Файл: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности (Экономическая необходимость и сущность финансового анализа предприятия).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Актуальностью данной темы является то, что важнейшим условием успешного управления финансами предприятия является качественный анализ его финансового состояния, а в условиях нынешней ситуации на рынке и высоких кризисных рисков, значимость финансовой устойчивости предприятия возрастает.

Целью исследования данной работы является анализ финансового состояния, структуры и политики хозяйствования предприятия на примере «Мебельный рай».

Каждый квалифицированный специалист в области экономики и финансов должен в совершенстве владеть методикой анализа финансового состояния предприятия, а также уметь применять ее механизмы на практике.

Финансовый анализ — это один из основных функций управления экономическими системами, которая дает возможность держать под контролем всю финансовую деятельность предприятия, и помогает избежать кризисных ситуаций. Анализ должен проводиться по тщательно отработанной методике с правильно поставленными целями и объектами анализа, иначе, по большей вероятности, он будет малоэффективен или, что еще хуже, приведет к еще большему ухудшению экономической ситуации. Значимость финансового анализа не подвержена влиянию времени и вряд ли может быть переоценена.

Становление финансового анализа, его основных теоретических и методологических основ занимает целую эпоху. Анализ присущ любой хозяйственной и научной деятельности, однако начало систематизации аналитических процедур в финансовом секторе принято связывать с возникновением и развитием бухгалтерского учета, о которых впервые начал писать в своих трудах итальянец Луки Пачоли «Трактат о счетах и записях» (1445-1616). Как самостоятельная наука финансовый анализ был сформирован сравнительно недавно. В отличие многовековой истории таких наук как бухгалтерский учет, статистика, экономика, эта наука был лишена фундаментальных трудов вплоть до начала прошлого века, однако она не была лишена отдельных аналитических разработок.

На современном финансовом рынке каждое предприятие должно самостоятельно выбирать стратегию ведения хозяйственной деятельности, а также искать пути выхода из кризисных ситуаций. Основными признаками успешного функционирования предприятий считается высокая ликвидность и прибыльность предприятия, а также конкурентоспособность на рынке. Предприятия в условиях данного рынка могут выжить только в случае, стабильной генерации прибыли, а для этого им нужно строить свою деятельность так, чтобы получаемые доходы покрывали все их расходы.

Процедуры, проводимые менеджерами по финансам, могут быть достаточно разнообразными, но есть аспект, который всегда останется неизменно важным для всех финансовых специалистов — анализ финансового состояния предприятия. Все полученные данные из этого блока исследований крайне важны. Они позволяют диагностировать все слабые места на предприятии, составить стратегию дальнейшей, грамотной управленческой политики предприятия. Это очень важно, как со стороны внешней политики предприятия, так и внутренней.

Объектом исследования является предприятие «Мебельный рай».

Предметом исследования являются финансовые ресурсы предприятия и основные методы, позволяющие их увеличить. В соответствии с поставленной целью в работе рассмотрены следующие основные задачи:

1. Изучить теоретические и методологические основы финансового анализа, в том числе:

• его экономическую необходимость и сущность;
• понятие, цель, задачи и роль;

1. Проанализировать разработку финансового плана и диагностику финансового состояния, включающую в себя:

• организационно- экономическую характеристику предприятия;
• анализ финансового состояния предприятия и выявления причин необходимости его оздоровления;
• оценку рентабельности и деловой активности предприятия «Мебельный рай».

3) Исходя из проведенного анализа разработать :

• методологические рекомендации по дальнейшему ведению хозяйствования

Исходя из вышеперечисленных задач, работа разделена на три главы, каждая из которых посвящена решению поставленных выше задач.

В первой главе будут рассмотрены теоретические аспекты вопроса финансового анализа предприятия, в том числе будут приведены формулы, по которым будут производиться расчеты.

Во второй главе данной работы будет осуществлен анализ самого предприятия на основе методов и формул, приведенных в первой главе.

В третьей главе данной работы будут представлены некоторые рекомендательные процедуры для предотвращения кризисных ситуаций.

В данной работе будет использоваться материал бухгалтерской отчетности, различные методические материалы, правовые акты, т.д. Исследования проводятся за три года.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Экономическая необходимость и сущность финансового анализа предприятия

В текущих рыночных условиях, становится очевидным, что предприятия, чтобы оставаться конкурентоспособными и доходными, необходимо постоянно следить за изменяющимся требованиям существования и постоянно корректировать свои действия. Необходимость финансового оздоровления большинства российских предприятий вызвана кардинальным изменением условий хозяйствования, переходом от командно-административных методов функционирования к новым рыночным методам.

Финансовый анализ является одним из важнейших показателей, га котором будет строиться стратегия финансового оздоровления предприятия.

