Файл: Управление финансовыми ресурсами на предприятии..pdf

Уставный капитал Общества может формироваться за счет прибыли от его деятельности. При необходимости, в том числе в случаях, прямо предусмотренных законом, уставной капитал может быть увеличен за счет дополнительных взносов Участников, за счет прибыли от деятельности Общества и за счет имущества Общества.

Генеральный директор руководит текущей деятельностью Общества, действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

• принимает решение о совершении Обществом крупной сделки, связанной с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения Обществом прямо или косвенно имущества, стоимость которого составляет свыше 25% стоимости имущества Общества.
• выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия;
• издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;
• утверждает штатное расписание, должностные инструкции работников;
• принимает решения о размерах должностных окладов, размерах премиальных выплат и вознаграждений;
• рассматривает текущие и перспективные планы работ;
• обеспечивает выполнение планов деятельности Общества;
• утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Общества;
• определяет организационную структуру Общества;
• обеспечивает выполнение решений Общего собрания Участников;
• подготавливает материалы, проекты и предложения;
• распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием Участников, Уставом и действующим законодательством;
• открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки, выдает доверенности от имени Общества;
• утверждает договорные тарифы на услуги и продукцию Общества;
• организует бухгалтерский учет и отчетность;
• представляет на утверждение Общего собрания Участников годовой и квартальный отчет и баланс Общества;
• принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества.

Общее количество сотрудников Общество представлено в размере 23-х человек. Организационная структура ООО «Исток», отражена на рисунке 5. приложения 6.

Спектр медицинских специалистов и услуг включает следующие положения:

• диагностика медицинская: УЗИ брюшной полости. малого таза, почек, предстательной железы (ректальным датчиком), щитовидной железы, малого таза; УЗИ сердца, сосудов; АД-монитерирование; ЭКГ-мониторирование; Электроэнцефалография (ЭЭГ); Реоэнцефалография (РЭГ); Электронейромиография конечностей; Компьютерное обследование стопы; Безоперационное лечение вросшего ногтя; Внутрисуставные, параартекулярные блокады суставов; Лабораторные исследования; Дневной стационар; Иглорефлексотерапия, массаж;
• лечение табакокурения;
• консультации врачей-специалистов: кардиолог, врач высшей категории; невролог-врач высшей категории; невролог- клиническая ординатура; хирург - к.м.н.; врач высшей категории; сосудистый хирург; врач высшей категории; уролог - к.м.н.; врач высшей категории; онколог-врач высшей категории; гинеколог-врач высшей категории; гинеколог - к.м.н.; врач высшей категории; ревматолог - к.м.н; травматолог-ортопед; врач высшей категории; ортопед-подолог и психотерапевт.

Бухгалтерский учет в ООО «Исток» ведется на основании учетной политики. Учётная политика организации – это предпочтение самой организацией определённых и конкретных формы, техники и методик ведения бухгалтерского учёта отталкиваясь от принятых особенностей и правил деятельности организации.

Учетная политика предприятия ежегодно определяется приказом последними числами последнего месяца предыдущего года.

В учетной политики в полной мере отражено: ведение бухгалтерского учета, порядок учета товарно-материальных ценностей, отнесение расходов, расходы на оплату труда, порядок проведения инвентаризации. Также прилагается к учетной политики план счетов на каждый год.

Ведение бухгалтерского учета в ООО «Исток» реализуется бухгалтерией организации в жестком соответствии с настоящим законодательством.

В ООО «Исток» используется автоматизированная система бухгалтерского учета «1С: Бухгалтерия 8.1», которая учитывает специфику деятельности, и разработана при соблюдении российских методологических правил бухгалтерского учета.

Ответственность за состояние учета, своевременное представлена бухгалтерской или иной отчетности возлагается на главного бухгалтера, компетенция которого определена действующим законодательством.

Главный бухгалтер ООО «Исток» обеспечивает организацию бухгалтерского учета на предприятии и контроль за рациональным, экономным использованием всех видов ресурсов, сохранностью собственности, активным воздействием на повышение эффективности хозяйственной деятельности предприятия.

Главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от должности руководителем ООО «Исток».

Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю.

На должность главного бухгалтера назначаются лица, имеющие высшее экономическое и финансовое образование. В необходимых случаях по решению вышестоящего органа на должность главного бухгалтера могут быть назначены лица, не имеющие высшего образования, при наличии стажа финансово-бухгалтерской работы на руководящих должностях не менее пяти лет.

На время отсутствия главного бухгалтера (командировка, отпуск, болезнь и т. п.) его обязанности выполняет работник, назначенный приказом руководителя ООО «Исток». Исполняющий обязанности также пользуется правами и несет ответственность в соответствии с Положением о главном бухгалтере.

Прием и сдача дел при назначении и освобождении главного бухгалтера оформляются актом после проверки состояния бухгалтерского учета и достоверности отчетных данных. Акт утверждается руководителем ООО «Исток».

2.2. Оценка финансового состояния организации

В силу ограниченности объема курсовой работы проведем оценку основных показателей, характеризующих финансовое состояние организации. Основой для проведения финансового анализа ООО «Исток» стали следующие данные: бухгалтерский баланс ( актив баланса, пассив баланса), отчет о прибылях и убытках (приложения 7,8).

Динамика основных показателей деятельности ООО «Исток» за 2014 – 2015 гг. представлены в таблице 2.

Таблица 1

Основные показатели деятельности ООО «Исток» за 2014 – 2015 гг.

