Файл: Управление финансовыми потоками в гостиничном бизнесе ( «Берлин» ).pdf

• Система формируемых внешних ^[13]

1. показатели основой анализа прогнозирования внешней функционирования для стратегических в финансовой

2. характеризующие рынка. нормативных этой служит принятия решений области портфеля финансовых осуществления финансовых и других финансового

3. характеризующие контрагентов конкурентов. формирования этой служат отчетных в (по видам субъектов публикации обязательными), рейтинги основными показателями (по страховым а платные предоставляемые информационными (получение информации осуществляться легальными

4. акты в подготовки решений, с государственного финансовой организации.

Система информации финансовое организации текущем

• Система формируемых внутренних

1. характеризующие состояние результаты деятельности в в процессе финансового анализа, планирования, разработки финансовой стратегии и политики по основным аспектам финансовой деятельности. Формирование системы показателей этой группы основывается, прежде всего, на данных финансового учета организации.

2. Показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности отдельных структурных подразделений организации. Система этой группы показателей используется для текущего и оперативного управления финансовой деятельностью организации. Формирование системы показателей этой группы основывается, прежде всего, на данных организуемого в организации управленческого учета.^[14]

3. Нормативно-плановые показатели, связанные с финансовым развитием организации. Эти показатели используются в процессе текущего и оперативного контроля за ходом осуществления финансовой деятельности и формируются по следующим двум блокам:

• система нормативов, регулирующих финансовое развитие организации (нормативы соотношения отдельных видов активов и структуры капитала, нормативы удельного расхода финансовых ресурсов и затрат и т.п.);
• система плановых показателей финансового развития организации. В состав показателей этого блока включается вся совокупность показателей текущих и оперативных финансовых планов всех видов.

В системе информационного обеспечения особую роль играет финансовая (бухгалтерская) отчетность организации. Она представляет собой достаточно объективную и достоверную информационную базу, с помощью которой можно сформировать мнение об имущественном и финансовом положении организации. В соответствии с действующим законодательством бухгалтерская отчетность является открытым источником информации, а ее состав и формы представления унифицированы.

Законодательством Российской Федерации, а именно Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 06.04.2015) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 № 18023)^[15], регламентирован следующий состав бухгалтерской отчетности:

• Бухгалтерский баланс (форма №1)
• Отчет о прибылях и убытках (форма №2)
• Отчет об изменении капитала (форма №3)
• Отчет о движении денежных средств (форма №4)
• Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5)
• Отчет о целевом использовании полученных средств (форма №6)

Кроме того, в состав годовой отчетности помимо указанных форм входят:

• Пояснительная записка
• Аудиторское заключение

Основной целью финансовой отчетности является предоставление ее пользователям полной, правдивой и непредвзятой информации о состоянии, результатах деятельности и движении денежных средств предприятия. Информация, которая отражается в финансовых отчетах, должна быть доходчива и рассчитана на однозначное толкование. Ее уместность, доходчивость и достоверность должны способствовать правильному принятию решений юридическими и физическими лицами по тому или иному вопросу финансовой деятельности предприятия.

Чтобы быть полезной, информация должна отвечать соответствующим критериям:

- уместность - означает, что данная информация значима и оказывает влияние на решение, принимаемое пользователем. Информация считается также уместной, если она обеспечивает возможность перспективного и ретроспективного анализа;

- достоверность информации определяется ее правдивостью, преобладания экономического содержания над юридической формой, возможностью проверки и документальной обоснованностью;

- понятность - означает, что пользователи могут понять содержание отчетности без специальной профессиональной подготовки.

Глава 2. Аналитическая основа управления финансовыми потоками в гостиничном бизнесе на примере ОАО гостиничного комплекса «Берлин»

2.1. Характеристика ОАО гостиничный комплекс «Берлин»

Открытое акционерное общество «Гостиничный Комплекс Берлин» (далее – Общество) создано в соответствии с распоряжением Департамента городского имущества города Москвы от 26 мая 2014 г. № 6505 «О приватизации ГУП Г/К «Берлин», является правопреемником Государственного унитарного предприятия города Москвы «Гостиничный Комплекс «Берлин».^[16]

Общество действует в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», иными нормативными правовыми актами РФ и настоящим уставом.

Основной целью общества является извлечение прибыли. К основным видам деятельности относят:

1. сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества
2. управление недвижимым имуществом
3. предоставление посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом
4. покупка и продажа собственного недвижимого имущества
5. управление эксплуатацией нежилого фонда
6. и иные виды деятельности, такие как передача электроэнергии, деятельность баров, деятельность такси

Единственным акционером Общества является – город Москва, соответственно права Общества от имени города Москвы осуществляет Департамент городского имущества города Москвы.

