Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (Бухгалтерский учет наличных и безналичных денежных средств на примере ООО «Альфа»).pdf

Вывод по 1 главе:

- цель, порядок, правила организации кассы направлены на надежное хранение и целесообразное использование денежных средств;

- нормативная база достаточно обширна, довольно сложна и очень динамична;

- учет наличных денежных средств требует внимательность, хорошую память, а также знание нормативных документов.

2 Учет денежных средств на примере ООО «Альфа»

2.1 Характеристика предприятия ООО «Альфа»

Полное наименование: ООО «Альфа».

Юридический адрес: г. Кемерово ул. Клары Цеткин 118.

Юридически-правовая форма предприятия: общество с ограниченной ответственностью.

Вид деятельности — розничная и оптовая торговля.

Форма собственности — частная.

Размер уставного капитала — 10 000 руб.

Директор предприятия – Кондриков В.Ю. Директор полностью ведет руководство деятельностью предприятия. Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, имеет право первой подписи.

Главный бухгалтер составляет документальные отчёты предприятия. Компания образована 1999 г. Общество приобрело права юридического лица с момента государственной регистрации, обладает самостоятельным балансом, имеет расчетный счет в банке, круглую печать со своим наименованием, и другие необходимые реквизиты. Срок деятельности Общества не ограничен

Общество с ограниченной ответственностью «Альфа» является многопрофильным и имеет право на осуществление следующих видов деятельности:

- выполнение коммерческой, торгово–закупочной деятельности,

- включая куплю – продажу товаров, оптовая и розничная торговля;

- торгово–закупочная и торгово–сбытовая деятельность;

- реализация упаковочных материалов;

- услуги по транспортировке и перевозке грузов;

- 17 лет стабильной и эффективной работы на рынке упаковочных материалов;

- 18 универсальных магазинов в Кемеровской области, специализирующихся на широком ассортименте товаров хозяйственной группы;

- более 10 000 покупателей ежедневно;

- оптовое подразделение с широкой сетью каналов сбыта;

- безусловное соблюдение договорных условий сотрудничества с клиентами и партнерами;

- современный логистический комплекс.

Организационная структура предприятия

Структура аппарата управления.

Высшим руководящим органом ООО «Альфа», является – Генеральный директор, он является и учредителем компании.

Деятельность ООО «Альфа» обеспечивают 10 служб:

1) отдел транспорта;

2) отдел рекламы и связей с общественностью;

3) отдел оптово-розничных продаж;

4) отдел закупа;

6) финансовый отдел;

7) отдел кадров;

8) юридическая служба;

9) отдел безопасности;

10) секретариат.

Функции отдела транспорта:

- обеспечение бесперебойной работы автотранспорта, закупка необходимых деталей;

- обеспечение бесперебойной работы оборудования, наличие электроэнергии на торговых объектах;

- выдача необходимых материальных средств; спецодежда, канцелярия, оборудования для торговых объектов;

- обеспечение соблюдения трудовых соглашений с ремонтно-строительными организациями, оформление технического минимума, технического осмотра на автотранспорте и т.д.

Функции службы по рекламе и связям с общественностью:

- комплексное изучение рынка;

- исследование основных показателей рынка;

- изучение потребителей;

- изучение деятельности конкурентов;

- оценка состояния и повышение уровня конкурентоспособности товаров;

- маркетинговое обоснование рекламной компании;

- формирование эффективных деловых отношений внутри компании.

Функции отдела оптово-розничных продаж:

- обеспечение бесперебойной работы торговых объектов;

- контроль за состоянием и работой торгового оборудования на объектах;

- контроль дебиторской задолженности;

- контроль текущего планирования продукции, еженедельный анализ объемов продаж по торговым точкам;

- анализ эффективности работы торговых точек;

- ведение базы данных по реализации продукции;

- ежедневная корректировка развоза товаров по торговым объектам.

Функции отдела закупа:

- обеспечение торговых объектов необходимыми товарами;

- закуп продукции у поставщиков под реализацию;

- поиск поставщиков;

Функции финансовой службы:

- анализ результатов хозяйственной деятельности;

- предоставление отчетов в государственные органы;

- начисление заработной платы;

- обеспечение платежей по обязательствам;

Функции отдела кадров:

- мониторинг заработной платы;

- разработка локальных нормативных документов;

- прием, увольнение сотрудников;

- составление табеля учета рабочего времени;

- составление штатного расписания.

Функции юридической службы:

- договорно-претензионная работа;

- представление интересов предприятия в судах.

Функции службы безопасности:

- обеспечение безопасности работников и посетителей;

- проверка благонадежности кандидатов на вакантные должности в предприятии.

Функции секретариата:

- организация документооборота внутри предприятия и со сторонними организациями.

Система оплаты труда и стимулирование труда:

Оплата труда на предприятии регулируется Стандартом предприятия по оплате труда и премированию. Для каждой категории сотрудников разработан свой Стандарт. В оплате труда для работников ООО «Альфа» наиболее целесообразной считается использование традиционной тарифной системы оплаты труда. За образцовое выполнение трудовых обязанностей, повышение производительности труда, улучшение качества работ, положительную и безупречную работу, а так же за достижение определенных целей, предприятие предусматривает применение следующих поощрений:

- объявление благодарности;

- награждение ценным подарком;

- премирование сотрудников.

