Файл: Отчет по практике производственная практика (указать вид практики) пм. 01 Ведение расчетных операций.docx

Рисунок 2 – Документы для открытия расчетного счета в ПАО Сбербанк юридическим лицом – резидентом
При получении документов от клиента и заявления на открытие счета (Приложение 3), которое оформляется в офисе банка или дистанционно, банк принимает решение об открытии счета, как правило, в течение одного рабочего дня. Открытие счета происходит на дату подписания сторонами договора банковского счета.

Закрытие счета юридического лица в банке происходит при прекращении действия договора банковского счета. Это возможно в следующих случаях:

• 
  по заявлению клиента банка;
  
• 
  по инициативе банка – при отсутствии в течение двух лет или в течение иного предусмотренного договором банковского счета срока операций по счету клиента (но не менее шести месяцев). В этом случае банк направляет уведомление клиенту и по истечении двух месяцев со дня его направления счет закрывается;
  
• 
  при нарушении клиентом законодательства в области противодействия легализации доходов полученных преступным путем;
  
• 
  по требованию банка, если сумма денежных средств, находящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом.
  

Операции по расчетным счетам в банке осуществляются на основании распоряжений клиентов – расчетных документов установленного образца (при безналичных расчетах), а также кассовых документов (при операциях с наличными деньгами). Информирование клиентов о проведенных операциях по счетам происходит в виде выписок лицевого счета, которые формируются банком и направляются клиенту с установленной периодичностью, которая определяется на этапе заключения договора об открытии банковского счета. В отношении каждой суммы, проведенной по банковскому счету клиенту, должны быть приложены документы (их копии), выступающие основанием для операций. Выдача выписок происходит как в электронном, так и в бумажном виде. Форма составления выписки определяется банком самостоятельно (Приложение 4).

При открытии счета банк оформляет юридическое дело клиента, в которое включает всю документацию по открытию счета, и в последующем будет включать все документы, связанные с обслуживанием счета (Приложение 5). В частности, в него вносится заявление на открытие счета, документы клиента, деловая переписка в процессе ведения и обслуживания счета, расчетные документы банка и клиента и др.

---

Расчетное обслуживание клиентов в ПАО Сбербанк осуществляется на платной основе, предусматривая взимание комиссии за открытие и обслуживание счетов, совершение отдельных видов операций по ним, превышение установленных лимитов и пр. В банке действуют утвержденные тарифы. В приложении 6 представлен расчет комиссий за расчетное обслуживание физических и юридических лиц по отдельным основаниям.

При осуществлении операций по счетам клиентов банк выполняет норма законодательства РФ относительно очередности списания денежных средств:

1. 
   Если на счете клиента достаточно денег для оплаты всех предъявленных требований, списание производится в порядке поступления документов в банк.
   
2. 
   Если денег на счете недостаточно, то распоряжения клиента помещаются в картотеку неоплаченных расчетных документов (Приложение 7). Они хранятся в ней до момента поступления на счет клиента денежных средств в объеме, достаточном для их оплаты.
   
3. 
   При этом банк учитывает порядок очередности списания денежных средств при недостатке на счета в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса РФ.
   

Осуществление безналичных расчетов в банке осуществляется по формам, установленным законодательством РФ. Выбор формы расчетов является правом плательщика и / или получателя средств; при этом форма расчетов может быть закреплена в договоре между контрагентами, а также в договоре с банком. Перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов, взыскателей средств, банков (отправители распоряжений) в электронном виде, в том числе с использованием электронных средств платежа, или на бумажных носителях (Приложение 8).

Расчеты осуществляются после осуществления процедуры приема к исполнению расчетных документов, включающую проверку правильности составления клиентом расчетного документа, правомерности его распоряжения средствами на счете, достаточности средств на счете. Тем не менее, по счету клиента возможно ошибочное зачисление денежных средств. Оно может произойти как по ошибке плательщика (не правильно составленный платежный документ в части наименования получателя средств или суммы), так и по ошибке банка (ввиду ошибок и сбоев банковских программ и систем, ошибок сотрудников). Если происходит ошибка со стороны клиента

---

, то он сообщает о ней в банк путем подачи письменного заявления, с указанием суммы ошибочно перечисленных средств. Подача заявления происходит в течение десяти дней с момента получения банковской выписки, из которой стало ясно о допущенной ошибке (Приложение 9). Если же ошибка в перечислении средств допущена банком, то он списывает со счета клиента в порядке расчетов по инкассо денежные средства, ошибочно зачисленные на счет.