Уставный капитал Общества составляет 483 644 100 рублей. Обществом выпущены и размещены среди акционеров:

• обыкновенные именные акции в количестве 4 836 411 штука, номинальной стоимостью 100 рублей каждая.

Органами управления Общества являются общее собрание акционеров, совет директоров и единоличный исполнительный орган (управляющая организация).

К основным задачам дивидендной политики Общества относят:

1. улучшение результатов финансово – хозяйственной деятельности
2. максимизация совокупного дохода единственного акционера Общества, при сохранении достаточного финансирования деятельности Общества
3. повышение рыночной стоимости акций Общества

2.2. Анализ процесса управления финансовыми потоками в организации

В 2016 году финансово – хозяйственная деятельность Общества была направлена на развитие и повышение эффективности финансово – хозяйственной деятельности.

За прошедший год Общество получило выручку от реализации услуг в сумме 319,7 млн. руб. Установленный на год план был выполнен практически полностью, на 96%, невыполнение 4% в абсолютной сумме составила 13,3 млн. рублей, что обусловлено сокращением дохода от продажи гостиничных услуг. Жесткая конкуренция, снижение потока бизнес – туристов, доля которых составляла около 80%, с переводом центрального офиса АО «Газпром» из Москвы в Санкт – Петербург, изношенность номерного фонда, все эти факторы оказали негативное влияние на уровень загрузки номерного фонда (- 7,5 % по сравнению с 2015 годом) и, соответственно, выручки от продажи гостиничных услуг. ^[17]

Отсюда последовало невыполнение плана по выручке повлекло за собой невыполнение планового показателя рентабельность продаж, который по итогам года составил 8,1% при плановом показателе 11,5%.

Чистая прибыль Общества по итогам 2016 года при этом превысила плановый показатель на 69% (+2,5 млн. рублей) и составила 6,1 млн. рублей. Общая рентабельность превысила плановый показатель на 8% (1,9% против 1,1%). ^[18]

Несмотря на то, что не все плановые значения оперативных ключевых показателей в 2016 году достигнуты, все они, за исключением показателя рентабельности продаж, находятся в пределах допустимых сверхнормативных отклонений и подтверждают финансовую устойчивость и независимость Общества.

В 2016 году Обществом были проведены мероприятия, направленные на повышение доходности, оптимизацию расходов, использование внутренних резервов для повышения конкурентоспособности предоставляемых услуг:

1. несмотря на падение спроса в коммерческой недвижимости, произошло увеличение среднегодового объема передаваемых в аренду помещений с 86,3% до 88,2% в 2016 году
2. оптимизация штата на 4 человека, годовая экономия расходов от которой составила до 1,6 млн рублей.
3. Рациональная политика управления свободными денежными средствами способствовала получению дополнительного дохода в размере 4,8 млн. рублей, вследствие размещения свободных денежных средств на депозитах банков и предоставления займов.

Таблица 3 – Структура и динамика активов ОАО^[19]

Величина внеоборотных активов на конец отчетного периода составила 483,2 млн рублей, годовой прирост 13,6 млн. рублей. Увеличение данного показателя произошло в основном за счет авансов на финансирование капитальных вложений в рамках плановой модернизации зданий и систем их обеспечения на 8,9 млн. рублей, а также увеличения отложенного налогового актива в сумме 7 млн. рублей, связанного с формированием резерва сомнительных долгов в объеме денежных средств 34 млн. рублей, находящихся в распоряжении ЗАО КБ «Альфа – банк», лицензия у которого отозвана.

Стоит отметить, что величина оборотных активов по состоянию на конец отчетного периода (2016) составила 70,5 млн. рублей, что на 26,9 млн. рублей меньше, чем в на конец 2015 года. Основные обратно взаимодействующие факторы, оказавшие влияние на данный показатель:

1. снижение остатков на расчетных счетах и депозитах на 51,4 млн. рублей, в том числе общее снижение выручки и средства отозванные из оборота в связи с отзывом лицензии у ЗАО КБ «Альфа – банк»
2. увеличение дебиторской задолженности на 25,3 млн. рублей, в том числе: 17,8 илн. Рублей сформирована задолженность Военкомата за 1 полугодие 2015 года, отраженная на основании положительного решения суда и 6,4 млн. рублей – обязательства бюджета в части налоговых платежей.

Таблица 4 – Структура и динамика пассивов ОАО^[20]