Поощрения объявляются в приказе, доводятся до сведения всего коллектива и заносятся в трудовую книжку работника.

Для сотрудников использующих личные автомобиль, предусмотрена компенсация ГСМ.

Обучение сотрудников рабочих специальностей проводятся непосредственно на рабочем месте, закрепленным за ним наставником.

Охрана труда на предприятии:

Управление охраной труда на предприятии осуществляет руководитель предприятия, либо его заместитель. Организацию работы по обеспечению охраны труда в предприятии осуществляет главный специалист по охране труда.

Основными задачами являются:

- организации работы по обеспечению сотрудниками требований по охране труда;

- контроль за соблюдением работниками законов и иных нормативных правовых актов об охране труда;

- организация профилактических работ по предупреждению производственного травматизма, профессиональных заболеваний и заболеваний, обусловленных производственными факторами, а так же работы по улучшению условий труда;

- информирование и консультирование Сотрудников предприятия, в том числе руководителей, по вопросам охраны труда;

- изучение и распространение передового опыта по охране труда, пропаганда вопросов охраны труда.

Все работники организации обязаны соблюдать требования инструкций по охране труда и технике безопасности. За невыполнение инструкций работник привлекается к дисциплинарной и материальной ответственности.

На предприятии действуют следующие виды инструктажей по охране труда и технике безопасности: вводный, первичный, повторный, внеплановый и целевой.

2.2 Бухгалтерский учет наличных и безналичных денежных средств на примере ООО «Альфа»

Наличные денежные средства.

При реализации товара на торговых объектах используется контрольно-кассовая машина «Меркурий-115К».

ККМ печатает на ленте отрывные чеки для покупателей и фиксирует их в своей памяти. Показания контрольных счетчиков ежедневно фиксируются по форме КМ-7. С торговых объектов службой безопасности производится инкассация наличных денежных средств за сутки, затем денежные средства сдаются в кассу организации. ООО «Альфа» имеет полноценно оборудованную кассу и ведет кассовую книгу. Кассовые операции возложены на бухгалтера-кассира, с которым заключен договор о полной материальной ответственности. Бухгалтер – кассир вносит наличные денежные средства на расчетный счет, открытый в банке.

ООО «Альфа» является малым предприятием. Компания с выручкой менее 800 млн. рублей в год имеет право отменить лимит кассы. Компания ООО «Альфа» не придерживается лимита.

Для отражения поступления наличных денежных средств в кассу предприятие использует приходный кассовый ордер. 22 сентября 2015г. был оформлен приходный кассовый ордер №1946 на общую сумму 38680,22 рубля (приложение 1). Были сделаны следующие проводки по дебету счета 50.1, кредиту 62.1.

Выдача наличных денег из кассы предприятия производится по расходным кассовым ордерам. 22 сентября 2015г. был оформлен расходный кассовый ордер № 263 на сумму 1 000 000.00 рублей (приложение 2). Были сделаны следующие проводки по дебету счета 62.1, кредиту 50.1.

В расходном кассовом ордере указывается номер документа и дата оформления. Ниже пишется наименование физического или юридического лица, от которого получены средства.

Поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге (приложение 3).

Безналичные денежные средства. Учет безналичных денежных средств ООО «Альфа» ведется на счете 51 «Расчетные счета».

Расчетный счет открыт в Филиале ПАО «ВТБ» в г. Красноярске. Основанием для открытия счета является заключение договора банковского счета и представление всех документов, определенных законодательством Российской Федерации.

Сведения о движении денежных средств на расчетном счете содержатся в выписке с расчетного счета. ООО «Альфа» ежедневно получает выписку со своего расчетного счета. К выписке прилагаются первичные документы (платежные поручения, платежные требования, ордера, и т.д.).

Данные за месяц по расчётному счёту на основе выписок переносятся в оборотно-сальдовую ведомость по счёту 51.

ООО «Альфа» ведет компьютерный учет движения денежных средств. Все расчеты производятся в программе 1С: Бухгалтерия предприятия (8.2).

2.3 Типичные ошибки по учету наличных и безналичных денежных средств и рекомендации по их устранению.

К основным ошибкам по учету наличных денежных средств можно отнести:

1.Ошибки при установлении лимита остатка наличных средств:

- не установление лимита остатка наличных денег;

- завышение лимита;

- занижение лимита.

До 1 января 2012 года обязанность контролировать соблюдение порядка ведения кассовых операций организациями была возложена на банки. На сегодняшний день ни Положением N 373-П, ни какими бы то ни было другими нормативными актами обязанность контролировать соблюдение порядка ведения кассовых операций напрямую ни на кого не возложена. Следовательно, для решения данных проблем на предприятии должно быть назначено лицо, контролирующее лимит остатка денежных средств.

2. Неоприходование или неполное оприходование денежной наличности. Неоприходование денежной наличности может быть результатом злого умысла или недостаточной квалификации, организованности бухгалтера.

Чтобы избежать подобных ситуаций, при закрытии предприятия кассир должен составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру старшему (главному) кассиру.

Каждый день в конце рабочего дня кассиром подсчитываются итоги всех операций за день, выводится остаток денежных средств в кассе, затем передает отчет кассира в бухгалтерию.

3.Осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими организациями. Расчеты наличными денежными средствами между организациями не запрещены, но ограничены суммой в 100 000 руб.

4. Нарушения в обеспечении сохранности денежных средств.