---

3 Проведение расчетного обслуживания счетов бюджетов различных уровней

Банк открывает счета для учета средств бюджетов всех уровней. В частности, в банке открываются счета для федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, государственных внебюджетных органов. Открытие счетов отражается в учете банка по следующим бухгалтерским счетам:

• 
  счет 401 «Средства Федерального бюджета» – на этом счете учитываются доходы от уплаты налогов и сборов, других поступлений, являющихся источниками формирования доходов федерального бюджета, а также расходование средств бюджета;
  
• 
  счет 402 «Средства бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов» – аналогично учитывает средств, поступающие в соответствующие бюджеты, и их расходование;
  
• 
  счет 404 «Средства государственных внебюджетных органов» – учитывает средства Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и Фонда обязательного медицинского страхования.
  

Учет средств бюджетов предусматривает открытие и присвоение номеров лицевых счетов. Например, присвоение номера счету, открытому для учета доходов федерального бюджета, включает:

• 
  40105 – номер счета бухгалтерского учета для учета средств на счете федерального бюджета РФ;
  
• 
  810 – признак валюты счета – рубля РФ;
  
• 
  3 – защитный ключ;
  
• 
  4585 – номер структурного подразделения банка, открывающего счет;
  
• 
  001 – отличительный признак бюджетного счета;
  
• 
  1037 – порядковый номер лицевого счета.
  

Номер счета: 40105810345850011037.

Учет операций по зачислению доходов на счета бюджетов в виде бухгалтерских записей показан в таблице 2.

Таблица 2 – Бухгалтерские записи по учету зачисления доходов на счета бюджетов

Операция	Дебет	Кредит
Поступление регулирующего налога от организации (счет Федерального казначейства и клиента в одном банке)	40702	40101
Поступление регулирующего налога от организации (счет Федерального казначейства в другом банке)	40702	30102
Распределение регулирующего налога Федеральным казначейством в федеральный бюджет	40101	40105
Распределение регулирующего налога Федеральным казначейством в бюджет субъекта РФ	40101	40201
Поступление закрепленного налога от организации в федеральный бюджет (счет Федерального казначейства и клиента в одном банке)	40702	40105
Поступление закрепленного налога от организации в местный бюджет (счет Федерального казначейства и клиента в одном банке)	40702	40204

---

Операции по зачислению средств на счета бюджетов оформляются расчетными документами, т.е. распоряжениями, составляемыми плательщиками или получателями. Так, например, при оплате налогов в бюджет зачисление средств на счета происходит по платежному поручению, составленному плательщиком; при взыскании бюджетом средств с плательщика на основании судебного решения составляется инкассовое поручение. В случае ошибочного перечисления сумм налогов в бюджет плательщик должен составить заявление на возврат (Приложение 10), с приложением платежного поручения, по которому сумма была перечислена. Банк рассматривает такое заявление в течение трех рабочих дней.

4 Проведение межбанковских расчетов

ПАО Сбербанк как участник банковского сектора РФ имеет корреспондентский счет, открытый в территориальном подразделении Банка России на основании заключенного договора корреспондентского счета (Приложение 11). Операции по корреспондентскому счету осуществляются согласно следующим нормам:

1. 
   Перевод денежных средств осуществляется за счет денежных средств, находящихся на корреспондентском счете банка с учетом внутридневного кредита, если он установлен по счету.
   
2. 
   Перевод денежных средств осуществляется на основании распоряжений, поступающих в Банк России в электронном виде и на бумажном носителе.
   
3. 
   Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов: расчетов платежными поручениями, расчетов инкассовыми поручениями и расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование).
   
4. 
   Осуществление операций по счету происходит ежедневно, за исключением выходных и нерабочих праздничных дней, установленных законодательством РФ.
   
5. 
   Банк вправе осуществлять перевод денежных средств с использованием сервиса срочного перевода, сервиса несрочного перевода и сервиса быстрых платежей.
   

Помимо счета в Банке России, банк имеет корреспондентские счета в других кредитных организациях в рамках прямых корреспондентских отношений. Оформление этих отношений происходит согласно договору об открытии корреспондентского счета (Приложение 12). Банк-респондент открывает счет в другой кредитной организации («НОСТРО»), а банк-корреспондент открывает корреспон­дентский счет другому банку («ЛОРО»).

---