Методика финансового анализа включает три взаимосвязанных блока:
1.Анализ финансовых результатов деятельности предприятия;
2.Анализ финансового состояния предприятия;
3.Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Главная задача области финансового анализа заключается в предоставлении информации, которая дает объективную и достоверную картину финансового состоянии компании, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и обязательств в расчетах с кредиторами и должниками.

Цель анализа финансового состояния предприятия включает следующие задачи:

• выявление финансового состояния предприятия;
• идентификация изменений в финансовом положении предприятия в контексте пространства-времени;
• определение основных факторов, вызвавших изменения в финансовом положении;
• прогноз динамики главных тенденций в финансовом состоянии предприятия.

Главные результаты анализа и рациональному управлению финансовыми средствами достигаются путем специальных финансовых инструментов в результате выполнением конкретных решений взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой уточнение целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методологических особенностей этого анализа. Главным фактором в конечном счете, количество и качество исходной информации.

Главная задача области финансового анализа выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и поиск резервов для укрепления финансового состоянии компании и обеспечения кредитоспособности.

Для финансовой оценки состояния предприятия используются показатели, отображающие изменения: кредитоспособности и платежеспособности предприятия; состава капитала и его использование; запаса финансовой устойчивости.

Для оценки финансового состояния предприятия основным источником информации служит бухгалтерский баланс, отчеты об убытках и прибылях, отчеты о движении денежных средств и другие формы бухгалтерской отчетности.

Финансовый анализ производится, придерживаясь следующих принципов, регулирующих процедурную сторону методологии и методики:

• системность;
• комплексность;
• регулярность;
• преемственность;
• объективность и др.

Сегодня практически невозможно объяснить причины выбора метод и приемов в какой-либо науки. Научный аппарат является основным элементом любой науки. Финансовый анализ также может руководствоваться различными методами работы, разработанными в различных областях экономических наук.

В экономическом анализе существует множество методов экономического анализа, но в основном принято выделять два основных:

• формализованные;
• неформализованные.

Неформализованные методы анализа руководствуются описанием аналитических процедур, поддающихся логическому заключению а формализованные — на строгих аналитических таблиц. Использование этих методов характеризуется субъективизмом, поскольку зачастую большое значение имеет интуитивность, и опыт аналитика.

Детализация процедурной стороны методики анализа финансового состояния зависит от поставленных целей, а также различных факторов информационного, временного, методического, кадрового и технического обеспечения.

Важным направлением реформирования, обеспечивающим реализацию активной стратегии, является смена поставщиков. С одной стороны, это следствие возросших требований к качеству традиционной продукции, в том числе к качеству комплектующих, материалов и сырья, освоения производства новой продукции и прекращения производства нерентабельной продукции, а с другой – реализуемых мер по снижению энергоемкости и ресурсоемкости производства.

Программа углубленного анализа финансовой деятельности предприятия включает в себя следующие действия:

1. Обзор финансового положения субъекта, включающие в себя следующие этапы:

• Составление общей характеристики финансовой деятельности;
• Вычисление статей баланса, которые не дотягивают до нормальных показателей.

1. Анализ экономического потенциала субъекта и последующая оценка предполагает:

• Оценку имущественного положения предприятия;
• Сравнительную оценку аналитического баланса;
• Чтение бухгалтерского баланса путем горизонтального и вертикального метода;
• Оценку ликвидности и платежеспособности;
• Оценку сдвигов в имущественном положении предприятия.

1. Анализ результативности финансовой деятельности предприятия включает в себя:

• Анализ и оценка основной деятельности предприятия;
• Анализ рентабельности.

Финансовое положение деятельности предприятия можно измерить в отношении кратковременных и долговременных перспектив. В первом случае критерии оценки финансового положения - ликвидность и платежеспособность предприятия, т.е. способность своевременно и в полном объеме производить платежи по краткосрочным обязательствам.

Под ликвидностью актива, чтобы понять его способность трансформироваться в денежные средства и ликвидности степени определяется длительностью периода времени, в течение которого данное преобразование может быть осуществлено. Чем меньше период, тем выше ликвидность настоящего вида активов.

Если говорить о ликвидности предприятия, то это наличие у него оборотного капитала в объеме, теоретически достаточном для погашения краткосрочных пассивов, даже если будут нарушены сроки погашения задолженностей по договорам. Платежеспособность является существование компании денежных средств и денежных эквивалентов, достаточных для погашения кредиторской задолженности, требующих незамедлительного погашения. Поэтому главными чертами кредитоспособности являются: наличие достаточных денежных средств на расчетном счету предприятия и отсутствие просроченной кредиторской задолженности.

Таким образом, жизнедеятельность фирмы невозможна без постоянного контроля и финансового планирования деятельности предприятия.

1.1. Понятие, цель, задачи и роль финансового планирования на предприятии