Рассматривая таблицу 2 можно сделать вывод о том, что выручка от продаж ООО «Исток» за исследуемый период возросла на 833 тыс. руб. Так в 2014 году она составляла 9 167 тыс. руб., а в 2015 году достигла 10 000 тыс. руб.

Себестоимость проданной продукции ООО «Исток» в 2014 году составила 8 390 тыс. руб., в 2015 году она увеличилась на 610 тыс. руб. или на 7,27% и достигла 9 000 тыс. руб.

Валовая прибыль ООО «Исток» в 2015 году имеет ярко выраженную тенденцию к росту. Так, в 2014 году она составила 777 тыс. руб., а в 2015 году уже 1 000 тыс. руб. Произошло значительное изменение в большую сторону на 223 тыс. руб.

Прибыль от продаж в рассматриваемом периоде ровна валовой прибыли. Прибыль до налогообложения в 2014 году составляла 723 тыс. руб. В 2015 году по сравнению с 2014 годом она увеличилась на 369 тыс. руб. В конце рассматриваемого периода прибыль до налогообложения составила 1092 тыс. руб.

Прочие расходы в 2014 году составляли 54 тыс. руб., в 2015 году их сумма уменьшилась на 146 тыс. руб.

В связи с применением в ООО «Исток» упрощенной системы налогообложения, чистая прибыль в исследуемом периоде ровна прибыли до налогообложения.

Совершившиеся изменения сказались на росте показателя рентабельности продаж. Рентабельность продаж рассчитывается делением чистой прибыли на сумму заработанной выручки.

Р_п2014 = (723 тыс. руб. / 9 167 тыс. руб.) * 100% = 7,89%;

Р_п2015 = (1 092 тыс. руб. / 10 000 тыс. руб.) * 100% = 10,92%.

Как показывают вышеприведенные расчеты, рентабельность продаж ООО «Исток» возросла за рассматриваемый период с 7,89% до 10,92%, что положительно характеризует коммерческую деятельность организации.

Важнейшим этапом при анализе финансового состояния предприятия является анализ имущества и источников его формирования. Руководству организации надлежит иметь отчетливое представление, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности будет происходить вложение капитала. Забота о снабжении бизнеса нужными финансовыми ресурсами является основным моментом в деятельности любого предприятия.

Проведем анализ имущества и источников его формирования в ООО «Исток» за 2013-2015 год по данным бухгалтерского баланса.

В таблице 3 представлена структура имущества ООО «Исток».

Таблица 3

Состав и структура имущества ООО «Исток» за 2013-2015 годы

Анализируя таблицу 3 можно сделать вывод, что внеоборотные активы предприятия в рассматриваемом периоде постепенно возрастают. Так в 2013 году их сумма была ровна 2 705 тыс. руб., в 2014 года она увеличилась на 395 тыс. руб., а в 2015 года достигла 4 027 тыс. руб.

Это произошло за счет увеличения суммы основных средств, которая с 2100 тыс. руб. в 2013 году увеличилась до 3 057 тыс. руб. в 2015 году.

Сумма финансовых вложений ООО «Исток» повысилась со 155 тыс. руб. в 2013 году до 470 тыс. руб. в 2015 году. Нематериальные активы предприятия в рассматриваемом периоде увеличиваются. Если в 2013 году их сумма составляла 450 тыс. руб., то в 2015 году она достигла 500 тыс. руб.

Наибольшим удельным весом во внеоборотных активах ООО «Исток» в исследуемом периоде обладают основные средства. Так на конец 2015 года он составил 12,21%.

Оборотные активы имеют устойчивую тенденцию – при увеличении в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 3 493 тыс. руб. (69,54%), в 2015 году они увеличиваются еще больше - на 12 497 тыс. руб. (146,75%). Это изменение вызвано увеличением суммы дебиторской задолженности на 7 380 тыс. руб. за рассматриваемый период, денежных средств на 2 780 тыс. руб., а так же прочих оборотных активов на 5 043 тыс. руб.

Значительно увеличилась сумма финансовых вложений в числе оборотных активов. Если в 2013 года она составляла 904 тыс. руб., то к концу 2015 года эта сумма достигла 79 633 тыс. руб.

Запасы в 2013 году составили 333 тыс. руб., в 2014 году их сумма увеличилась на 1 397 тыс. руб., а в 2015 году снизилась на 610 тыс. руб. В конце анализируемого периода сумма запасов составила 1 120 тыс. руб.

Наиболее значительный удельный вес структуре оборотных активов составляет дебиторская задолженность. В 2013 году – 29,76%, в 2014 году –28,58%, в 2015 году – 38,66%.

В целом динамика совокупных активов предприятия характеризуется увеличением имущества в 2015 году на 17 312 тыс. руб., что на 224,02% больше показателей 2013 г.

Проанализируем структуру источников финансирования в таблице 4.

Проводя анализ таблицы 4можно сказать, что в структуре источников финансирования ООО «Исток» главную роль играют краткосрочные обязательства. Их удельный вес в 2013 году составлял 76%, в 2014 году – 91,52%, а в 2015 году – 75,76%. В составе краткосрочных обязательствах наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность, которая увеличились с 3 983 тыс. руб. в 2013 году (51,54%) до 8 741 тыс. руб. (75,25%) в 2014 году, а затем увеличилась в 2015 году до 14 590 тыс. руб. (58,27%).

Таблица 4

Состав и структура источников финансирования ООО «Исток»

за 2013-2015 годы