Файл: Отчет о движении денежных средств. МСФО «Отчет о движении денежных средств.pdf

Главная задача коллектива АО «Энерго-Газ-Ноябрьск» - бесперебойное снабжение города теплом, горячей и холодной водой, электроэнергией, а также отвод сточных вод.

На территории муниципального образования доля АО «Энерго-Газ-Ноябрьск» в объеме отпуска тепловой энергии составляет 75%, водоснабжения 93%, водоотведения 93%. По электрическим сетям предприятия передается более 90% всего объема потребляемой электрической энергии города.

Воду для населения добывают из 60-ти артезианских скважин городской станции по очистке подземных вод. Производительность станции 75 тыс. куб.м/сут. Предприятие обслуживает 20 котельных, 855 км сетей тепловодоснабжения, 38 км сетей газоснабжения и 197 км сетей канализации. Горячая вода подаётся городу через 27 центральных тепловых пунктов, с подачей теплоносителя в ЦТП от головной котельной КВГМ-100. Кроме того, «Энерго-Газ-Ноябрьск» обслуживает 483 км кабельных и 337 км воздушных линий электропередач, 270 трансформаторных подстанций, 24 распределительных пункта.

Достижения АО «Энерго-Газ-Ноябрьск» в сфере развития жилищно-коммунального хозяйства неоднократно отмечены престижными наградами самых авторитетных конкурсов отрасли:

В 2005 году АО «Энерго-Газ-Ноябрьск» награждено дипломом «Лучшее предприятие в сфере жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации по технической надежности» ежегодной национальной премии в области ЖКХ. На награды конкурса претендовало более 600 предприятий отрасли из 131 города России. Премия присуждалась по двенадцати номинациям, в том числе за наилучше показатели технической надежности, инновационного потенциала, соблюдения принципов социальной ответственности, по наилучшим и наиболее динамичным комплексным показателям развития отдельных территорий, за отдельные проекты развития коммунальной инфраструктуры.

В 2006 году общество стало лауреатом международной премии «Лидер экономического развития России» и обладателем диплома Международного фонда развития «ЕврАзия».

В 2008 году по результатам аттестации на основе выборочного обследования нескольких тысяч российских предприятий АО «Энерго-Газ-Ноябрьск» занесено в федеральный реестр добросовестных поставщиков. Включение в реестр, созданный Международным центром инвестиционного консалтинга при поддержке официального издания Правительства РФ – «Российской газеты», Управления делами Президента РФ, Росстата, администрацией ряда субъектов страны, обусловлено надежной репутацией компании, положительным опытом работы, отсутствием грубых нарушений, выявляемых контролирующими органами. Финансовая стабильность, добросовестное и гарантированное исполнение контрактов послужили поводом к представлению компании к награждению дипломом и Гран-при «Добросовестный поставщик года», подтверждающими конкурентоспособность производства, соответствие менеджмента качества международным стандартам.

Отчет о финансовых результатах занимает особое место. Он содержит показатели доходов, расходов, прибыли за отчетный и предыдущий годы и является главным источником информации, необходимой для анализа финансовых результатов деятельности организации.

Таблица 2.1

Модель формирования показателей прибыли по данным отчета о финансовых результатах, тыс. рублей

Источник: [Отчет о финансовых результатах за период с 1 января по 31 декабря 2017 г., Отчет о финансовых результатах за период с 1 января по 31 декабря 2016 г.]

Сопоставление различных величин доходов и расходов позволяет определить ряд показателей прибыли, порядок формирования которых в отчете о финансовых результатах представлено в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Состав и структура доходов предприятия

Источник: [Отчет о финансовых результатах за период с 1 января по 31 декабря 2017 г., Отчет о финансовых результатах за период с 1 января по 31 декабря 2016 г.]

В таблице 2.2. представлены исходные и аналитические показатели отчета о финансовых результатах АО «Энерго-Газ-Ноябрьск» для проведения структурно-динамического анализа.

В 2017 году общая величина доходов организации составила 2463185 тыс. рублей, что на 156 147 тыс. рублей или на 5.9% меньше общей величины доходов 2016 года. Значительное влияние на рост доходов оказали прочие операционные доходы, сумма которых в отчетном году уменьшилась по сравнению с предыдущим годом на 318 186 тыс. рублей или на 69,2%. Сократились доходы в виде восстановления резервов на 265 586 тыс. руб., и доходы, связанные с программой установки ОПУ ФЗ-261 на 49 505 тыс. руб.

