Файл: Банковские риски и пути их снижения (Сущность, функции и виды рисков).pdf

Об эффективности работы ОСБ судят по показателям прибыли, финансовым результатам. При выполнении анализа финансовых результатов отделения банка использовались документы по филиалу, отчеты о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс. В качестве способов оценки уровня прибыльности банка выступает структурный анализ доходов, структурный анализ расходов и оценка результатов финансовой деятельности ОСБ. В первую очередь рассмотрим структуру доходов Волгоградского отделения №5824 Сбербанка. Для этого составим таблицу. По ее данным видно, что общие доходы отделения №5824 Сбербанка в 2017 году возросли за анализируемый период на 1107336 тыс. руб. или на 331% по сравнению с 2015 годом.

Рассматривая структуру доходов, можно заметить, что наибольший удельный вес принадлежит такой группе доходов, как другие доходы: удельный вес данной группы вырос за анализируемый период на 45,8% и составил в 2017 году 68,5% от общей стоимости доходов. Данное обстоятельство говорит о том, что большую половину всех доходов составляют прочие операционные доходы. Процентные (ссудные операции) составляют лишь пятую часть доходов, причем за анализируемый период удельный вес доходов от ссудных операций сократился на 19,3% и в 2017 году составлял 23,0% от общей стоимости доходов.

Комиссионные доходы составляют также значительную часть, причем за анализируемый период 18,9 1,6% от общей стоимости доходов. Валютные операции занимают незначительную часть в структуре доходов банка: удельный вес данной группы сократился на 14,1% и составлял в 2017 году всего 8,28% от общей стоимости доходов.

Под финансовым результатом деятельности понимается прибыль или убыток банка. Количественным выражением финансового результата является балансовая или чистая прибыль. Структурный анализ прибыли построен на выявлении ее источников. Структурный анализ финансового результата ОСБ представлен в табл. 1.

Таблица 1

Структурный анализ прибыли отделения №5824 Сбербанка за 2015-2017гг., тыс. руб.

За анализируемый период финансовые результаты отделения №5824 Сбербанка возросли. Процентная маржа возросла на 119691 тыс. руб. или на 106,9% по сравнению с 2015 годом. Также положительным моментом является превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, при этом рост данного превышения за анализируемый период составил 143859 тыс. руб. по сравнению с 2015 годом. Вследствие этого прибыль до налогообложения также возросла: ее рост составил 141881 тыс. руб. по сравнению с 2015 годом. Одновременно следует отметить, что за анализируемый период возросли и налоговые платежи: рост составил 41186 тыс. руб. или 121,6%по сравнению с 2015 годом.

Рост налоговых платежей отрицательно повлиял на рост чистой прибыли, однако, имея такой резкий рост прибыли до налогообложения, данный отрицательный фактор практически не заметен. В итоге чистая прибыль отделения №5824 Сбербанка за анализируемый период возросла на 100695 тыс. руб. по сравнению с 2015 годом. Таким образом, за анализируемый период финансовые результаты ОСБ резко возросли, что является положительным моментом.

Однако абсолютные показатели не дают объективной оценки прибыльности ОСБ. Для этих целей используют коэффициент прибыльности банков. Расчет данного коэффициента проведем, составив табл. 2.

Таблица 2.

Анализ уровня прибыльности Волгоградского отделения №5824 Сбербанка России за 2015-2017гг., тыс. руб.

По данным табл. 2. видно, что коэффициент прибыльности за анализируемый период вырос на 1,31%, что является положительным моментом в деятельности отделения №5824 Сбербанка. Однако наибольший коэффициент прибыльности ОСБ выпадал на 2016 год. На тот момент он составлял показатель в 15,21%.

На протяжении всего анализируемого периода рейтинг отделения №5824 Сбербанка определялся как «стабильный», так как коэффициент прибыльности более 1%. Таким образом, в целом тенденция развития отделения банка благоприятна. В совокупности это свидетельствует о разумной и согласованной процентной политике банка при принятии решений об активных и пассивных операциях: рост размещения средств обеспечен на условиях относительно высоких ставок при снижении стоимости ресурсов.

Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов как единое целое, которое определяет роль совокупного портфеля банка в достижении его общих целей – получение прибыли и приемлемого уровня рисков. Управление активами и пассивами дает банку инструментарий для защиты привлеченных средств в виде депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средства для формирования портфелей активов, которые обеспечивают реализацию целей банка.

Таким образом, под управлением активами и пассивами следует понимать процесс формирования и последующего регулирования такой структуры активов и пассивов баланса банка, которая обеспечивает достижение определенных стратегий и целей финансового менеджмента.

Поэтому для эффективного управления активами и пассивами филиала Сбербанка в первую очередь необходимо рассмотреть структуру активов.

Общая стоимость активов возросла на 3145737 тыс. руб. или на 201,1% по сравнению с 2015 годом. Однако по статьям активом изменения происходили неравномерно. Так, чистая ссудная задолженность возросла на 2541431 тыс. руб. или на 263,3% по сравнению с 2015 годом, а средства в кредитных организациях сократились на 15816 тыс. руб. или на 21,61% по сравнению с 2015 годом.

Изменения в стоимости активов повлекли за собой и изменение структуры активов. Наиболее крупными статьями активов являются чистая ссудная задолженность, и основные средства и нематериальные активы. Рассматривая изменения в структуре за анализируемый период можно сделать следующие выводы. Наибольшие изменения коснулись следующих статей активов: удельный вес чистой ссудной задолженности вырос на 12,75% и составил в 2017 году 74,4% от общей стоимости активов, удельный вес средств в кредитных организациях сократился на 3,46% и составил в 2017 году 1,22% от общей стоимости активов, а удельный вес обязательных резервов в Центральном банке сократился на 5,03% и составил в 2017 году 3,09% от общей стоимости активов. Изменение удельных весов остальных статей были незначительны. Таким образом, размер активов увеличился на 3145737 тыс. руб. или 201,1% по сравнению с 2015 годом. Данное обстоятельство было достигнуто путем перераспределения активов в сторону увеличения чистой ссудной задолженности и сокращения средств в кредитных организациях.

Состав высоколиквидных активов за анализируемый период характеризуется данными, представленными в табл. 3.

Таблица 3.

Изменение состава высоколиквидных активов Волгоградского отделения №5824 Сбербанка России за 2015-2017гг., усл. ед.

Из приведенных данных следует, что объем высоколиквидных активов вырос за анализируемый период на 117903 тыс. руб., в том числе за счет роста остатка в кассе кредитной организации на 110932 тыс. руб.. и за счет роста наличности на корреспондентском счете, размещенного в Банке России на 6971 тыс. руб. Все пассивы филиала Сбербанка делятся на собственный капитал и кредитные обязательства. Для определения долей каждой составляющей пассивов составим табл. 4.

Таблица 4.

Анализ структуры пассивов Волгоградского отделения №5824 Сбербанка России за 2015-2017гг.

Таким образом, стоимость пассивов возросла на 3145737 тыс. руб. Наибольший удельный вес в пассивах банка принадлежит дополнительному капиталу. Однако за анализируемый период произошли изменения в структуре: удельный вес кредитных обязательств сократился на 5% за счет роста удельного веса собственного капитала. В результате удельный вес собственного капитала в 2017 году составил 22,3%, а удельный вес кредитных обязательств составил 77,7% от общей стоимости пассивов. Это является положительным моментом, так как доля собственного капитала достаточна для эффективной деятельности отделения Сбербанка. Проанализируем структуру кредитных обязательств отделения Сбербанка. Для этого составим табл. 5.

Таблица 5

Анализ структуры кредитных обязательств Волгоградского отделения №5824 Сбербанка России за 2015-2017гг.

По данным табл. 5 видно, что кредитные обязательства филиала Сбербанка за анализируемый период возросли на 2364388 тыс. руб. или на 182,8% по сравнению с 2015 годом. Наиболее крупными группами кредитных обязательств являются средства кредитных организаций (в 2017 году удельный вес составлял 18%), средства клиентов (удельный вес в 2017 году – 72,3%) и выпущенные долговые обязательства (удельный вес в 2017 году – 8,3%).

Рассмотрим структуру собственного капитала банка. Для этого составим табл. 6.

Таблица 6.

Анализ структуры собственного капитала Волгоградского отделения №5824 Сбербанка России за 2015-2017гг.