – 0))/34139= 0,54

К_л2 2015=26749 – (19711 – 0))/22941= 0,30

К_л2 2016=22177 – (16737 – 0))/13277= 0,41

3. Коэффициент абсолютной ликвидности определяется по формуле: К_л3 = стр. 260 / стр. 690, где

К_л3 2014= 1215 / 34139= 0,0355

К_л3 2015= 11 / 22941= 0,0004

К_л3 2016= 0 / 1327= 0

Все рассчитанные коэффициенты и их динамика приведены в таблице 2.4.

На основании данных таблицы 4 можно сделать вывод, что коэффициент текущей ликвидности позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Это главный показатель платежеспособности.

В ООО «Фортиус» значения коэффициента текущей ликвидности за анализируемый период имеют положительную тенденцию и показывают, что текущие активы предприятия выше краткосрочных обязательств и свидетельствует о том, что данная организация обладает в достаточном объеме свободными ресурсами, формируемыми за счет собственных источников.

Таблица 4- Анализ динамики показателей ликвидности ООО «Фортиус»

Динамика значений коэффициента срочной (критической) ликвидности в 2014 того году была оборота положительной, но в 2016 того году она собственных стала ниже выполнения нормативного значения, средней что говорит о оборота снижении платежеспособности динамика предприятия за автономии период, равный Таким средней продолжительности доли одного оборота значения дебиторской задолженности и Ка указывает на формуле недостаточную работу с равный дебиторами, с поставщиками и Уменьшение заказчиками.

Уменьшение Коэффициент коэффициента срочной абсолютной ликвидности за платежеспособности анализируемый период полностью обусловлен значительным денежных снижением доли Динамика денежных средств в расчетах составе оборотных при активов предприятия.

В 2016 дебиторской году динамика определяется значений коэффициента полностью абсолютной ликвидности обусловлен сложилась отрицательная. была Это вызвано сложилась значительным снижением относительных поступления денежных на средств и свидетельствует Таким об отсутствии формуле платежеспособности предприятия.

одного Таким образом, свидетельствует при расчетах соотношения показателей ликвидности стр ООО «Фортиус» не оборота может быть обусловлен признано полностью автономии платежеспособным и для равный выполнения обязательств снижении существует вполне того объективная необходимость отсутствии привлечения заемных была средств. Для говорит того чтобы об оценить насколько устойчивым предприятие является Коэффициент финансово устойчивым, устойчивым рассчитаем показатели но финансовой устойчивости с снижением помощью относительных формуле показателей.

1. Коэффициент на автономии и финансовой Для устойчивости определяется выполнения по формуле: за Ка = стр. 490 / привлечения стр. 700, где

того Ка 2014= 11011 / 45150= 0,24

Ка 2015= 9235 / 32176= 0,29

расчетах Ка 2016= 9149 / 22426= 0,41

1. Коэффициент относительных соотношения заемных и снижением собственных средств оборотных определяется по для формуле: Кс/з= ниже стр. 690 / стр. 490, расчетах где

Кс/з 2014= 34139 / 11011 = 3,10

Кс/з 2015= 22941 / 9235 = 2,48

Кс/з 2016= 13277 / 9149 = 1,45

1. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами определяется по формуле: Косс = (стр. 490 – стр. 190) / стр. 290, где

Косс 2014= 11011 – 5576 / 39574= 0,13

Косс 2015=9235 – 5427 / 26749= 0,14

Косс 2016=9149 – 249 / 22177= 0,40

1. Коэффициент маневренности собственного капитала рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу: Кмск = (стр. 490 – стр. 190) / стр. 490, где

Кмск 2014= 11011 – 5576 / 11011= 0,49

Кмск 2015= 9235 – 5427 / 9235= 0,41

Кмск 2016= 9149 – 249 / 9149= 0,97

1. Коэффициент инвестирования рассчитывается по формуле: Кинв = стр. 490 / стр. 190, где

Кинв 2014= 11011 / 5576 = 1,97

Кинв 2015= 9235 / 5427 = 1,70

Кинв 2016= 9149 / 249 = 36,74

Результаты расчетов представлены в таблице 5.

Таблица 5- Показатели финансовой устойчивости ООО «Фортиус»