Выручка от продаж в 2017 году увеличилась на 162 037 тыс. рублей, или на 7,5%. Увеличение выручки произошло по всем видам деятельности предприятия, по тепловой энергии на 4,2%, по водоснабжению на 7,2%, по водоотведению на 15,6% и по передаче теплоэнергии на 27,7%. Данные увеличения могут быть связаны как с увеличением тарифов по данным видам услуг, также и с увеличением объемов поставляемых услуг.

Отклонения показателей удельного веса доходов в 2017 году по сравнению с 2016 годом можно считать незначительными. Преобладающим источником доходов АО «Энерго-Газ-Ноябрьск» остается выручка от продаж, удельный вес которой составляет 82,4% на начало года и 94,3% на конец года. Следует отметить, что более высокое «качество» доходов любой компании характеризует большая доля доходов, получаемых в рамках осуществления обычных видов деятельности, то есть за счет выручки от продаж товаров, продукции. Получение выручки от прочих видов деятельности также способствует росту прибыли организации, но вместе с тем имеет эпизодический характер.

Таблица 2.3

Состав и структура расходов предприятия

Источник: [Отчет о финансовых результатах за период с 1 января по 31 декабря 2017 г., Отчет о финансовых результатах за период с 1 января по 31 декабря 2016 г.]

Расходы организации в 2017 году снизились. Их общая величина составила 2296595 тыс. рублей, что на 22 337 тыс. рублей или на 1% меньше чем в 2016 году. Снижение совокупности расходов организации можно признать обоснованным в условиях объемов работ.

Рассматривая состав расходов АО «Энерго-Газ-Ноябрьск» следует отметить, что проценты к уплате и прочие расходы снизились в 2017 году, как в абсолютном, так и в относительном выражении. В том числе проценты к уплате в 2017 году снизились на 46704 тыс. рублей или на 47,8%. Такая ситуация оценивается как положительная, поскольку снижение данных видов расходов может привести к увеличению прибыли.

Прочие расходы в 2017 году снизились на 135 498 тыс. рублей, или на 57,3%. Произошло снижение оценочных резервов на 99,9%, расходов связанных с программой установки ОПУ ФЗ-261 на 99,4%, социальных выплат на 15,6%. Увеличение расходов на штрафы, пени и неустойки произошло на 2248%, налога на имущество на 101,2%.

В результате совокупного влияния вышеперечисленных факторов чистая прибыль в 2017 году составила 572 тыс. рублей, что на 235 265 тыс. рублей или на 99,76% меньше, чем в 2016 году.

Таблица 2.4

Основные факторы формирования чистой прибыли

Источник: [Отчет о финансовых результатах за период с 1 января по 31 декабря 2017 г., Отчет о финансовых результатах за период с 1 января по 31 декабря 2016 г.]

На основе показателей отчета о финансовых результатах АО «Энерго-Газ-Ноябрьск» составлена таблица 2.4., из которой следует, что чистая прибыль компании в 2016 году увеличилась по сравнению с 2015 годом на 1833% и составила 235837 тыс. рублей. В 2017 году снижение чистой прибыли составило 99,76% или 235 265 тыс. рублей.

2.2 Анализ планирования денежных потоков предприятия

Расчет денежного потока прямым методом дает возможность оценивать платежеспособность предприятия, а также осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств. В России прямой метод положен в основу формы «Отчета о движении денежных средств». При этом превышение поступлений над выплатами как по предприятию в целом, так и по видам деятельности означает приток средств, а превышение выплат над поступлениями – их отток.

Анализ денежных средств показал, что в 2017 году предприятие получило отток денежных средств от текущей деятельности в размере 518 672 тысяч рублей по сравнению с 2016 годом, и составили 396 321 тыс. руб.

Главным образом отток денежных средств, от текущей деятельности произошел за счет снижения средств полученных за счет субсидий из бюджета в размере 513 774 тыс. руб. Произошло увеличение средств на оплату труда работников в 2017 году по сравнению с 2016 на 10711 тысяч рублей или на 1,8%, процентов по долговым обязательствам на 84457тыс. руб., налога на прибыль на 9161 тыс. руб.

Таблица 2.5

Анализ движения денежных средств прямым методом за 2015 – 2017 год